Паходжанне і падаткаабкладанне крыптавалют

За апошнія гады крыптавалюты перажылі велізарны рост, прыцягваючы ўвагу многіх інвестараў і карыстальнікаў. Аднак іх выкарыстанне выклікае складаныя пытанні адносна падаткаабкладанне крыптавалют. Урады ва ўсім свеце імкнуцца зразумець, як рэгуляваць крыптавалюты і абкладаць іх падаткам, у той час як інвестары павінны разумець, як паведамляць падатковым органам аб сваіх транзакцыях з крыптавалютамі.

У гэтым артыкуле мы вывучым гісторыю генезісу крыптавалют і іх сучасныя падатковыя правілы. Мы абмяркуем розныя падатковыя аспекты крыптавалют, у тым ліку тое, як яны абкладаюцца падаткам, правілы справаздачнасці і падатковыя абавязацельствы інвестараў.

Незалежна ад таго, з'яўляецеся вы інвестарам або вам проста цікава зразумець падаткаабкладанне крыптавалют, гэты артыкул дасць вам агляд бягучых праблем. Пойдзем !!

🌿 генезіс криптовалюты

Шмат што адбылося з моманту ўзнікнення крыптавалют. Акрамя таго, што многія думаюць, развіццё крыптавалют прайшло доўгі шлях.

Навукоўцы, матэматыкі і людзі з вялікім бачаннем будучыні ўнеслі вялікі ўклад, які сыграў важную ролю ў тым, каб гэтыя новыя крыпта-актывы або лічбавыя валюты сталі такімі, якімі яны з'яўляюцца сёння.

Акрамя Сатошы Накамота, стваральніка біткойнаў, мы знаходзім і іншых імёнаў, такіх як Дэвід Чаум і Вэй Дай, якія можна лічыць папярэднікамі крыптавалют.

Дэвід Шаум

Як ужо гаварылася, гісторыя криптовалют у тым выглядзе, у якім мы іх ведаем, бярэ свой пачатак у 2008 г. Аднак яе сапраўдныя карані сыходзяць у глыб 1980-х г. У прыватнасці, у 1983 г., калі амерыканскі крыптаграф Дэвід Шаум распрацаваў раннюю крыптаграфічную сістэму наз eCash.

Ён быў распрацаваны як свайго роду ананімныя крыптаграфічныя электронныя грошы або сістэма электронных плацяжоў. І ён быў выкарыстаны ў якасці сістэмы мікраплацяжоў у амерыканскім банку ў Для 1995 1998.

Гэта праграмнае забеспячэнне адказвае за захоўванне грашовых сум у лічбавым фармаце з крыптаграфічным подпісам банка. Карыстальнік можа выдаткаваць гэтыя лічбавыя грошы ў любога гандляра, які прымае eCash, без неабходнасці адкрываць рахунак у пастаўшчыка або перадаваць нумары крэдытных карт.

Бяспека гэтай сістэмы была заснавана на лічбавых подпісах з адкрытым ключом. У 1995 г. ён распрацаваў нов сістэма пад назвай DigiCash, якая выкарыстоўвала крыптаграфію, каб захаваць канфідэнцыяльнасць даных тых, хто ажыццяўляе эканамічныя аперацыі. Фактычна, можна сказаць, што так нарадзіліся крыптавалюты.

Вэй Дай

Пазней у 1998 годзе Вэй Дай, кампутарны інжынер, які спецыялізуецца на крыптаграфіі, апублікаваў эсэ, у якім прадставіў канцэпцыю " б-грошы », ананімная размеркаваная сістэма электронных плацяжоў. У гэтым дакуменце Дай апісвае асноўны набор функцыянальных магчымасцей, уласцівы ўсім існуючым сёння сістэмам криптовалюты.

У сваім нарысе на «б-грошы», Dai ўключае ў сябе шэраг асаблівых і спецыфічных характарыстык, якія прысутнічаюць сёння ў якасці фундаментальнага элемента крыптавалют, якія цыркулююць сёння.

Адной з яго асноўных асаблівасцей была неабходнасць праверкі супольнасцю ў калектыўнай кнізе неабходнай вылічальнай працы, якая палегчыла б генерацыю крыптавалюты. Акрамя адпаведнага ўзнагароджання тым, хто адказваў за выкананне гэтай работы.

B-money, пачатковы тэст

De плюс, Dai удакладняе ў сваім эсэ, што вельмі важна падтрымліваць калектыўны ўлік з крыптаграфічнымі пратаколамі, якія будуць адказваць за аўтэнтыфікацыю транзакцый і, у той жа час, будуць служыць гарантыяй таго, што яны застануцца арганізаванымі.

З гэтай прапановай, Dai ідзе наперад і робіць першыя крокі на шляху да таго, што мы ведаем сёння Тэхналогія блокчейн. Ён таксама прапануе выкарыстоўваць адкрытыя ключы або лічбавыя подпісы для выканання разумныя кантракты і аўтэнтыфікацыя транзакцый.

Акрамя ўсяго вышэйпералічанага, эсэ ” б-грошы » дэ Дай зрабіў дзве прапановы. Першы лічыў функцыяй Доказ працы PoW генераваць «b-money», што лічыцца вельмі немэтазгодным.

А другі - нешта больш падобнае на блочную структуру, якую мы ведаем цяпер. Хоць " б-грошы так і не стала афіцыйным, праца Дая атрымала шырокае прызнанне. Настолькі, што самая маленькая адзінка Ethereum называецца «ВЕІ"у яго гонар.

Сатоши Накамото і біткойн

Праз 10 гадоў, у 2008 годзе, падчас вялікага сусветнага фінансавага крызісу, чалавек або група людзей, сапраўдная асоба якіх дагэтуль невядомая, выступілі пад псеўданімам Сатошы Накамота.

Накамота 1 лістапада апублікаваў на вэб-сайце фонду апублікаваны дакумент аб тым, што ён назваў біткойнамі P2P (Peer-to-Peer). У « Біткойн: аднарангавая сістэма электронных грашовых сродкаў » іл прадставіла сваё новае бачанне электронных грошай.

Такім чынам, канцэпцыя біткойнаў упершыню прадстаўлена свету, і так нараджаюцца крыптавалюты. Пазней, 3 студзеня 2009 года, адбылося яго афіцыйнае нараджэнне, калі з'явіўся першы биткойн як частка першага блока ў 50 BTC пад назвай «Быццё.

Біткойн, першая вядомая крыпта

Гэты фармат аднарангавай перадачы паказвае, што гэта сістэма дэцэнтралізаваная аплата. А значыць, у адрозненне ад іншых традыцыйных валют легальнага абарачэння называюцца фіятнымі грашыма, Биткойн не мае цэнтралізаванага эмітэнта, а генеруецца шляхам разлікаў на аснове пэўных алгарытмаў вузлоў сеткі.

Такім чынам, ён можа цыркуляваць у любым пункце свету, знаходзіцца ў любым падключаным кампутары, і кожны можа ўдзельнічаць у яго вытворчасці або " яго здабыча .

Незалежна ад таго, дзе вы знаходзіцеся, кожны можа здабываць, купляць, прадаваць або атрымліваць біткойны. Выкарыстанне размеркаванай базы дадзеных, якая складаецца з вузлоў у сетцы P2P.

Прапанова расце

Пасля запуску біткойна, першапачатковай мэтай якога было стаць лічбавай валютай, з дапамогай якой можна было б рабіць пакупкі ў Інтэрнэце, рынак крыптаактываў або лічбавых валют пачаў развівацца вельмі хутка.

Гэты рынак спарадзіў шмат іншых крыптавалют, хоць не ўсе яны былі паспяховымі. Некаторыя з іх:

• 2011 : Litecoin (LTC) і Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) і Peercoin (PPC).
• 2013: Доджкойн (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Эфір (ETH).

🌿 Тэндэнцыі рынку криптовалют

Крыптавалюты адчуваюць усё большае распаўсюджванне ва ўсім свеце. Усё больш прыватных асоб, прадпрыемстваў і фінансавых устаноў прызнаюць іх каштоўнасць і інтэгруюць іх у сваю дзейнасць. Напрыклад, некаторыя кампаніі прымаюць плацяжы ў крыптавалютах, што спрыяе іх шырокаму распаўсюджванню.

Урады і рэгулятары імкнуцца стварыць нарматыўныя рамкі для крыптавалют. Гэта накіравана на абарону інвестараў, прадухіленне махлярства і адмывання грошай, а таксама забеспячэнне фінансавай стабільнасці. Рэгламент можа адрозніваюцца ад адной краіны да іншай, што можа паўплываць на давер інвестараў і кошт крыптавалют.

Тэхналогія блокчэйн, якая ляжыць у аснове крыптавалют, усё часцей выкарыстоўваецца ў розных сектарах. Кампаніі выкарыстоўваюць блокчейн для паляпшэння адсочвання прадукцыі, фінансавыя паслугі выкарыстоўваюць тэхналогію для больш хуткіх і бяспечных транзакцый, і нават галіна аховы здароўя вывучае патэнцыйныя магчымасці прымянення блокчейна. Расце інтэграцыя блокчейна спрыяе прыняццю крыптавалют.

У дадатак да добра зарэкамендавалі сябе крыптавалют, такіх як Bitcoin і Ethereum, рэгулярна з'яўляюцца новыя крыптавалюты. Гэтыя новыя крыптавалюты могуць прапаноўваць унікальныя функцыі або вырашаць пэўныя праблемы. Некаторыя з іх хутка набіраюць папулярнасць і могуць прадстаўляць прывабныя магчымасці для інвестыцый.

Рынак криптовалют ёсць вядомы сваёй зменлівасцю. Цэны на криптовалюту могуць істотна вагацца за кароткі прамежак часу. Гэтая валацільнасць можа быць звязана з рознымі фактарамі, такімі як навіны рынку, дзяржаўныя пастановы, тэхналагічныя распрацоўкі і настроі інвестараў. Інвестарам варта быць гатовымі да такіх ваганняў цэн і быць асцярожным.

🌿 Падаткаабкладанне, якое прымяняецца да гандлю крыптавалютай

Гандаль крыптавалютамі заключаецца ў частай куплі і продажы крыптавалют (біткойнаў, эфірыума і г.д.) з мэтай кароткатэрміновага прыросту капіталу. Прыбытак ад гэтых аперацый абкладаецца падаткам у Францыі.

🎯Правілы для фізічных асоб

У Францыі прырост капіталу, атрыманы фізічнымі асобамі ад гандлю крыптавалютамі, абкладаецца зборам Аднаразовая выплата (PFU) у памеры 30%, у тым ліку падаходны падатак — 17,2%, страхавыя адлічэнні — 12,8%.

Дакладней, калі вы купляеце біткойн за 30 000 еўра і праз некалькі месяцаў перапрадаеце яго за 40 000 еўра, вы разумееце, прырост капіталу ў 10 000 еўра абкладаецца падаткам у 30%. Увага, гэтыя правілы прымяняюцца з 1-га еўра пераводу, франшыза не спаганяецца.

Аднак любыя страты капіталу могуць быць залічаны для кампенсацыі будучага прыросту капіталу.

🎯Падаткаабкладанне для прафесіяналаў гандлю

Калі ваша дзейнасць па гандлі криптовалютой прафесійная, тады ваша падаткаабкладанне будзе іншым. Атрыманы прыбытак будзе кваліфікавацца як некамерцыйны прыбытак (BNC), а не як прырост капіталу.

Такім чынам, яны абкладаюцца падаходным падаткам па прагрэсіўнай шкале, затым — узносамі на сацыяльнае страхаванне ў памеры 17,2%. У залежнасці ад сумы вашага гадавога прыбытку, вы патэнцыйна нават трапляеце ў максімальную групу IR у 45%.

Такім чынам, магчыма змяненне падатковага рэжыму быць вельмі дарагім ! Кваліфікацыя прафесійнай дзейнасці праводзіцца ў кожным канкрэтным выпадку па розных крытэрыях. Будзьце асцярожныя, калі вы інтэнсіўна гандляваць.

🎯 Падаткаабкладанне ў іншых краінах

Кожная краіна вызначае сваё падаткаабкладанне крыптавалют.

Кароткі агляд: у Вялікабрытаніі прырост капіталу вызваляецца ад падатку, калі вы не гандлюеце прафесійна. У Германіі таксама прымяняецца адзіны падатак у памеры 25%. У Злучаных Штатах стаўка вагаецца ад 0 да 20% у залежнасці ад працягласці затрымання. Для прафесійных трэйдараў, гэта даходзіць да 37% !

У Швейцарыі гандаль крыптамі лічыцца камерцыйнай дзейнасцю. Спаганяецца звычайны падаходны падатак. У Бельгіі падаткаабкладанне залежыць ад статусу гандляра (фізічнага або прафесійнага) і валюты, выкарыстоўванай для пакупкі.

У Афрыцы, гэтага падатку дагэтуль няма. Адным словам, існуюць моцныя дыспрапорцыі. Але ў цэлым большасць краін вырашылі абкладаць падаткам прырост капіталу ў крыптавалютах.

🌿 Падаткаабкладанне здабычы крыптавалют

Здабыча крыптавалюты адносіцца да камп'ютэрнага працэсу праверкі і пацверджання транзакцый у блокчейне дэцэнтралізаванай крыптавалюты, такой як Bitcoin або Ethereum. Даведайцеся больш аб майнинг крыпты

🎯 Падатковы рэжым для майнинга ў Францыі

У Францыі крыптавалюты, атрыманыя ў якасці ўзнагароды за майнинг, складаюць падаткаабкладаемы прыбытак. Калі вы майніце час ад часу і нерэгулярна як фізічная асоба, яны падлягаюць PFU ў памеры 30%.

З іншага боку, для інтэнсіўнай дзейнасці па здабычы, параўнальнай з прафесійнай дзейнасцю, крыпты падыходзяць навязаны ў катэгорыі BNC. Атрыманы прыбытак разлічваецца шляхам аднімання выдаткаў на майнинг (электрычнасць, абсталяванне і г.д.) з ацэнкі атрыманых крыпт.

Гэтая ацэнка праводзіцца ў дзень атрымання здабытых крыптаграфій.

🎯 Падатковая аптымізацыя майнинга

На шчасце, можна аптымізаваць падаткаабкладанне вашай дзейнасці па здабычы карысных выкапняў. Стварыўшы SAS (акцыянернае таварыства), вы атрымліваеце выгаду ад зніжанага падатку на прыбытак.

Вы таксама можаце захаваць свае здабытыя крыпты, не прадаючы іх: пакуль няма продажу, падатку няма. Відавочна, што гэта прадугледжвае наяўнасць дастатковай колькасці грошай для аплаты збораў за майнинг без залежнасці ад продажу згенераваных крыптаграфій.

Такім чынам, правільна структураваўшы сваю дзейнасць, вы можаце абмежаваць падатковы ўплыў майнинга.

🎯 Асаблівы выпадак здабычы біткойнаў

Здабыча біткойнаў заслугоўвае асаблівай увагі па дзвюх прычынах: тэхнічныя складанасці і пераход на «доказ коле“. З аднаго боку, майнинг BTC патрабуе вельмі дарагога спецыялізаванага абсталявання тыпу ASIC. Фізічныя асобы выключаны.

Гэтага дасягаюць толькі высокакапіталізаваныя кампаніі. З іншага боку, біткойн павінен перайсці ад «Доказу працы» да «Доказу стаўкі» ў 2023 годзе, значна менш энергаёмістага механізму, які больш не патрабуе «майнинга», строга кажучы.

Гэтыя тэхнічныя распрацоўкі будуць яшчэ больш ускладняцца і без таго незразумелае падаткаабкладанне здабычы BTC. Магчыма, прафесійным шахтам прыйдзецца адаптавацца. Для асобнага чалавека здабыча біткойнаў здаецца складанай для разгляду ў бліжэйшай будучыні, за выключэннем выбару альтэрнатыўных крыптаграфій.

🌿 Падаткаабкладанне пасіўнага даходу ад крыптавалют

🎯 Падаткаабкладанне працэнтаў і стаўкі

Некаторыя крыпта-актывы генеруюць так званы «пасіўны» прыбытак. Асабліва гэта тычыцца «правешваннем”: вы імабілізуеце свае крыптаграфіі для праверкі транзакцый і атрымліваеце ўзнагароду.

Для мэт падаткаабкладання гэты даход падобны на працэнты або дывідэнды і абкладаецца падаткам як збор. аднаразовая выплата ў памеры 30% у Францыі.

Тое ж самае тычыцца працэнтаў, атрыманых на крыпта-ашчадныя рахункі. Карацей, ніякага прыніжальнага рэжыму: гэтыя даходы праходзяць праз мясарубку ПФУ. Застаецца магчымасць аптымізацыі праз арыгінальныя юрыдычныя канструкцыі: арэнда токенаў, крэдыты… Але гарантаваная складанасць.

🎯 Асаблівы выпадак аэрадропаў

Як наконт падаткаабкладання "airdrops”? Гэтыя бясплатныя дыстрыбуцыі крыптавалют звычайна з'яўляюцца вынікам форка пратаколу блокчейн. Па словах Берсі, аэрадропы з'яўляюцца бясплатным набыццём і таму вызваляюцца ад падатку на прыбытак.

На момант перадачы атрыманых крыпта належаць толькі ўзносы на сацыяльнае страхаванне. Але сцеражыцеся ілжывых інтэрпрэтацый. Гэтая дактрына прымяняецца толькі да "рэальныя» airdrops з відэльца. Размеркавання з улікам аналізуюцца па-рознаму. Як часта бывае ў падаткаабкладанні, д'ябал хаваецца ў дэталях!

🌿Падаткаабкладанне прымяняецца да незаменных токенаў

🎯 Падатковы рэжым куплі і перапродажу

Les Нематэрыяльны жэтон уяўляюць сабой падатковы галаўны боль, паколькі яны маюць гібрыдную юрыдычную прыроду паміж лічбавымі актывамі і нематэрыяльнымі актывамі. купля, ПДВ не абавязкова спаганяецца калі прадавец - фізічная асоба.

Плата за рэгістрацыю таксама незразумелыя. Пры перапродажы Берсі лічыць, што фізічныя асобы павінны абкласці прырост капіталу 30% фіксаваным падаткам, у той час як прафесіяналы падпадаюць пад іх звычайны падаткаабкладаемы прыбытак.

Але некаторыя абараняюць кваліфікацыю «зтвор мастацтва" ухіляцца ад падаткаў! Заблытаная сітуацыя...

🎯 Магчымая аптымізацыя падаткаў

На шчасце, ёсць аптымізацыі, каб палегчыць падатковую нататку на NFT:

• Захаванне NFT на працягу як мінімум 22 гадоў, каб атрымаць выгаду з вызвалення твораў мастацтва.
• Ахвяраванне NFT сваяку, каб пазбегнуць падатку на спадчыну.
• Купіце спецыяльнае абсталяванне (гульні для ПК, VR і г.д.) і амартызуйце падатак на працягу некалькіх гадоў.
• Час ад часу перапрадавайце NFT як прыватная асоба плаціць 30% замест карпаратыўнага падатку.
• Канвертуйце свае крыптавалюты ў NFT, каб скінуць 22-гадовы перыяд да перадачы.

Добра аптымізаваны, падаткаабкладанне NFT можна кантраляваць. Але юрыдычная невыразнасць застаецца на гэтым неапазнаным актыве!

🌿 Падаткаабкладанне збору сродкаў у крыптавалюце

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

Збор сродкаў у крыптавалютах павялічыўся ў разы за апошнія гады, няхай гэта будзе ICO (першаснае размяшчэнне манет), IPO (першаснае публічнае размяшчэнне), STO (прапанова токенаў бяспекі) або IEO (першаснае размяшчэнне біржы).

За гэтым супам хаваюцца абрэвіятуры розныя рэаліі, але ўсе прадугледжваюць пэўныя падатковыя абавязацельствы. Гэтыя аперацыі, якія ў асноўным праводзяцца блокчейн-стартапамі, дазваляюць прыцягнуць капітал у абмен на крыпта-актывы.

Падаткаабкладанне будзе залежаць ад дакладнага юрыдычнага статусу гэтых знакамітых "лексемы».

🎯 Падаткаабкладанне кампаній, якія прыцягваюць сродкі

З пункту гледжання кампаніі, якая ініцыюе збор сродкаў у крыптавалютах, французскіх ці замежных, атрыманне і захаванне крыптавалют самі па сабе не абкладаюцца падаткам у Францыі.

З іншага боку, як толькі токены будуць перададзены або выкарыстаны, яны павінны быць ацэненыя па рынкавым кошце. Гэтая ацэнка прывядзе да падаткаабкладаемай прыбытку па агульнай стаўцы карпаратыўнага права.

Акрамя таго, эмітэнт павінен заплаціць ПДВ на ўсе сабраныя сродкі, няхай гэта будзе ў фіятвалюце або ў крыптавалютах. Нарэшце, будзьце ўважлівыя, калі ўладальнікі токенаў карыстаюцца пэўнымі правамі, гэта можа змяніць падатковую сітуацыю ...

🎯 Падаткаабкладанне ўкладчыкаў/інвестараў

З боку інвестараў або індывідуальных укладчыкаў, якія ўдзельнічаюць у зборы сродкаў у крыптавалютах, падаткаабкладанне зноў жа залежыць ад дакладнай юрыдычнай прыроды атрыманых актываў:

• Для простых крыптавалют без спецыяльных правоў: без падатку на падпіску, толькі на будучыя пераводы (ПФУ 30%).
• Для токенаў, падобных на каштоўныя паперы: патэнцыйнае падаткаабкладанне прыбыткаў у рэжыме PVMOB або BIC/ISF.
• Долевыя каштоўныя паперы: абкладаюцца падаткам на маёмасць.
• Для токенаў бяспекі: магчымае падаткаабкладанне атрыманых фінансавых даходаў.

Карацей кажучы, неабходны аналіз кожнага выпадку вызначыць правільны падатковы рэжым. Прафесійныя інвестары звычайна абкладаюцца падаткам BIC або BNC. Яшчэ раз максімум складанасці па гэтай тэме!

🌿 Аптымізуйце падаткаабкладанне крыптавалюты

Падаткаабкладанне не павінна быць перашкодай для вашых інвестыцый у крыптавалюты. Давайце зараз разгледзім асноўныя метады, даступныя для аптымізацыі падаткаабкладання.

🎯 Выбар падатковага статусу

Першая магчымасць - старанна выбіраць ваш падатковы статус у залежнасці ад узроўню вашай дзейнасці. Фізічныя асобы падлягаюць 30% PFU, а спецыялісты - IR/IS. Але паміж імі існуе шэрая зона.

Вы можаце па прыклад стварэння SAS (спрошчанае акцыянернае таварыства) на льготную стаўку прыбытку. Або абярыце схему мікрапрадпрыемства. Структуруйце свой крыптабізнес, каб аптымізаваць падаткаабкладанне.

🎯 Задэкларуйце свае крыптавалюты

Яшчэ адзін імператыў: дэкларуйце свае крыптавалюты вычарпальна ў падатковай дэкларацыі. Некаторыя схільныя іх прапускаць, думаючы, што падатковыя органы не ўбачаць нічога, акрамя агню. Памылка ! З падатковай рэгуляцыяй крыпта ў Францыі, у падатковых органаў ёсць інструменты, каб вас высачыць.

Дакладна дэкларуйце свае даходы, страты, здзелкі, эірдропы. Гэта дазволіць пазбегнуць хваравітых выпроствання.

заключэнне

Генезіс крыптавалют адкрыўся новыя фінансавыя перспектывы, але таксама выклікалі праблемы з пункту гледжання падаткаабкладання. Паколькі папулярнасць гэтых лічбавых валют працягвае расці, вельмі важна разумець падатковыя наступствы, звязаныя з імі.

Падатковыя нормы для крыптавалют адрозніваюцца ад краіны да краіны, і для інвестараў важна азнаёміцца ​​з канкрэтнымі законамі і правіламі ў іх юрысдыкцыі. Належнае справаздачнасць аб аперацыях з крыптавалютай і выплата належных падаткаў вельмі важныя для выканання падатковых абавязацельстваў і пазбегнуць магчыма санкцыі.

Таксама важна быць у курсе нарматыўных змяненняў у галіне крыптавалют. Урады імкнуцца лепш зразумець гэтыя лічбавыя актывы і адпаведна адаптаваць свае падатковыя правілы. Таму інвестары і карыстальнікі павінны захоўваць пільнасць і быць у курсе патэнцыйных змяненняў у падатковым ландшафце крыптавалют.