Oprindelse og beskatning af kryptovalutaer

Kryptovalutaer har oplevet en enorm vækst i de seneste år, hvilket har tiltrukket sig opmærksomhed fra mange investorer og brugere. Deres brug rejser dog komplekse spørgsmål vedr beskatning af kryptovalutaer. Regeringer over hele verden søger at forstå, hvordan man regulerer og beskatter kryptovalutaer, mens investorer skal forstå, hvordan de rapporterer deres kryptovalutatransaktioner til skattemyndighederne.

I denne artikel vil vi udforske historien om tilblivelsen af ​​kryptovalutaer og deres nuværende skatteregler. Vi vil diskutere de forskellige skattemæssige aspekter af kryptovalutaer, herunder hvordan de beskattes, indberetningsregler og investorernes skatteforpligtelser.

Uanset om du er investor eller blot nysgerrig efter at forstå beskatningen af ​​kryptovalutaer, vil denne artikel give dig et overblik over aktuelle problemstillinger. Lad os gå !!

🌿 Genesis kryptovalutaer

Der er sket meget siden kryptovalutaernes oprindelse. Ud over hvad mange mennesker tror, ​​er udviklingen af ​​kryptovalutaer nået langt.

Forskere, matematikere og mennesker med stor vision for fremtiden har ydet store bidrag, der har været medvirkende til at gøre disse nye kryptoaktiver eller digitale valutaer til, hvad de er i dag.

Udover Satoshi Nakamoto, skaberen af ​​Bitcoin, finder vi andre navne som David Chaum og Wei Dai, som kan betragtes som forløberne for kryptovalutaer.

David Chaum

Som allerede nævnt går historien om kryptovalutaer, som vi kender dem tilbage til 2008. Dens egentlige rødder går dog år tilbage, til 1980'erne. Nærmere bestemt i 1983, hvor den amerikanske kryptograf David Chaum udviklet et tidligt kryptografisk system kaldet eCash.

Det var designet som en slags anonymt kryptografisk elektronisk penge eller elektronisk betalingssystem. Og det blev brugt som et mikrobetalingssystem i en amerikansk bank i 1995 til 1998.

Denne software er ansvarlig for at opbevare pengebeløb i et digitalt format, der er kryptografisk underskrevet af banken. Brugeren kan bruge disse digitale penge hos enhver købmand, der accepterer eCash, uden at skulle åbne en konto hos leverandøren eller overføre kreditkortnumre.

Sikkerheden i dette system var baseret på digitale signaturer med offentlige nøgler. I 1995 udviklede han en ny system kaldet DigiCash, som brugte kryptografi til at holde data fra dem, der udfører økonomiske transaktioner, fortrolige. Faktisk kan man sige, at det er sådan, kryptovalutaer blev født.

Wei Dai

Senere i 1998 udgav Wei Dai, en computeringeniør med speciale i kryptografi, et essay, hvori han introducerede konceptet " b-penge », et anonymt distribueret elektronisk betalingssystem. I dette dokument beskriver Dai det grundlæggende funktionalitetssæt, der er iboende i alle kryptovalutasystemer, der eksisterer i dag.

I sit essay vedr "b-penge", Dai inkluderer en række særlige og specifikke egenskaber, der er til stede i dag som et grundlæggende element i de kryptovalutaer, der cirkulerer i dag.

Et af dets hovedtræk var behovet for fællesskabsverifikation i en samlet hovedbog over det nødvendige beregningsarbejde, og som ville lette genereringen af ​​kryptovaluta. Ud over den tilsvarende belønning til dem, der stod for udførelsen af ​​dette arbejde.

B-penge, den indledende test

De plus, Kom præciserer i sit essay, at det er væsentligt at opretholde et kollektivt regnskab med kryptografiske protokoller, som ville være ansvarlige for autentificering af transaktioner og samtidig ville tjene som en garanti for, at de forbliver organiserede.

Med dette forslag Kom går videre og tager de første skridt på vejen til det, vi kender i dag som Blockchain teknologi. Det foreslår også at implementere brugen af ​​offentlige nøgler eller digitale signaturer til udførelse af smarte kontrakter og transaktionsgodkendelse.

Ud over alt det ovenstående er essayet ” b-penge ” de Dai stillede to forslag. Den første betragtede en funktion Bevis for arbejde PoW at generere "b-penge", hvilket anses for meget upraktisk.

Og det andet noget, der ligner den blokstruktur, vi kender i øjeblikket. Selvom " b-penge blev aldrig officielt, Dais arbejde er blevet bredt anerkendt. Så meget, at den mindste enhed af Ethereum kaldes "WEI"til hans ære.

Satoshi Nakamoto og Bitcoin

10 år senere, i 2008, under den store globale finanskrise, kom en person eller gruppe mennesker, hvis sande identitet stadig er ukendt, frem under pseudonymet Satoshi Nakamoto.

Nakamoto offentliggjorde den 1. november en hvidbog om det, han kaldte Bitcoin, på fondens hjemmeside P2P (Peer-to-Peer). I « Bitcoin: Et Peer-to-Peer elektronisk kontantsystem » il afslørede sin nye vision om elektroniske penge.

På denne måde introduceres begrebet Bitcoin til verden for første gang, og det er sådan, kryptovalutaer fødes. Senere, den 3. januar 2009, sker dens officielle fødsel, når den første Bitcoin vises som en del af den første blok på 50 BTC kaldet "Genesis'.

Bitcoin, den første berømte krypto

Dette peer-to-peer transmissionsformat indikerer, at det er et system af decentral betaling. Hvilket betyder, at i modsætning til andre traditionelle valutaer i lovlig cirkulation kaldet fiat-penge, Bitcoin har ikke en centraliseret udsteder, men genereres ved beregninger baseret på specifikke algoritmer for netværksknuderne.

På denne måde kan den cirkulere overalt i verden, være i en hvilken som helst tilsluttet computer, og enhver kan deltage i dens fremstilling eller " dens minedrift '.

Uanset hvor du er, kan alle mine, købe, sælge eller modtage Bitcoins. Brug af en distribueret database bestående af noder på tværs af P2P-netværket.

Udbuddet vokser

Efter lanceringen af ​​Bitcoin, hvis oprindelige mål var at blive en digital valuta, hvormed køb kunne foretages online, begyndte markedet for kryptoaktiver eller digitale valutaer at udvikle sig meget hurtigt.

Dette marked har affødt mange andre kryptovalutaer, selvom ikke alle har haft succes. Nogle af dem er:

• 2011 : Litecoin (LTC) og Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) og Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Ether (ETH).

🌿 Kryptovaluta markedstendenser

Kryptovalutaer oplever stigende adoption over hele verden. Flere og flere enkeltpersoner, virksomheder og finansielle institutioner anerkender deres værdi og integrerer dem i deres aktiviteter. For eksempel, accepterer nogle virksomheder betalinger i kryptovalutaer, hvilket bidrager til deres udbredte adoption.

Regeringer og regulatorer søger at etablere regulatoriske rammer for kryptovalutaer. Dette har til formål at beskytte investorer, forhindre svindel og hvidvaskning af penge samt sikre finansiel stabilitet. Forskrifter kan varierer fra land til land, hvilket kan påvirke investorernes tillid og værdien af ​​kryptovalutaer.

Blockchain-teknologi, som understøtter kryptovalutaer, bruges i stigende grad i forskellige sektorer. Virksomheder bruger blockchain til at forbedre produktsporbarheden, finansielle tjenesteydelser udnytter teknologien til hurtigere og mere sikre transaktioner, og selv sundhedsindustrien udforsker potentielle anvendelser af blockchain. Den voksende integration af blockchain driver adoptionen af ​​kryptovalutaer.

Udover veletablerede kryptovalutaer som Bitcoin og Ethereum dukker der jævnligt nye kryptovalutaer op. Disse nye kryptovalutaer kan tilbyde unikke funktioner eller løse specifikke problemer. Nogle af dem vinder hurtigt popularitet og kan præsentere attraktive investeringsmuligheder.

Kryptovalutamarkedet er kendt for sin volatilitet. Kryptovalutapriser kan svinge betydeligt på kort tid. Denne volatilitet kan tilskrives forskellige faktorer såsom markedsnyheder, regeringsbestemmelser, teknologisk udvikling og investorernes følelser. Investorer bør være forberedte på disse prisudsving og tage en forsigtig tilgang.

🌿 Beskatning gældende for handel med kryptovaluta

Handel med kryptovaluta består i hyppigt at købe og sælge kryptovalutaer (Bitcoin, Ethereum osv.) med det formål at opnå kortsigtede kapitalgevinster. De gevinster, der genereres af disse transaktioner, er skattepligtige i Frankrig.

🎯Reglerne for enkeltpersoner

I Frankrig er kapitalgevinster realiseret af enkeltpersoner på handel med kryptovalutaer underlagt afgiften Enkelt engangsbeløb (PFU) på 30 %, herunder 17,2 % til indkomstskat og 12,8 % til sociale bidrag.

Konkret, hvis du køber en bitcoin til €30 og videresælger den til €000 et par måneder senere, indser du en kursgevinst på € 10 beskattet med 000 %. Bemærk, disse regler gælder fra 1. euro ved overførsel, der er ingen selvrisiko.

Eventuelle kurstab kan dog modregnes for at udligne fremtidige kursgevinster.

🎯Beskatning for handelsfolk

Hvis din cryptocurrency-handelsaktivitet er professionel, så bliver din beskatning anderledes. Det genererede overskud vil blive kvalificeret som Non-Commercial Profits (BNC) og ikke som kapitalgevinster.

Derfor pålægges de indkomstskat efter den progressive skala og derefter sociale bidrag på 17,2 %. Afhængigt af mængden af ​​dit årlige overskud falder du endda potentielt ind under IR'ens maksimale beslag på 45%.

Ændringen af ​​skatteordningen kan derfor koster meget ! Kvalificeringen af ​​faglig aktivitet sker fra sag til sag efter forskellige kriterier. Vær forsigtig, hvis du handle intensivt.

🎯 Skat i andre lande

Hvert land definerer sin egen beskatning af kryptovalutaer.

En kort oversigt: i Storbritannien er kapitalgevinster fritaget for skat, hvis du ikke handler professionelt. I Tyskland gælder den faste skat også med en sats på 25 %. I USA varierer satsen mellem 0 og 20 % afhængigt af varigheden af ​​tilbageholdelsen. For professionelle forhandlere, det går op til 37 % !

I Schweiz betragtes kryptohandel som en kommerciel aktivitet. Der gælder almindelig indkomstskat. I Belgien afhænger beskatningen af ​​den erhvervsdrivendes status (enkeltperson eller professionel) og den valuta, der bruges til købet.

I Afrika, denne skat er stadig ikke-eksisterende. Kort sagt er der store forskelle. Men samlet set har de fleste lande valgt at beskatte kapitalgevinster i kryptovalutaer.

🌿 Beskatning af cryptocurrency minedrift

Cryptocurrency mining refererer til computerprocessen med at verificere og validere transaktioner på blockchain af en decentraliseret kryptovaluta såsom Bitcoin eller Ethereum. Lær mere om kryptomining

🎯 Skatteordning for minedrift i Frankrig

I Frankrig udgør kryptovalutaerne modtaget som belønning for minedrift en skattepligtig gevinst. Hvis du miner lejlighedsvis og uregelmæssigt som enkeltperson, er de underlagt PFU på 30%.

På den anden side, for en intensiv minedrift, der kan sammenlignes med en professionel aktivitet, er krypto pålagt i BNC-kategorien. Det opnåede overskud beregnes ved at trække omkostningerne i forbindelse med minedrift (elektricitet, udstyr osv.) fra værdiansættelsen af ​​de modtagne kryptoer.

Denne værdiansættelse udføres i løbet af dagen for modtagelse af de udvundne kryptoer.

🎯 Skatteoptimering af minedrift

Heldigvis er det muligt at optimere beskatningen af ​​din mineaktivitet. Ved at oprette en SAS (aktieselskab), nyder du godt af en reduceret skat på overskud.

Du kan også vælge at beholde dine minerede kryptoer uden at sælge dem: så længe der ikke er noget salg, der er ingen skat. Det forudsætter naturligvis at have nok kontanter til at betale minedriftsgebyrerne uden at være afhængige af salget af de genererede kryptoer.

Ved at strukturere din aktivitet ordentligt kan du derfor begrænse den skattemæssige påvirkning af minedrift.

🎯 Særligt tilfælde af Bitcoin-minedrift

Bitcoin-minedrift fortjener særligt fokus af to grunde: den tekniske vanskelighed og overgangen til "Bevis for indsats“. På den ene side kræver minedrift BTC meget dyrt specialiseret udstyr af ASIC-typen. Enkeltpersoner er udelukket.

Kun højt kapitaliserede virksomheder formår stadig at gøre det. På den anden side skal Bitcoin i løbet af 2023 gå fra "Proof of Work" til "Proof of Stake", en meget mindre energikrævende mekanisme, der strengt taget ikke længere kræver "minedrift".

Denne tekniske udvikling vil yderligere komplicere den allerede uklare beskatning af BTC-minedrift. Professionelle miner skal muligvis tilpasse sig. For den enkelte synes Bitcoin-minedrift kompliceret at overveje i den nærmeste fremtid, bortset fra at vælge alternative kryptoer.

🌿 Beskatningen af ​​passiv indkomst fra kryptovalutaer

🎯 Beskatning af renter og indsats

Nogle kryptoaktiver genererer såkaldt "passiv" indkomst. Dette er især tilfældet medsatsningen”: du immobiliserer dine kryptoer for at validere transaktioner og modtage en belønning.

Denne indkomst svarer i skattemæssig henseende til renter eller udbytte og beskattes som en afgift. enkelt engangsbeløb på 30 % i Frankrig.

Det samme gælder renter modtaget pr kryptoopsparingskonti. Kort sagt, ingen nedsættende ordning: Disse indtægter går gennem PFU-hakkeren. Det er fortsat muligt at optimere via originale juridiske konstruktioner: leje af tokens, lån... Men garanteret kompleksitet.

🎯 Specielt tilfælde af luftdråber

Hvad med beskatningen afnedkastninger”? Disse gratis distributioner af kryptovalutaer stammer generelt fra en forgrening af en blockchain-protokol. Ifølge Bercy udgør airdrops en gratis anskaffelse og er derfor fritaget for indkomstskat.

Kun sociale bidrag skal betales på tidspunktet for overførslen af ​​de modtagne kryptoer. Men pas på fejlfortolkninger. Denne doktrin gælder kun for "rigtige” luftdråber fra en gaffel. Fordelinger med hensyn analyseres forskelligt. Som ofte i beskatning er djævelen i detaljerne!

🌿Beskatning gældende for ikke-fungibel token

🎯 Skatteordning ved køb og videresalg

De Ikke -fungible token udgør en skattemæssig hovedpine, for så vidt de har en hybrid juridisk karakter mellem digitale aktiver og immaterielle aktiver. Køb, Der pålægges ikke nødvendigvis moms hvis sælgeren er en privatperson.

Registreringsgebyrer er også uklare. Ved videresalg mener Bercy, at enkeltpersoner skal indsende kapitalgevinsten til 30 % flad skat, mens professionelle falder ind under deres sædvanlige skattepligtige fortjeneste.

Men nogle forsvarer kvalifikationen "afkunstværk" at unddrage sig skat! Forvirrende situation...

🎯 Mulige skatteoptimeringer

Heldigvis er der optimeringer for at lette skattesedlen på NFT'er:

• Bevarelse af NFT i mindst 22 år for at drage fordel af fritagelsen for kunstværker.
• NFT-donation til en pårørende for at undgå arveafgift.
• Køb dedikeret udstyr (PC-spil, VR osv.) og amortiser skat over flere år.
• Videresælge NFT lejlighedsvis som enkeltperson for betal 30% i stedet for selskabsskat.
• Konverter dets kryptovalutaer til NFT for at nulstille den 22-årige periode før overførsel.

Godt optimeret, NFT-beskatning kan kontrolleres. Men den juridiske vaghed forbliver på dette uidentificerede aktiv!

🌿 Beskatningen af ​​cryptocurrency fundraising

🎯 ICO'er, IPO'er, STO'er, IEO'er

Fundraising i kryptovalutaer er mangedoblet de seneste år, hvad enten det er ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) eller IEO (Initial Exchange Offering).

Bag denne suppe af akronymer gemmer sig forskellige virkeligheder, men alle involverer specifikke skatteforpligtelser. Disse operationer udføres hovedsageligt af blockchain-startups og gør det muligt at rejse kapital i bytte for kryptoaktiver.

Beskatning vil afhænge af den nøjagtige juridiske status for disse berømte "poletter".

🎯 Beskatning af virksomheder, der rejser midler

Set fra den virksomhed, der iværksætter en fundraiser i kryptovalutaer, uanset om de er franske eller udenlandske, er modtagelse og opbevaring af kryptovalutaer ikke skattepligtig i sig selv i Frankrig.

På den anden side, så snart tokens er overført eller brugt, skal de værdiansættes til deres markedsværdi. Denne værdiansættelse vil generere et skattepligtigt overskud til den almindelige selskabsretlige sats.

Derudover skal udstederen betale moms af alle indsamlede midler, hvad enten det er i fiat-valuta eller i kryptovalutaer. Vær endelig forsigtig, hvis token-indehavere nyder godt af specifikke rettigheder, kan dette ændre skattesituationen...

🎯 Beskatning af bidragydere/investorer

På siden af ​​investorer eller individuelle bidragydere, der deltager i en fundraiser i kryptovalutaer, afhænger beskatningen igen af ​​den præcise juridiske karakter af de modtagne aktiver:

• Til simple kryptovalutaer uden særlige rettigheder: ingen beskatning ved tegning, kun ved fremtidige overførsler (PFU på 30%).
• For tokens, der ligner værdipapirer: potentiel beskatning af gevinster under PVMOB- eller BIC/ISF-regimet.
• Aktier: underlagt ejendomsskat.
• For sikkerhedspoletter: mulig beskatning af den producerede finansielle indkomst.

Kort sagt er en sag-til-sag-analyse nødvendig for at bestemme den rigtige skatteordning. Professionelle investorer beskattes generelt hos BIC eller BNC. Endnu en gang maksimal kompleksitet om dette emne!

🌿 Optimer din cryptocurrency-beskatning

Beskatning bør ikke være en hindring for dine investeringer i kryptovalutaer. Lad os nu se på de vigtigste tilgængelige teknikker til at optimere din beskatning.

🎯 Valg af skattestatus

En første mulighed er at vælge med omhu din skattemæssige status baseret på dit aktivitetsniveau. Enkeltpersoner er underlagt 30% PFU, mens professionelle er underlagt IR/IS. Men mellem de to eksisterer der en gråzone.

Du kan ved for eksempel oprette et SAS (forenklet aktieselskab) for at nyde godt af en reduceret overskudssats. Eller vælg mikrovirksomhedsordningen. Strukturer din kryptoforretning for at optimere din beskatning.

🎯 Erklær dine kryptovalutaer

Et andet krav: Angiv dine kryptovalutaer udtømmende i din selvangivelse. Nogle har en tendens til at udelade dem, idet de tror, ​​at skattemyndighederne ikke vil se andet end ild. fejl ! Med skatteregulariseringen af ​​kryptoer i Frankrig, skattemyndighederne har værktøjerne til at opspore dig.

Erklær dine gevinster, tab, handler, airdrops... præcist. Dette vil undgå smertefulde opretninger.

Konklusion

Opkomsten af ​​kryptovalutaer har åbnet sig nye finansielle overslag, men rejste også udfordringer i forhold til beskatning. Da disse digitale valutaer fortsætter med at vokse i popularitet, er det vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser omkring dem.

Skattereglerne for kryptovalutaer varierer fra land til land, og det er vigtigt for investorer at sætte sig ind i de specifikke love og regler i deres jurisdiktion. Korrekt rapportering af cryptocurrency-transaktioner og betaling af passende skat er afgørende for at overholde skattepligt og undgå evt sanktioner.

Det er også vigtigt at holde sig orienteret om lovgivningsmæssige udviklinger inden for kryptovalutaer. Regeringer søger at forstå disse digitale aktiver bedre og tilpasse deres skatteregler i overensstemmelse hermed. Investorer og brugere bør derfor forblive på vagt og holde sig orienteret om potentielle ændringer i cryptocurrency-skattelandskabet.