Orígenes y fiscalidad de las criptomonedas

Las criptomonedas han experimentado un enorme crecimiento en los últimos años, atrayendo la atención de muchos inversores y usuarios. Sin embargo, su uso plantea preguntas complejas sobre fiscalidad de las criptomonedas. Los gobiernos de todo el mundo buscan comprender cómo regular y gravar las criptomonedas, mientras que los inversores deben comprender cómo informar sus transacciones de criptomonedas a las autoridades fiscales.

En este artículo exploraremos la historia de la génesis de las criptomonedas y su normativa fiscal actual. Discutiremos los diferentes aspectos fiscales de las criptomonedas, incluido cómo se gravan, las normas de presentación de informes y las obligaciones fiscales de los inversores.

Si usted es un inversor o simplemente tiene curiosidad por comprender la fiscalidad de las criptomonedas, este artículo le proporcionará una descripción general de los problemas actuales. Se fue !!

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🌿 génesis CRIPTOMONEDAS

Han pasado muchas cosas desde el origen de las criptomonedas. Más allá de lo que mucha gente piensa, el desarrollo de las criptomonedas ha avanzado mucho.

Científicos, matemáticos y personas con gran visión de futuro han realizado grandes aportaciones que han jugado un papel decisivo para hacer de estos nuevos criptoactivos o monedas digitales lo que son hoy.

Además de Satoshi Nakamoto, creador de Bitcoin, encontramos otros nombres como David Chaum y Wei Dai, que pueden considerarse los precursores de las criptomonedas.

David Chaum

Como ya se ha dicho, la historia de las criptomonedas tal y como las conocemos se remonta al año 2008. Sin embargo, sus raíces reales se remontan a años atrás, a la década de 1980. Concretamente en 1983, cuando el criptógrafo estadounidense David Chaum desarrolló un sistema criptográfico temprano llamado eCash.

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Fue diseñado como una especie de dinero electrónico criptográfico anónimo o sistema de pago electrónico. Y se usó como sistema de micropagos en un banco estadounidense en 1995 a 1998.

Este software se encarga de almacenar sumas de dinero en un formato digital firmado criptográficamente por el banco. El usuario puede gastar este dinero digital en cualquier comercio que acepte Efectivo, sin tener que abrir una cuenta con el proveedor o transmitir números de tarjeta de crédito.

La seguridad de este sistema se basó en firmas digitales de clave pública. En 1995, desarrolló un nuevo sistema llamado DigiCash, que utilizaba criptografía para mantener confidenciales los datos de quienes realizaban transacciones económicas. De hecho, se podría decir que así nacieron las criptomonedas.

Wei dai

Posteriormente, en 1998, Wei Dai, ingeniero informático especializado en criptografía, publicó un ensayo en el que introdujo el concepto de " b-dinero », un sistema de pago electrónico distribuido anónimo. En este documento, Dai describe el conjunto de funciones básicas inherentes a todos los sistemas de criptomonedas que existen en la actualidad.

En su ensayo sobre "b-dinero", Dai incluye una serie de características particulares y específicas que están presentes hoy en día como un elemento fundamental de las criptomonedas que circulan en la actualidad.

Una de sus principales características era la necesidad de verificación comunitaria en un libro mayor colectivo del trabajo de cómputo necesario y que facilitaría la generación de criptomonedas. Además de la recompensa correspondiente a quienes se encargaron de realizar esta labor.

B-money, la prueba inicial

Además, Por especifica en su ensayo que es fundamental llevar una contabilidad colectiva con protocolos criptográficos, que se encargarían de autenticar las transacciones y, al mismo tiempo, servirían como garantía de que se mantendrían organizadas.

Con esta propuesta, Por sigue adelante y da los primeros pasos en el camino hacia lo que hoy conocemos como Tecnología de cadena de bloques. También sugiere implementar el uso de claves públicas o firmas digitales para la ejecución de contratos inteligentes y autenticación de transacciones.

Además de todo lo anterior, el ensayo ” b-dinero de Dai hizo dos propuestas. La primera considerada una función Prueba de trabajo PoW para generar "b-money", que se considera muy poco práctico.

Y el segundo algo más parecido a la estructura de bloques que conocemos actualmente. Aunque " b-dinero nunca llegó a ser oficial, el trabajo de Dai ha sido ampliamente reconocido. Tanto es así que la unidad más pequeña de Ethereum se llama “WEI" En su honor.

Satoshi Nakamoto y Bitcoin

Diez años después, en 10, durante la gran crisis financiera mundial, una persona o grupo de personas cuya verdadera identidad aún se desconoce se presentó bajo el seudónimo de Satoshi Nakamoto.

Nakamoto publicó el 1 de noviembre un libro blanco sobre lo que llamó Bitcoin en el sitio web de la fundación. P2P (Peer-to-Peer). En " Bitcoin: un sistema de efectivo electrónico de igual a igual » il dio a conocer su nueva visión del dinero electrónico.

De esta forma se introduce por primera vez al mundo el concepto de Bitcoin y es así como nacen las criptomonedas. Posteriormente, el 3 de enero de 2009, se produce su nacimiento oficial cuando aparece el primer Bitcoin como parte del primer bloque de 50 BTC. llamado "Génesis".

Bitcoin, la primera criptomoneda famosa

Este formato de transmisión peer-to-peer indica que es un sistema de pago descentralizado. Lo que significa que, a diferencia de otras monedas tradicionales de circulación legal llamado dinero fiduciario, Bitcoin no tiene un emisor centralizado, sino que se genera mediante cálculos basados ​​en algoritmos específicos de los nodos de la red.

De esta forma, puede circular por cualquier parte del mundo, estar en cualquier ordenador conectado y cualquiera puede participar en su fabricación o” su minería ".

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No importa dónde estés, cualquiera puede extraer, comprar, vender o recibir Bitcoins. Utilizando una base de datos distribuida compuesta por nodos a través de la red P2P.

La oferta crece

Tras el lanzamiento de Bitcoin, cuyo objetivo inicial era convertirse en una moneda digital con la que poder realizar compras online, el mercado de los criptoactivos o monedas digitales comenzó a desarrollarse muy rápidamente.

Este mercado ha generado muchas otras criptomonedas, aunque no todas han tenido éxito. Algunos de ellos son:

• 2011 : Litecoin (LTC) y Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) y Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Éter (ETH).

🌿 Tendencias del mercado de criptomonedas

Las criptomonedas están experimentando una adopción cada vez mayor en todo el mundo. Cada vez más personas, empresas e instituciones financieras reconocen su valor y los integran en sus actividades. Por ejemplo, algunas empresas aceptan pagos en criptomonedas, lo que contribuye a su adopción generalizada.

Los gobiernos y reguladores buscan establecer marcos regulatorios para las criptomonedas. Su objetivo es proteger a los inversores, prevenir el fraude y el blanqueo de dinero, así como garantizar la estabilidad financiera. Las regulaciones pueden varían de un país a otro, lo que puede afectar la confianza de los inversores y el valor de las criptomonedas.

La tecnología Blockchain, que sustenta las criptomonedas, se utiliza cada vez más en diversos sectores. Las empresas están utilizando blockchain para mejorar la trazabilidad de los productos. servicios financieros están aprovechando la tecnología para transacciones más rápidas y seguras, e incluso la industria de la salud está explorando aplicaciones potenciales de blockchain. La creciente integración de blockchain está impulsando la adopción de criptomonedas.

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Además de las criptomonedas ya consolidadas como Bitcoin y Ethereum, periódicamente surgen nuevas criptomonedas. Estas nuevas criptomonedas pueden ofrecer características únicas o resolver problemas específicos. Algunos de ellos están ganando popularidad rápidamente y pueden presentar atractivas oportunidades de inversión.

El mercado de criptomonedas es conocido por su volatilidad. Los precios de las criptomonedas pueden fluctuar significativamente en un corto período de tiempo. Esta volatilidad puede atribuirse a varios factores, como noticias del mercado, regulaciones gubernamentales, desarrollos tecnológicos y sentimientos de los inversores. Los inversores deben estar preparados para estas fluctuaciones de precios y adoptar un enfoque cauteloso.

🌿 Fiscalidad aplicable al comercio de criptomonedas

El comercio de criptomonedas consiste en la compra y venta frecuente de criptomonedas (Bitcoin, Ethereum, etc.) con el objetivo de obtener ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias generadas por estas transacciones están sujetas a impuestos en Francia.

🎯Las reglas para los individuos

En Francia, las ganancias de capital realizadas por individuos en el comercio de criptomonedas están sujetas al gravamen Suma global única (PFU) del 30%, incluido el 17,2% para el impuesto sobre la renta y el 12,8% para las contribuciones sociales.

Concretamente, si compras un bitcoin a 30€ y lo revendes a 000€ unos meses después, te das cuenta una plusvalía de 10€ gravada al 000%. Atención, estas reglas se aplican desde el 1er euro de transferencia, no hay franquicia.

Sin embargo, cualquier pérdida de capital puede compensarse para compensar futuras ganancias de capital.

🎯Fiscalidad para profesionales del trading

Si su actividad comercial de criptomonedas es profesional, entonces su tributación será diferente. Las utilidades generadas serán calificadas como Rentas No Comerciales (BNC) y no como ganancias de capital.

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Por lo tanto, están sujetos al impuesto sobre la renta según la escala progresiva, luego a las contribuciones de seguridad social del 17,2%. Dependiendo de la cantidad de sus ganancias anuales, incluso potencialmente cae en el soporte máximo del IR en 45%.

Por lo tanto, el cambio de régimen fiscal puede cuesta mucho ! La calificación de la actividad profesional se realiza caso por caso según diferentes criterios. ten cuidado si tu comerciar intensamente.

🎯 Fiscalidad en otros países

Cada país define su propia fiscalidad sobre las criptomonedas.

Una breve reseña: en el Reino Unido, las ganancias de capital están exentas de impuestos si no realiza operaciones profesionales. En Alemania, el impuesto de tipo único también se aplica a una tasa del 25%. En los Estados Unidos, la tasa varía entre 0 y 20% dependiendo de la duración de la detención. Para comerciantes profesionales, sube al 37% !

En Suiza, el comercio de criptomonedas se considera una actividad comercial. Se aplica el impuesto sobre la renta normal. En Bélgica, la tributación depende del estatus del comerciante (individual o profesional) y la moneda utilizada para la compra.

En Africa, este impuesto aún no existe. En resumen, existen fuertes disparidades. Pero, en general, la mayoría de los países han optado por gravar las ganancias de capital en criptomonedas.

🌿 Fiscalidad sobre la minería de criptomonedas

La minería de criptomonedas se refiere al proceso informático de verificar y validar transacciones en la cadena de bloques de una criptomoneda descentralizada como Bitcoin o Ethereum. Aprender más acerca de minería criptográfica

🎯 Régimen fiscal para la minería en Francia

En Francia, las criptomonedas recibidas como recompensa por la minería constituyen una ganancia imponible. Si usted mina ocasional e irregularmente como individuo, están sujetos a la PFU del 30%.

Por otro lado, para una actividad minera intensiva equiparable a una actividad profesional, las criptomonedas son impuesto en la categoría BNC. Las ganancias obtenidas se calculan restando los costos relacionados con la minería (electricidad, equipos, etc.) de la valoración de las criptomonedas recibidas.

Esta valoración se realiza durante el día de recepción de las criptos minadas.

🎯 Optimización fiscal de la minería

Afortunadamente, es posible optimizar la tributación de su actividad minera. Al crear un SAS (sociedad Anónima), se beneficia de un impuesto reducido sobre los beneficios.

También puede optar por mantener sus criptos extraídos sin venderlos: mientras no haya venta, no hay impuesto. Obviamente, esto supone tener suficiente efectivo para pagar las tarifas de minería sin depender de la venta de las criptomonedas generadas.

Al estructurar adecuadamente su actividad, puede limitar el impacto fiscal de la minería.

🎯 Caso especial de minería Bitcoin

La minería de Bitcoin merece un enfoque especial por dos razones: la dificultad técnica y la transición a “Prueba de participación“. Por un lado, la minería de BTC requiere equipos especializados de tipo ASIC muy costosos. Los individuos están excluidos.

Solo las empresas altamente capitalizadas aún logran hacerlo. Por otro lado, Bitcoin debe pasar durante 2023 de “Prueba de trabajo” a “Prueba de participación”, un mecanismo que consume mucha menos energía y que ya no requiere “minería” en sentido estricto.

Estos avances técnicos complicarán aún más la tributación ya poco clara de la minería BTC. Las minas profesionales pueden tener que adaptarse. Para el individuo, la minería de Bitcoin parece complicada de considerar en un futuro cercano, excepto para optar por criptos alternativos.

🌿 La tributación de los ingresos pasivos de las criptomonedas

🎯 Tributación de intereses y participaciones

Algunos criptoactivos generan los llamados ingresos “pasivos”. Este es especialmente el caso de lareplanteo”: inmovilizas tus criptos para validar transacciones y recibir una recompensa.

Estos ingresos son similares a efectos fiscales a los intereses o dividendos y gravan como un gravamen. Suma única a tanto alzado del 30% en Francia.

Lo mismo se aplica a los intereses recibidos en cuentas de ahorro cripto. En definitiva, sin régimen derogatorio: estos ingresos pasan por la picadora de PFU. Sigue siendo posible optimizar a través de construcciones legales originales: alquiler de tokens, préstamos... Pero complejidad garantizada.

🎯 Caso especial de airdrops

¿Qué pasa con los impuestos deairdrops”? Estas distribuciones gratuitas de criptomonedas generalmente resultan de una bifurcación de un protocolo de cadena de bloques. Según Bercy, los lanzamientos aéreos constituyen una adquisición gratuita y, por lo tanto, están exentos del impuesto sobre la renta.

Solo se deben las contribuciones a la seguridad social en el momento de la transferencia de las criptomonedas recibidas. Pero cuidado con las malas interpretaciones. Esta doctrina se aplica sólo a “lanzamientos aéreos reales de un tenedor. Las distribuciones con consideración se analizan de manera diferente. Como suele ocurrir en los impuestos, ¡el diablo está en los detalles!

🌿Impuestos aplicables a Tokens No Fungibles

🎯 Régimen fiscal sobre compra y reventa

En las Token no fungible constituyen un dolor de cabeza fiscal en la medida en que tienen una naturaleza jurídica híbrida entre activos digitales y activos intangibles. En la compra, El IVA no se aplica necesariamente si el vendedor es un particular.

Cuotas de inscripción tampoco están claros. En la reventa, Bercy considera que las personas físicas deben someter la plusvalía al IETU del 30%, mientras que los profesionales entran en su base imponible habitual.

Pero algunos defienden la calificación “deobra de arte" para evadir impuestos! Situación confusa...

🎯 Posibles optimizaciones de impuestos

Afortunadamente, existen optimizaciones para aligerar la nota fiscal sobre los NFT:

• Conservación del NFT durante al menos 22 años para beneficiarse de la exención de obras de arte.
• Donación NFT a un familiar para evitar el impuesto de sucesiones.
• Compre equipos dedicados (juegos de PC, VR, etc.) y amortice los impuestos durante varios años.
• Revender NFT ocasionalmente como individuo para paga el 30% en lugar del impuesto de sociedades.
• Convierta sus criptomonedas en NFT para restablecer el período de 22 años antes de la transferencia.

Bien optimizado, los impuestos NFT se pueden controlar. ¡Pero la vaguedad legal permanece en este activo no identificado!

🌿 La tributación de la recaudación de fondos en criptomonedas

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

La recaudación de fondos en criptomonedas se ha multiplicado en los últimos años, ya sea ICO (Ofertas iniciales de monedas), IPO (Oferta pública inicial), STO (Oferta de token de seguridad) o IEO (Oferta de intercambio inicial).

Detrás de esta sopa de siglas se esconde diferentes realidades, pero todos implican obligaciones fiscales específicas. Realizadas principalmente por startups de blockchain, estas operaciones permiten recaudar capital a cambio de criptoactivos.

La tributación dependerá del estatus legal exacto de estos famosos “fichas".

🎯 Fiscalidad de las empresas que captan fondos

Desde el punto de vista de la empresa que inicia la recaudación de fondos en criptomonedas, ya sea francesa o extranjera, la recepción y custodia de criptomonedas no está sujeta a impuestos en sí misma en Francia.

Por otro lado, tan pronto como los tokens sean transferidos o utilizados, deben ser valorados a su valor de mercado. Esta valuación generará una utilidad gravable a la tasa común de derecho corporativo.

Además, el emisor debe pagar IVA en todos los fondos recaudados, ya sea en moneda fiduciaria o en criptomonedas. Por último, tenga cuidado, si los poseedores de tokens se benefician de derechos específicos, esto podría cambiar la situación fiscal...

🎯 Fiscalidad de los contribuyentes/inversores

Por el lado de los inversores o contribuyentes individuales que participan en una recaudación de fondos en criptomonedas, la tributación una vez más depende de la naturaleza jurídica precisa de los activos recibidos:

• Para criptomonedas simples sin derechos especiales: no grava la suscripción, solo las transmisiones futuras (PFU del 30%).
• Para tokens similares a valores: posible tributación de las ganancias bajo el régimen PVMOB o BIC/ISF.
• Valores participativos: sujetos al impuesto sobre el patrimonio inmobiliario.
• Para tokens de seguridad: posible tributación de los ingresos financieros producidos.

En resumen, es necesario un análisis caso por caso para determinar el régimen fiscal adecuado. Los inversores profesionales generalmente pagan impuestos en BIC o BNC. Una vez más, máxima complejidad en este tema!

🌿 Optimice su tributación de criptomonedas

Los impuestos no deberían ser un obstáculo para sus inversiones en criptomonedas. Veamos ahora las principales técnicas de las que dispone para optimizar su tributación.

🎯 Elección del estado fiscal

Una primera posibilidad es elegir cuidadosamente su estado fiscal en función de su nivel de actividad. Las personas físicas están sujetas al 30% de PFU, mientras que los profesionales están sujetos al IR/IS. Pero entre los dos, existe un área gris.

Puedes por ejemplo crear un SAS (sociedad por acciones simplificada) para beneficiarse de una tasa reducida sobre las utilidades. O optar por el esquema de microempresas. Estructura tu criptonegocio para optimizar tu tributación.

🎯 Declara tus criptomonedas

Otro imperativo: declara exhaustivamente tus criptomonedas en tu declaración de la renta. Algunos tienden a omitirlos, pensando que las autoridades fiscales no verán más que fuego. Erroneos ! Con la regularización fiscal de las criptomonedas en Francia, las autoridades fiscales tienen las herramientas para localizarte.

Declara tus ganancias, pérdidas, intercambios, airdrops... con precisión. Esto evitará alisados ​​dolorosos.

Conclusión

La génesis de las criptomonedas se ha abierto nuevas perspectivas financieras, pero también planteó desafíos en términos de impuestos. A medida que estas monedas digitales siguen ganando popularidad, es esencial comprender las implicaciones fiscales que las rodean.

Las regulaciones fiscales para las criptomonedas varían de un país a otro, y es importante que los inversores se familiaricen con las leyes y normas específicas de su jurisdicción. Informar adecuadamente las transacciones de criptomonedas y pagar los impuestos correspondientes es esencial para cumplir con obligaciones tributarias y evitar posibles sanciones

También es fundamental mantenerse informado de las novedades regulatorias en el campo de las criptomonedas. Los gobiernos buscan comprender mejor estos activos digitales y adaptar sus regulaciones fiscales en consecuencia. Por lo tanto, los inversores y usuarios deben permanecer atentos e informados sobre los posibles cambios en el panorama fiscal de las criptomonedas.