Origini e tassazione delle criptovalute

Le criptovalute hanno registrato una crescita enorme negli ultimi anni, attirando l’attenzione di molti investitori e utenti. Tuttavia, il loro utilizzo solleva questioni complesse in merito tassazione delle criptovalute. I governi di tutto il mondo stanno cercando di capire come regolamentare e tassare le criptovalute, mentre gli investitori devono capire come segnalare le loro transazioni di criptovaluta alle autorità fiscali.

In questo articolo esploreremo la storia della genesi delle criptovalute e le loro attuali normative fiscali. Discuteremo i diversi aspetti fiscali delle criptovalute, compreso il modo in cui vengono tassate, le regole di rendicontazione e gli obblighi fiscali degli investitori.

Che tu sia un investitore o semplicemente curioso di comprendere la tassazione delle criptovalute, questo articolo ti fornirà una panoramica delle problematiche attuali. Andiamo !!

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🌿 genesi criptovalute

Sono successe molte cose dall’origine delle criptovalute. Al di là di ciò che pensano in molti, lo sviluppo delle criptovalute ha fatto molta strada.

Scienziati, matematici e persone con una grande visione per il futuro hanno dato grandi contributi che hanno giocato un ruolo decisivo nel rendere queste nuove criptovalute o valute digitali quello che sono oggi.

Oltre a Satoshi Nakamoto, creatore di Bitcoin, troviamo altri nomi come David Chaum e Wei Dai, che possono essere considerati i precursori delle criptovalute.

David Chaum

Come già affermato, la storia delle criptovalute come le conosciamo risale al 2008. Tuttavia, le sue vere radici risalgono a molti anni fa, agli anni 1980. Nello specifico nel 1983, quando il crittografo americano David Chaum sviluppò un primo sistema crittografico chiamato denaro elettronico.

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È stato progettato come una sorta di moneta elettronica crittografica anonima o sistema di pagamento elettronico. Ed è stato utilizzato come sistema di micropagamento in una banca statunitense in da 1995 a 1998.

Questo software è responsabile della memorizzazione di somme di denaro in un formato digitale firmato crittograficamente dalla banca. L'utente può spendere questo denaro digitale presso qualsiasi commerciante che accetta eCash, senza dover aprire un conto con il fornitore o trasmettere i numeri delle carte di credito.

La sicurezza di questo sistema era basata su firme digitali a chiave pubblica. Nel 1995 ne ha sviluppato uno nuovo sistema chiamato DigiCash, che utilizzava la crittografia per mantenere riservati i dati di chi effettuava transazioni economiche. In effetti, si potrebbe dire che è così che sono nate le criptovalute.

Wei Dai

Più tardi, nel 1998, Wei Dai, un ingegnere informatico specializzato in crittografia, pubblicò un saggio in cui introdusse il concetto di " B-money », un sistema di pagamento elettronico distribuito anonimo. In questo documento, Dai descrive il set di funzionalità di base inerenti a tutti i sistemi di criptovaluta oggi esistenti.

Nel suo saggio su "b-soldi", Dai comprende una serie di caratteristiche particolari e specifiche che sono presenti oggi come elemento fondamentale delle criptovalute oggi circolanti.

Una delle sue caratteristiche principali era la necessità di una verifica da parte della comunità in un libro mastro collettivo del lavoro computazionale necessario e che avrebbe facilitato la generazione di criptovaluta. Oltre alla corrispondente ricompensa a coloro che erano incaricati di svolgere questo lavoro.

B-soldi, il test iniziale

De plus, Dai specifica nel suo saggio che è essenziale mantenere una contabilità collettiva con protocolli crittografici, che sarebbe responsabile dell'autenticazione delle transazioni e, allo stesso tempo, servirebbe da garanzia che rimangano organizzate.

Con questa proposta, Dai va avanti e muove i primi passi verso ciò che oggi conosciamo come Tecnologia blockchain. Suggerisce inoltre di implementare l'uso di chiavi pubbliche o firme digitali per l'esecuzione di contratti intelligenti e l'autenticazione delle transazioni.

Oltre a tutto quanto sopra, il saggio " B-money de Dai fece due proposte. Il primo considerato una funzione Prova di lavoro PoW per generare "b-money", che è considerato molto poco pratico.

E il secondo qualcosa di più simile alla struttura a blocchi che conosciamo attualmente. Sebbene " B-money mai diventato ufficiale, il lavoro di Dai è stato ampiamente riconosciuto. Tanto che la più piccola unità di Ethereum si chiama “WEI"in suo onore.

Satoshi Nakamoto e Bitcoin

Dieci anni dopo, nel 10, durante la grande crisi finanziaria globale, una persona o un gruppo di persone la cui vera identità è ancora sconosciuta si fece avanti con lo pseudonimo di Satoshi Nakamoto.

Nakamoto il 1° novembre ha pubblicato un white paper su quello che ha chiamato Bitcoin sul sito web della fondazione P2P (peer-to-peer). In « Bitcoin: un sistema di pagamento elettronico peer-to-peer » il ha svelato la sua nuova visione della moneta elettronica.

In questo modo viene presentato per la prima volta al mondo il concetto di Bitcoin ed è così che nascono le criptovalute. Successivamente, il 3 gennaio 2009, avviene la sua nascita ufficiale quando compare il primo Bitcoin come parte del primo blocco di 50 BTC intitolata "Genesi'.

Bitcoin, la prima famosa criptovaluta

Questo formato di trasmissione peer-to-peer indica che si tratta di un sistema di pagamento decentrato. Ciò significa che, a differenza delle altre valute tradizionali a circolazione legale chiamato denaro fiat, Bitcoin non ha un emittente centralizzato, ma è generato da calcoli basati su algoritmi specifici dei nodi della rete.

In questo modo può circolare ovunque nel mondo, trovarsi in qualsiasi computer connesso e chiunque può partecipare alla sua fabbricazione o “ la sua estrazione mineraria '.

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Non importa dove ti trovi, chiunque può estrarre, acquistare, vendere o ricevere Bitcoin. Utilizzando un database distribuito composto da nodi attraverso la rete P2P.

L'offerta è in crescita

Dopo il lancio di Bitcoin, il cui obiettivo iniziale era quello di diventare una valuta digitale con cui poter effettuare acquisti online, il mercato dei cryptoasset o valute digitali ha cominciato a svilupparsi molto velocemente.

Questo mercato ha generato molte altre criptovalute, anche se non tutte hanno avuto successo. Alcuni di loro sono:

• 2011 : Litecoin (LTC) e Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) e Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Etere (ETH).

🌿 Tendenze del mercato delle criptovalute

Le criptovalute stanno registrando una crescente adozione in tutto il mondo. Sempre più individui, imprese e istituzioni finanziarie riconoscono il loro valore e li integrano nelle loro attività. Per esempio, alcune aziende accettano pagamenti in criptovalute, il che contribuisce alla loro diffusa adozione.

I governi e le autorità di regolamentazione stanno cercando di stabilire quadri normativi per le criptovalute. Ciò mira a proteggere gli investitori, prevenire le frodi e il riciclaggio di denaro, nonché garantire la stabilità finanziaria. I regolamenti possono variano da un paese all'altro, che potrebbero avere un impatto sulla fiducia degli investitori e sul valore delle criptovalute.

La tecnologia Blockchain, alla base delle criptovalute, è sempre più utilizzata in diversi settori. Le aziende utilizzano la blockchain per migliorare la tracciabilità dei prodotti, servizi finanziari stanno sfruttando la tecnologia per transazioni più veloci e sicure, e anche il settore sanitario sta esplorando le potenziali applicazioni della blockchain. La crescente integrazione della blockchain sta guidando l’adozione delle criptovalute.

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Oltre alle criptovalute consolidate come Bitcoin ed Ethereum, nuove criptovalute emergono regolarmente. Queste nuove criptovalute possono offrire caratteristiche uniche o risolvere problemi specifici. Alcuni di essi stanno rapidamente guadagnando popolarità e possono presentare interessanti opportunità di investimento.

Il mercato delle criptovalute lo è noto per la sua volatilità. I prezzi delle criptovalute possono variare in modo significativo in un breve periodo di tempo. Questa volatilità può essere attribuita a vari fattori come notizie di mercato, normative governative, sviluppi tecnologici e sentimenti degli investitori. Gli investitori dovrebbero essere preparati a queste fluttuazioni dei prezzi e adottare un approccio cauto.

🌿 Tassazione applicabile al trading di criptovalute

Il trading di criptovalute consiste nell'acquistare e vendere frequentemente criptovalute (Bitcoin, Ethereum, ecc.) con l'obiettivo di realizzare guadagni in conto capitale a breve termine. Le plusvalenze generate da queste transazioni sono soggette a tassazione in Francia.

🎯Le regole per i privati

In Francia, le plusvalenze realizzate dai privati ​​sul trading di criptovalute sono soggette al prelievo Somma forfettaria unica (PFU) del 30%, di cui il 17,2% per le imposte sui redditi e il 12,8% per i contributi sociali.

Concretamente, se compri un bitcoin a 30€ e lo rivendi a 000€ qualche mese dopo, ti rendi conto una plusvalenza di 10 euro tassata al 000%. Attenzione, queste regole si applicano dal 1° euro di bonifico, non c'è franchigia.

Eventuali minusvalenze possono tuttavia essere compensate con future plusvalenze.

🎯Tassazione per i professionisti del trading

Se la tua attività di trading di criptovalute è professionale, allora la tua tassazione sarà diversa. I profitti generati saranno qualificati come profitti non commerciali (BNC) e non come plusvalenze.

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Pertanto, sono soggetti all'imposta sui redditi secondo la scala progressiva, quindi a contributi previdenziali del 17,2%. A seconda dell'ammontare dei tuoi profitti annuali, potresti persino rientrare nella fascia massima dell'IR al 45%.

La modifica del regime fiscale può quindi costa molto ! La qualificazione dell'attività professionale viene effettuata caso per caso secondo diversi criteri. Fai attenzione se tu commerciare intensamente.

🎯 Fiscalità in altri paesi

Ogni paese definisce la propria tassazione delle criptovalute.

Una breve panoramica: nel Regno Unito, le plusvalenze sono esenti da imposta se non si opera professionalmente. In Germania si applica anche la flat tax con l'aliquota del 25%. Negli Stati Uniti, il tasso varia tra lo 0 e il 20% a seconda della durata della detenzione. Per i commercianti professionisti, sale al 37% !

In Svizzera, il trading di criptovalute è considerato un'attività commerciale. Si applica la normale imposta sul reddito. In Belgio, la tassazione dipende dallo status del commerciante (privato o professionista) e dalla valuta utilizzata per l'acquisto.

In Africa, questa tassa è ancora inesistente. Insomma, esistono forti disparità. Ma nel complesso, la maggior parte dei paesi ha scelto di tassare le plusvalenze nelle criptovalute.

🌿 Tassazione sul mining di criptovalute

Il mining di criptovaluta si riferisce al processo informatico di verifica e convalida delle transazioni sulla blockchain di una criptovaluta decentralizzata come Bitcoin o Ethereum. Impara di più riguardo mining di criptovalute

🎯 Regime fiscale per il mining in Francia

In Francia, le criptovalute ricevute come ricompensa per il mining costituiscono una plusvalenza imponibile. Se estrai occasionalmente e irregolarmente come individuo, sono soggetti al PFU del 30%.

D'altra parte, per un'attività mineraria intensiva paragonabile a un'attività professionale, le criptovalute lo sono imposto nella categoria BNC. I profitti realizzati vengono calcolati sottraendo i costi relativi al mining (elettricità, attrezzature, ecc.) dalla valutazione delle criptovalute ricevute.

Questa valutazione viene effettuata durante il giorno di ricezione delle criptovalute estratte.

🎯 Ottimizzazione fiscale del mining

Fortunatamente, è possibile ottimizzare la tassazione sulla tua attività mineraria. Creando una firma di accesso condiviso (società per azioni), beneficiate di un'imposta ridotta sugli utili.

Puoi anche scegliere di conservare le tue criptovalute minate senza venderle: finché non c'è vendita, non ci sono tasse. Ovviamente, questo presuppone di avere abbastanza denaro per pagare le tasse di mining senza fare affidamento sulla vendita delle criptovalute generate.

Strutturando adeguatamente la tua attività, puoi quindi limitare l'impatto fiscale del mining.

🎯 Caso speciale di estrazione di Bitcoin

Il mining di Bitcoin merita un focus speciale per due motivi: la difficoltà tecnica e il passaggio a “Proof of Stake“. Da un lato, l’estrazione di BTC richiede apparecchiature specializzate di tipo ASIC molto costose. Sono esclusi i privati.

Solo le aziende ad alta capitalizzazione riescono ancora a farlo. D’altro canto, Bitcoin dovrà passare nel corso del 2023 da “Proof of Work” a “Proof of Stake”, un meccanismo molto meno dispendioso in termini energetici che non richiederà più il “mining” in senso stretto.

Questi sviluppi tecnici complicheranno ulteriormente la già poco chiara tassazione del mining di BTC. Le miniere professionali potrebbero dover adattarsi. Per l'individuo, il mining di Bitcoin sembra complicato da considerare nel prossimo futuro, tranne che per optare per criptovalute alternative.

🌿 La tassazione del reddito passivo delle criptovalute

🎯 Tassazione degli interessi e picchettamento

Alcuni cripto-asset generano il cosiddetto reddito “passivo”. Questo è particolarmente vero con ilStaking”: immobilizzi le tue criptovalute per convalidare le transazioni e ricevere una ricompensa.

Questo reddito è assimilabile ai fini fiscali agli interessi o ai dividendi e tassato come prelievo. forfait unico del 30% in Francia.

Lo stesso vale per gli interessi ricevuti su conti di risparmio crittografici. Insomma, nessun regime derogatorio: questi introiti passano dal tritacarne PFU. Resta possibile ottimizzare tramite costruzioni legali originali: noleggio di token, prestiti... Ma complessità garantita.

🎯 Caso speciale di lanci aerei

E la tassazione dilanci aerei"? Queste distribuzioni gratuite di criptovalute generalmente derivano da un fork di un protocollo blockchain. Secondo Bercy gli airdrop costituiscono un acquisto gratuito e sono quindi esenti dall'imposta sul reddito.

Al momento del trasferimento delle criptovalute ricevute sono dovuti solo i contributi previdenziali. Ma attenzione alle interpretazioni errate. Questa dottrina si applica solo a “real” airdrops da un fork. Le distribuzioni con considerazione sono analizzate in modo diverso. Come spesso accade nelle tasse, il diavolo è nei dettagli!

🌿Tassazione applicabile ai token non fungibili

🎯 Regime fiscale su acquisto e rivendita

I Token non fungibile costituiscono un grattacapo fiscale in quanto hanno una natura giuridica ibrida tra asset digitali e asset immateriali. Acquistare, L'IVA non si applica necessariamente se il venditore è una persona fisica.

Costi di iscrizione sono anche poco chiare. Sulla rivendita, Bercy ritiene che i privati ​​debbano sottoporre la plusvalenza alla flat tax del 30%, mentre i professionisti ricadono sotto il loro consueto reddito imponibile.

Ma alcuni difendono la qualificazione “diopera d'arte" evadere le tasse! Situazione confusa...

🎯 Possibili ottimizzazioni fiscali

Per fortuna ci sono delle ottimizzazioni per alleggerire la nota fiscale sugli NFT:

• Conservazione del NFT per almeno 22 anni per beneficiare dell'esenzione delle opere d'arte.
• Donazione NFT a un parente per evitare la tassa di successione.
• Acquista attrezzature dedicate (giochi per PC, VR, ecc.) e ammortizza le tasse in diversi anni.
• Rivendere occasionalmente NFT come individuo per paghi il 30% invece dell'imposta sulle società.
• Converti le sue criptovalute in NFT per ripristinare il periodo di 22 anni prima del trasferimento.

Ben ottimizzato, la tassazione NFT può essere controllata. Ma la vaghezza legale rimane su questo bene non identificato!

🌿 La tassazione della raccolta fondi in criptovalute

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

La raccolta fondi in criptovalute si è moltiplicata negli ultimi anni, che si tratti di ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) o IEO (Initial Exchange Offering).

Dietro questa zuppa di sigle si nascondono realtà diverse, ma tutte comportano obblighi fiscali specifici. Svolte principalmente da startup blockchain, queste operazioni consentono di raccogliere capitali in cambio di crypto-asset.

La tassazione dipenderà dall’esatto status giuridico di questi famosi “token".

🎯 Tassazione delle società che raccolgono fondi

Dal punto di vista della società che avvia la raccolta fondi in criptovalute, francesi o straniere, la ricezione e la custodia delle criptovalute non sono di per sé tassabili in Francia.

D'altra parte, non appena i token vengono trasferiti o utilizzati, devono essere valutati al loro valore di mercato. Questa valutazione genererà un reddito imponibile all'aliquota del diritto societario comune.

Inoltre, l'emittente deve pagare IVA su tutti i fondi raccolti, sia in valuta fiat che in criptovalute. Infine, attenzione, se i tokenholder beneficiano di diritti specifici, ciò potrebbe cambiare la situazione fiscale…

🎯 Tassazione dei contribuenti/investitori

Dal lato degli investitori o dei singoli contributori che partecipano ad una raccolta fondi in criptovalute, la tassazione dipende ancora una volta dalla precisa natura giuridica degli asset ricevuti:

• Per criptovalute semplici senza diritti speciali: nessuna tassazione sulla sottoscrizione, solo sui trasferimenti futuri (PFU del 30%).
• Per token simili a titoli: potenziale tassazione delle plusvalenze ai sensi del regime PVMOB o BIC/ISF.
• Titoli di partecipazione: soggetti all'imposta sul patrimonio immobiliare.
• Per security token: eventuale tassazione del reddito finanziario prodotto.

Insomma, è necessaria un'analisi caso per caso determinare il giusto regime fiscale. Gli investitori professionali sono generalmente tassati al BIC o al BNC. Ancora una volta, massima complessità su questo argomento!

🌿 Ottimizza la tassazione delle tue criptovalute

La tassazione non dovrebbe essere un ostacolo ai tuoi investimenti in criptovalute. Vediamo ora le principali tecniche a tua disposizione per ottimizzare la tua tassazione.

🎯 Scelta dello stato fiscale

Una prima possibilità è scegliere con attenzione il tuo status fiscale in base al tuo livello di attività. Gli individui sono soggetti al 30% PFU, mentre i professionisti sono soggetti a IR/IS. Ma tra i due esiste una zona grigia.

puoi esempio creare una firma di accesso condiviso (società per azioni semplificata) per beneficiare di un'aliquota ridotta sugli utili. Oppure opta per lo schema delle microimprese. Struttura la tua attività di criptovalute per ottimizzare la tua tassazione.

🎯 Dichiara le tue criptovalute

Altro imperativo: dichiarare in modo esaustivo le tue criptovalute nella tua dichiarazione dei redditi. Alcuni tendono a ometterli, pensando che il fisco non vedrà altro che incendi. errore ! Con la regolarizzazione fiscale delle criptovalute in Francia, il fisco ha gli strumenti per rintracciarti.

Dichiara i tuoi guadagni, perdite, scambi, lanci aerei... precisamente. Ciò eviterà stiramenti dolorosi.

Conclusione

Si è aperta la genesi delle criptovalute nuove prospettive finanziarie, ma ha anche sollevato sfide in termini di tassazione. Poiché la popolarità di queste valute digitali continua a crescere, è essenziale comprendere le implicazioni fiscali che ne derivano.

Le normative fiscali per le criptovalute variano da paese a paese ed è importante che gli investitori familiarizzino con le leggi e le norme specifiche nella loro giurisdizione. Segnalare correttamente le transazioni di criptovaluta e pagare le tasse adeguate è essenziale per conformarsi obblighi fiscali ed evitare possibili sanzioni.

È inoltre essenziale rimanere informati sugli sviluppi normativi nel campo delle criptovalute. I governi stanno cercando di comprendere meglio queste risorse digitali e adattare di conseguenza le loro normative fiscali. Gli investitori e gli utenti dovrebbero quindi rimanere vigili e restare al passo con i potenziali cambiamenti nel panorama fiscale delle criptovalute.