Porijeklo i oporezivanje kriptovaluta

Kriptovalute su doživjele ogroman rast posljednjih godina, privlačeći pažnju mnogih investitora i korisnika. Međutim, njihova upotreba postavlja složena pitanja u vezi oporezivanje kriptovaluta. Vlade širom svijeta nastoje razumjeti kako regulirati i oporezovati kriptovalute, dok investitori moraju razumjeti kako da prijave svoje transakcije kriptovalutama poreznim vlastima.

U ovom članku ćemo istražiti povijest nastanka kriptovaluta i njihove trenutne porezne propise. Razgovarat ćemo o različitim poreznim aspektima kriptovaluta, uključujući način na koji se oporezuju, pravila izvještavanja i porezne obaveze investitora.

Bilo da ste investitor ili jednostavno želite razumjeti oporezivanje kriptovaluta, ovaj članak će vam pružiti pregled trenutnih problema. Idemo !!

🌿 geneza kriptovalute

Mnogo toga se dogodilo od nastanka kriptovaluta. Iznad onoga što mnogi ljudi misle, razvoj kriptovaluta je prešao dug put.

Naučnici, matematičari i ljudi sa velikom vizijom za budućnost dali su veliki doprinos koji je bio ključan u stvaranju ovih novih kripto sredstava ili digitalnih valuta ono što jesu danas.

Osim Satoshija Nakamota, kreatora Bitcoina, nalazimo i druga imena poput Davida Chauma i Wei Dai, koji se mogu smatrati pretečama kriptovaluta.

David Chaum

Kao što je već rečeno, istorija kriptovaluta kakve poznajemo datira još od 2008. Međutim, njeni pravi koreni sežu u prošlost, u 1980-te, tačnije 1983. godine, kada je američki kriptograf David Chaum razvio rani kriptografski sistem tzv eCash.

Dizajniran je kao neka vrsta anonimnog kriptografskog elektronskog novca ili elektronskog platnog sistema. I korišćen je kao sistem mikro plaćanja u jednoj američkoj banci 1995 à 1998.

Ovaj softver je odgovoran za pohranjivanje iznosa novca u digitalnom formatu kriptografski potpisanom od strane banke. Korisnik može potrošiti ovaj digitalni novac kod bilo kojeg trgovca koji to prihvati eCash, bez potrebe za otvaranjem računa kod dobavljača ili prijenosom brojeva kreditnih kartica.

Sigurnost ovog sistema bila je zasnovana na digitalnim potpisima javnog ključa. Godine 1995. razvio je novu sistem pod nazivom DigiCash, koji je koristio kriptografiju kako bi podatke onih koji obavljaju ekonomske transakcije čuvao u tajnosti. U stvari, moglo bi se reći da su tako rođene kriptovalute.

Wei Dai

Kasnije 1998., Wei Dai, kompjuterski inženjer specijalizovan za kriptografiju, objavio je esej u kojem je predstavio koncept " b-novac », anonimni distribuirani elektronski sistem plaćanja. U ovom dokumentu, Dai opisuje osnovni skup funkcionalnosti svojstven svim sistemima kriptovaluta koji danas postoje.

U svom eseju o “b-novac”, Dai uključuje niz posebnih i specifičnih karakteristika koje su danas prisutne kao temeljni element kriptovaluta koje danas kruže.

Jedna od njegovih glavnih karakteristika bila je potreba za verifikacijom zajednice u zbirnoj knjizi računskog rada koji je potreban i koji bi olakšao stvaranje kriptovalute. Pored odgovarajuće nagrade onima koji su bili zaduženi za izvođenje ovog posla.

B-novac, početni test

Pored toga, dai u svom eseju precizira da je neophodno održavati kolektivno računovodstvo sa kriptografskim protokolima, koji bi bili odgovorni za autentifikaciju transakcija i, ujedno, služili kao garancija da će one ostati organizovane.

Ovim prijedlogom, dai ide naprijed i čini prve korake na putu ka onome što danas poznajemo Blockchain tehnologija. Takođe predlaže implementaciju upotrebe javnih ključeva ili digitalnih potpisa za izvršenje pametni ugovori i autentifikaciju transakcije.

Pored svega navedenog, esej” b-novac ” de Dai je dao dva predloga. Prvi je predviđao funkciju Dokaz o radu PoW generirati "b-novac", što se smatra vrlo nepraktičnim.

A drugi nešto sličnije blok strukturi koju trenutno poznajemo. Iako " b-novac " nikada nije postao zvaničan, Daijev rad je bio široko priznat. Do te mjere da se najmanja jedinica Ethereuma zove “WEI“ u njegovu čast.

Satoshi Nakamoto i Bitcoin

10 godina kasnije, 2008. godine, tokom velike globalne finansijske krize, javila se osoba ili grupa ljudi čiji je pravi identitet još uvijek nepoznat pod pseudonimom Satoshi Nakamoto.

Nakamoto je 1. novembra objavio bijelu knjigu onoga što je nazvao Bitcoin na web stranici fondacije P2P (peer-to-peer). U « Bitcoin: Peer-to-Peer elektronski gotovinski sistem » il predstavila svoju novu viziju elektronskog novca.

Na ovaj način se po prvi put svijetu predstavlja koncept Bitcoina i tako se rađaju kriptovalute. Kasnije, 3. januara 2009, njegovo zvanično rođenje se dešava kada se prvi Bitcoin pojavi kao deo prvog bloka od 50 BTC pod nazivom "Postanak".

Bitcoin, prva poznata kriptovaluta

Ovaj peer-to-peer format prijenosa ukazuje da je to sistem od decentralizovano plaćanje. Što znači da za razliku od ostalih tradicionalnih valuta legalnog prometa zove fiat novac, Bitcoin nema centralizovanog izdavaoca, već se generiše proračunima zasnovanim na specifičnim algoritmima mrežnih čvorova.

Na taj način može kružiti bilo gdje u svijetu, biti u bilo kojem povezanom računaru i svako može učestvovati u njegovoj proizvodnji ili " njegovo rudarenje ".

Bez obzira gdje se nalazite, svako može kopati, kupovati, prodavati ili primati Bitcoine. Korištenje distribuirane baze podataka sastavljene od čvorova u P2P mreži.

Ponuda raste

Nakon lansiranja Bitcoina, čiji je početni cilj bio da postane digitalna valuta s kojom bi se kupovina mogla obavljati online, tržište kriptoaktive ili digitalnih valuta počelo se vrlo brzo razvijati.

Ovo tržište je iznjedrilo mnoge druge kriptovalute, iako nisu sve bile uspješne. Neki od njih su:

• 2011 : Litecoin (LTC) i Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) i Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Eter (ETH).

🌿 Trendovi na tržištu kriptovaluta

Kriptovalute doživljavaju sve veće usvajanje širom svijeta. Sve više pojedinaca, preduzeća i finansijskih institucija prepoznaje njihovu vrednost i integriše ih u svoje aktivnosti. Na primjer, neke kompanije prihvataju plaćanja u kriptovalutama, što doprinosi njihovom širokom usvajanju.

Vlade i regulatori nastoje uspostaviti regulatorne okvire za kriptovalute. Ovo ima za cilj zaštitu investitora, sprečavanje prevara i pranja novca, kao i osiguranje finansijske stabilnosti. Propisi mogu variraju od zemlje do zemlje, što može uticati na povjerenje investitora i vrijednost kriptovaluta.

Blockchain tehnologija, koja podupire kriptovalute, sve se više koristi u različitim sektorima. Kompanije koriste blockchain kako bi poboljšale sljedivost proizvoda, finansijske usluge koriste tehnologiju za brže i sigurnije transakcije, a čak i zdravstvena industrija istražuje potencijalne primjene blockchaina. Sve veća integracija blockchaina pokreće usvajanje kriptovaluta.

Pored dobro uspostavljenih kriptovaluta kao što su Bitcoin i Ethereum, nove kriptovalute se redovno pojavljuju. Ove nove kriptovalute mogu ponuditi jedinstvene karakteristike ili riješiti specifične probleme. Neki od njih brzo stiču popularnost i mogu predstavljati atraktivne mogućnosti ulaganja.

Tržište kriptovaluta je poznat po svojoj volatilnosti. Cijene kriptovaluta mogu značajno fluktuirati u kratkom vremenskom periodu. Ova volatilnost se može pripisati različitim faktorima kao što su vijesti o tržištu, vladini propisi, tehnološki razvoj i raspoloženja investitora. Investitori bi trebali biti spremni na ove fluktuacije cijena i zauzeti oprezan pristup.

🌿 Oporezivanje primjenjivo na trgovanje kriptovalutama

Trgovanje kriptovalutama se sastoji od česte kupovine i prodaje kriptovaluta (Bitcoin, Ethereum, itd.) s ciljem ostvarivanja kratkoročnih kapitalnih dobitaka. Dobici ostvareni ovim transakcijama podliježu oporezivanju u Francuskoj.

🎯Pravila za pojedince

U Francuskoj kapitalna dobit koju pojedinci ostvare u trgovini kriptovalutama podliježe naplati Jednokratni paušalni iznos (PFU) od 30%, uključujući 17,2% za porez na dohodak i 12,8% za socijalne doprinose.

Konkretno, ako kupite bitcoin za 30 € i preprodate ga za 000 € nekoliko mjeseci kasnije, shvatite kapitalni dobitak od 10 € oporezovan po stopi od 000%. Pažnja, ova pravila se primjenjuju od 1. eura transfera, nema odbitka.

Bilo koji kapitalni gubici mogu se ipak prebiti kako bi se nadoknadili budući kapitalni dobici.

🎯Oporezivanje za profesionalce u trgovini

Ako je vaša aktivnost trgovanja kriptovalutama profesionalna, onda će vaše oporezivanje biti drugačije. Ostvarena dobit će se kvalifikovati kao nekomercijalna dobit (BNC), a ne kao kapitalna dobit.

Dakle, podliježu porezu na dohodak po progresivnoj skali, zatim doprinosima za socijalno osiguranje od 17,2%. U zavisnosti od iznosa vašeg godišnjeg profita, čak potencijalno padate u maksimalnu stopu IR-a od 45%.

Promjena poreskog režima može stoga biti veoma skup ! Kvalifikacija profesionalne djelatnosti vrši se od slučaja do slučaja prema različitim kriterijima. Budite oprezni ako intenzivno trguju.

🎯 Oporezivanje u drugim zemljama

Svaka zemlja definira vlastito oporezivanje kriptovaluta.

Kratak pregled: u UK-u, kapitalni dobici su oslobođeni poreza ako ne trgujete profesionalno. U Njemačkoj se također primjenjuje paušalni porez po stopi od 25%. U Sjedinjenim Državama, stopa varira između 0 i 20% u zavisnosti od dužine pritvora. Za profesionalne trgovce, ide do 37% !

U Švicarskoj se trgovina kriptovalutama smatra komercijalnom djelatnošću. Primjenjuje se uobičajeni porez na dohodak. U Belgiji oporezivanje zavisi od statusa trgovca (pojedinac ili profesionalac) i valute koja se koristi za kupovinu.

u Africi, ovaj porez još uvijek ne postoji. Ukratko, postoje jaki dispariteti. Ali sveukupno, većina zemalja odlučila je oporezovati kapitalnu dobit u kriptovalutama.

🌿 Oporezivanje rudarenja kriptovaluta

Rudarstvo kriptovaluta odnosi se na kompjuterski proces verifikacije i validacije transakcija na blockchainu decentralizovane kriptovalute kao što su Bitcoin ili Ethereum. Saznajte više o kripto rudarenje

🎯 Porezni režim za rudarstvo u Francuskoj

U Francuskoj, kriptovalute primljene kao nagrada za rudarenje čine oporezivi dobitak. Ako rudarite povremeno i neredovno kao pojedinac, oni podliježu PFU od 30%.

S druge strane, za intenzivnu rudarsku aktivnost koja se može uporediti s profesionalnom aktivnošću, kripto jesu nametnuta u BNC kategoriji. Ostvareni profit se izračunava oduzimanjem troškova vezanih za rudarenje (struja, oprema, itd.) od procjene primljenih kriptovaluta.

Ova procena se vrši tokom dana prijema miniranih kriptovaluta.

🎯 Poreska optimizacija rudarstva

Na sreću, moguće je optimizirati oporezivanje vaše rudarske aktivnosti. Kreiranjem SAS-a (akcionarsko društvo), imate koristi od smanjenog poreza na dobit.

Također možete odabrati da zadržite svoje minirane kriptovalute bez prodaje: sve dok nema prodaje, nema poreza. Očigledno, ovo pretpostavlja da imate dovoljno novca za plaćanje naknada za rudarenje bez oslanjanja na prodaju generiranih kriptovaluta.

Pravilnim struktuiranjem vaše aktivnosti možete ograničiti porezni utjecaj rudarstva.

🎯 Poseban slučaj rudarenja Bitcoina

Rudarstvo bitkoina zaslužuje posebnu pažnju iz dva razloga: tehničke poteškoće i prelazak na “Dokaz o udjelu“. S jedne strane, rudarenje BTC-a zahtijeva vrlo skup specijalizirani hardver tipa ASIC. Pojedinci su isključeni.

Samo visoko kapitalizirane kompanije još uvijek to postižu. S druge strane, Bitcoin mora da pređe sa „Dokaz rada“ na „Dokaz udela“ 2023. godine, što je mnogo manje energetski intenzivan mehanizam koji više ne zahteva „rudarstvo“ striktno govoreći.

Ovaj tehnički razvoj dodatno će zakomplicirati ionako nejasno oporezivanje BTC rudarstva. Profesionalni rudnici će se možda morati prilagoditi. Za pojedinca, rudarenje bitkoina izgleda komplikovano za razmatranje u bliskoj budućnosti, osim da se odluči za alternativne kriptovalute.

🌿 Oporezivanje pasivnog prihoda od kriptovaluta

🎯 Oporezivanje kamata i uloga

Neka kripto-aktiva stvaraju takozvani “pasivni” prihod. Ovo je posebno slučaj sa “iskolčenje”: imobilizirate svoje kriptovalute da potvrdite transakcije i dobijete nagradu.

Ovaj prihod je sličan za svrhe oporezivanja kamatama ili dividendama i oporezuje se kao namet. jedinstveni paušalni iznos od 30% u Francuskoj.

Isto važi i za kamate primljene na kripto štedni računi. Ukratko, bez degutantnog režima: ovi prihodi prolaze kroz PFU mlin za mljevenje. Ostaje moguće optimizirati kroz originalne pravne konstrukcije: iznajmljivanje tokena, pozajmice... Ali zagarantovana složenost.

🎯 Poseban slučaj airdropova

Šta je sa oporezivanjem “airdrops”? Ove besplatne distribucije kriptovaluta općenito proizlaze iz fork-a blockchain protokola. Prema Bercyju, airdrops predstavljaju besplatnu nabavku i stoga su oslobođeni poreza na dohodak.

U trenutku prijenosa primljenih kriptovaluta plaćaju se samo doprinosi za socijalno osiguranje. Ali čuvajte se lažnih tumačenja. Ova doktrina se odnosi samo na “pravi” airdrops iz viljuške. Distribucije s obzirom se analiziraju različito. Kao i često u oporezivanju, đavo je u detaljima!

🌿Oporezivanje se primjenjuje na Nezamjenjivi token

🎯 Poreski režim na kupovinu i preprodaju

Les Nije Fungible Token predstavljaju poresku glavobolju utoliko što imaju hibridnu pravnu prirodu između digitalne imovine i nematerijalne imovine. kupovina, PDV se ne primjenjuje nužno ako je prodavac fizičko lice.

Naknade za registraciju takođe su nejasne. Prilikom preprodaje, Bercy smatra da pojedinci moraju podneti kapitalnu dobit uz paušalni porez od 30%, dok profesionalci potpadaju pod svoju uobičajenu oporezivu dobit.

Ali neki brane kvalifikaciju “ofumjetničko djelo" za utaju poreza! Konfuzna situacija...

🎯 Moguće poreske optimizacije

Na sreću, postoje optimizacije koje olakšavaju poreznu napomenu o NFT-ovima:

• Konzervacija NFT-a u trajanju od najmanje 22 godine da bi se koristilo izuzeće umjetničkih djela.
• NFT donacija rođaku kako bi izbjegao porez na nasljedstvo.
• Kupite namjensku opremu (PC igre, VR, itd.) i amortizirajte porez tokom nekoliko godina.
• Preprodajte NFT-ove povremeno kao pojedinac za platiti 30% umjesto poreza na dobit.
• Pretvorite njegove kriptovalute u NFT kako biste resetirali period od 22 godine prije prijenosa.

Dobro optimizirano, NFT oporezivanje se može kontrolisati. Ali zakonska nejasnoća ostaje na ovoj neidentifikovanoj imovini!

🌿 Oporezivanje prikupljanja sredstava od kriptovaluta

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

Prikupljanje sredstava u kriptovalutama se višestruko povećalo posljednjih godina, bilo da se radi o ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) ili IEO (Initial Exchange Offering).

Iza ove juhe akronima kriju se različite realnosti, ali svi uključuju specifične porezne obaveze. Uglavnom koje provode blockchain startupi, ove operacije omogućavaju prikupljanje kapitala u zamjenu za kripto-imovinu.

Oporezivanje će zavisiti od tačnog pravnog statusa ovih poznatih “tokena".

🎯 Oporezivanje kompanija koje prikupljaju sredstva

Sa stanovišta kompanije koja pokreće prikupljanje sredstava u kriptovalutama, bilo da su francuske ili strane, primanje i čuvanje kriptovaluta samo po sebi nije oporezivo u Francuskoj.

S druge strane, čim se tokeni prenesu ili koriste, moraju se procijeniti po njihovoj tržišnoj vrijednosti. Ova procena će generisati oporezivu dobit po uobičajenoj stopi korporativnog prava.

Osim toga, emitent mora platiti PDV na sva prikupljena sredstva, bilo u fiat valuti ili u kriptovalutama. Konačno, budite oprezni, ako vlasnici tokena imaju koristi od određenih prava, to bi moglo promijeniti poreznu situaciju...

🎯 Oporezivanje doprinosioca/investitora

Na strani investitora ili pojedinačnih doprinositelja koji učestvuju u prikupljanju sredstava u kriptovalutama, oporezivanje opet ovisi o preciznoj pravnoj prirodi primljene imovine:

• Za jednostavne kriptovalute bez posebnih prava: bez poreza na pretplatu, samo na buduće transfere (PFU od 30%).
• Za tokene slične hartijama od vrednosti: potencijalno oporezivanje dobiti u okviru PVMOB ili BIC/ISF režima.
• Vlasnički vrijednosni papiri: podliježu porezu na imovinu.
• Za sigurnosne tokene: moguće oporezivanje proizvedenog finansijskog prihoda.

Ukratko, neophodna je analiza od slučaja do slučaja odrediti pravi poreski režim. Profesionalni investitori se uglavnom oporezuju na BIC ili BNC. Još jednom, maksimalna složenost na ovu temu!

🌿 Optimizirajte svoje oporezivanje kriptovaluta

Oporezivanje ne bi trebalo da bude prepreka za vaša ulaganja u kriptovalute. Pogledajmo sada glavne tehnike koje su vam dostupne za optimizaciju vašeg oporezivanja.

🎯 Izbor poreskog statusa

Prva mogućnost je pažljivo biranje vaš poreski status na osnovu vašeg nivoa aktivnosti. Pojedinci podliježu 30% PFU, dok profesionalci podliježu IR/IS. Ali između njih dvoje postoji siva zona.

Možete primjer kreiranja SAS-a (pojednostavljeno akcionarsko društvo) da koristi sniženu stopu na profit. Ili se odlučite za shemu mikro preduzeća. Strukturirajte svoj kripto biznis kako biste optimizirali svoje oporezivanje.

🎯 Deklarirajte svoje kriptovalute

Još jedan imperativ: navedite svoje kriptovalute iscrpno u svojoj poreznoj prijavi. Neki su skloni da ih izostave, misleći da poreznici neće vidjeti ništa osim vatre. erreur ! Sa poreskom regulacijom kriptovaluta u Francuskoj, poreski organi imaju alate da vas uđu u trag.

Navedite svoje dobitke, gubitke, trgovine, airdrops... precizno. Ovo će izbjeći bolno ispravljanje.

zaključak

Otvorena je geneza kriptovaluta nove finansijske perspektive, ali i pokrenuo izazove u pogledu oporezivanja. Kako ove digitalne valute nastavljaju rasti u popularnosti, bitno je razumjeti porezne implikacije koje ih okružuju.

Porezni propisi za kriptovalute razlikuju se od zemlje do zemlje i važno je da se investitori upoznaju sa specifičnim zakonima i pravilima u njihovoj nadležnosti. Pravilno prijavljivanje transakcija kriptovaluta i plaćanje odgovarajućih poreza je od suštinskog značaja za poštivanje poreske obaveze i izbjegavanje moguće sankcije.

Također je bitno biti informiran o regulatornom razvoju u oblasti kriptovaluta. Vlade nastoje bolje razumjeti ovu digitalnu imovinu i prilagoditi svoje porezne propise u skladu s tim. Investitori i korisnici bi stoga trebali ostati na oprezu i biti u toku s potencijalnim promjenama u poreznom okruženju kriptovaluta.