暗号通貨の起源と課税

暗号通貨は近年目覚ましい成長を遂げ、多くの投資家やユーザーの注目を集めています。 しかし、それらを使用すると、次のような複雑な疑問が生じます。 暗号通貨の課税。 世界中の政府は仮想通貨を規制し課税する方法を理解しようとしていますが、投資家は仮想通貨取引を税務当局に報告する方法を理解する必要があります。

この記事では、仮想通貨の起源の歴史と現在の税制について探っていきます。 暗号通貨の課税方法、報告ルール、投資家の納税義務など、暗号通貨のさまざまな税金の側面について説明します。

あなたが投資家であっても、単に仮想通貨の課税について理解したいと思っている人であっても、この記事は現在の問題の概要を提供します。 さあ行こう ！！

🌿 創世記 暗号通貨

暗号通貨の誕生以来、多くのことが起こりました。 多くの人が考えている以上に、暗号通貨の発展は長い道のりを歩んできました。

科学者、数学者、そして将来に対する素晴らしいビジョンを持つ人々は、これらの新しい暗号資産またはデジタル通貨を今日の姿にする上で決定的な役割を果たした多大な貢献を行ってきました。

ビットコインの創始者であるサトシ・ナカモト以外にも、デビッド・チャウムや 偉大、暗号通貨の先駆者と見なすことができます。

デビッド・ショーム

すでに述べたように、私たちが知っている暗号通貨の歴史は 2008 年に遡ります。しかし、その本当のルーツは何年も遡り、1980 年代に遡ります。具体的には 1983 年にアメリカの暗号学者が デビッド・ショーム と呼ばれる初期の暗号システムを開発しました。 eキャッシュ.

一種の匿名暗号電子マネーまたは電子決済システムとして設計されました。 また、米国の銀行でマイクロペイメント システムとして使用されました。 1995 1998へ.

このソフトウェアは、銀行によって暗号的に署名されたデジタル形式で金額を保存する役割を果たします。 ユーザーは、このデジタルマネーを受け入れる任意の商人で使うことができます eキャッシュ、サプラ​​イヤーに口座を開設したり、クレジットカード番号を送信したりする必要はありません。

このシステムのセキュリティは公開鍵デジタル署名に基づいていました。 1995 年に、彼は新しいものを開発しました。 DigiCashと呼ばれるシステム、 経済取引を行う人々のデータの機密性を保つために暗号化を使用していました。 実際、これが暗号通貨が誕生した方法であると言えるでしょう。

魏代

1998 年後半、暗号学を専門とするコンピュータ エンジニアのウェイ ダイ氏は、「」という概念を導入したエッセイを発表しました。 b-マネー »、匿名の分散型電子決済システム。 その中で、Dai 氏は現在存在するすべての暗号通貨システムに固有の基本的な機能セットについて説明しています。

彼のエッセイでは 「ビーマネー」、 Dai には、今日流通している暗号通貨の基本要素として今日存在する一連の特定の特性が含まれています。

その主な機能の XNUMX つは、必要な計算作業の集合台帳でのコミュニティ検証の必要性であり、これにより暗号通貨の生成が容易になります。 この作業の実行を担当した人への対応する報酬に加えて。

Bマネー、最初のテスト

デ·プラス、 によって 彼のエッセイの中で、暗号プロトコルを使用して集団会計を維持することが不可欠であると明記しています。これは、トランザクションの認証を担当し、同時にトランザクションが組織化されたままであることを保証する役割を果たします。

この提案により、 によって 先に進み、今日私たちが知っているものへの第一歩を踏み出します。 ブロックチェーン技術。 また、実行のために公開鍵またはデジタル署名の使用を実装することも提案しています。 スマートコントラクト そしてトランザクション認証。

上記のすべてに加えて、エッセイ」 b-マネー de DaiからはXNUMXつの提案がありました。 最初は関数と見なされます プルーフ オブ ワーク PoW 非常に非現実的であると考えられている「b-money」を生成します。

XNUMX つ目は、現在知られているブロック構造に似たものです。 それでも " b-マネー 公式になることはありませんでしたが、Dai の作品は広く認知されています。 イーサリアムの最小単位は「WEI」 彼に敬意を表して。

サトシ・ナカモトとビットコイン

10年後の2008年、世界的な金融危機の最中に、未だに正体が不明な人物またはグループがサトシ・ナカモトという偽名で名乗り出た。

ナカモト氏は1月XNUMX日、彼がビットコインと呼ぶものに関する白書を財団のウェブサイトで公開した。 P2P (ピアツーピア)。 «で ビットコイン: ピアツーピアの電子キャッシュ システム » il 電子マネーの新たなビジョンを発表。

このようにして、ビットコインの概念が初めて世界に紹介され、仮想通貨が誕生しました。 その後、3 年 2009 月 50 日、最初のビットコインが XNUMX BTC の最初のブロックの一部として登場したときに正式に誕生しました。 「創世記」と呼ばれる'。

ビットコイン、最初の有名な暗号

このピアツーピア伝送フォーマットは、それがのシステムであることを示します 分散型決済。 つまり、他の伝統的な法定流通通貨とは異なり、 法定通貨と呼ばれる, ビットコインには中央集権的な発行者は存在せず、ネットワークノードの特定のアルゴリズムに基づいた計算によって生成されます。

このようにして、それは世界中のどこにでも流通し、接続されたコンピューター内に存在し、誰でもその製造に参加することができます。」 その採掘 '。

どこにいても、誰でもビットコインをマイニング、購入、販売、または受け取ることができます。 P2P ネットワーク上のノードで構成される分散データベースを使用します。

オファーが増えています

オンラインで購入できるデジタル通貨になることを当初の目標としたビットコインの発売後、暗号資産またはデジタル通貨の市場が急速に発展し始めました。

この市場は他の多くの暗号通貨を生み出しましたが、すべてが成功したわけではありません. それらのいくつかは次のとおりです。

• 2011 : ライトコイン (LTC) とネームコイン (NMC)。
• 2012： リップル（XRP）とピアコイン（PPC）。
• 2013： ドージコイン（DOGE）。
• 2014： メイドセーフコイン (MAID)、ダッシュ (DASH)、モネロ (XMR)、ビットシェアーズ (BTS)、ソーラーコイン (SLR)。
• 2015： イーサ (ETH)。

🌿 暗号通貨市場の動向

暗号通貨は世界中で普及が進んでいます。 ますます多くの個人、企業、金融機関がその価値を認識し、活動に組み込んでいます。 例えば、一部の企業は暗号通貨での支払いを受け入れており、これが暗号通貨の普及に貢献しています。

政府と規制当局は、仮想通貨に対する規制の枠組みを確立しようとしています。 これは、投資家を保護し、詐欺やマネーロンダリングを防止し、財務の安定を確保することを目的としています。 規制により、 国によって異なりますが、 それは投資家の信頼と暗号通貨の価値に影響を与える可能性があります。

暗号通貨を支えるブロックチェーン技術は、さまざまな分野でますます使用されています。 企業は製品のトレーサビリティを向上させるためにブロックチェーンを使用しています。 金融業務 は、より高速で安全な取引のためにこのテクノロジーを活用しており、医療業界でさえブロックチェーンの潜在的な応用を模索しています。 ブロックチェーンの統合が進むことで、暗号通貨の採用が促進されています。

ビットコインやイーサリアムなどの確立された暗号通貨に加えて、新しい暗号通貨が定期的に登場しています。 これらの新しい暗号通貨は、独自の機能を提供したり、特定の問題を解決したりする可能性があります。 これらのいくつかは急速に人気を集めており、魅力的な投資機会を提供する可能性があります。

暗号通貨市場は ボラティリティが高いことで知られています。 暗号通貨の価格は短期間に大きく変動する可能性があります。 このボラティリティは、市場ニュース、政府規制、技術開発、投資家心理などのさまざまな要因に起因すると考えられます。 投資家はこうした価格変動に備え、慎重なアプローチを取る必要があります。

🌿 仮想通貨取引に適用される税金

暗号通貨取引は、短期キャピタルゲインを目的として、暗号通貨 (ビットコイン、イーサリアムなど) を頻繁に売買することで構成されます。 これらの取引によって生じた利益は、フランスで課税の対象となります。

🎯個人のルール

フランスでは、個人が仮想通貨の取引で得たキャピタルゲインは課税の対象となります。 30 回の一括払い (PFU) XNUMX%、 内訳は所得税17,2％、社会貢献12,8％です。

具体的には、ビットコインを 30 ユーロで購入し、数か月後に 000 ユーロで転売すると、次のようになります。 キャピタルゲイン 10 ユーロに 000% の税金がかかります。 注意: これらのルールは送金の 1 ユーロ目から適用され、控除額はありません。

ただし、キャピタルロスは将来のキャピタルゲインを相殺するために相殺される場合があります。

🎯取引専門家に対する課税

あなたの仮想通貨取引活動がプロフェッショナルであれば、 そうすれば税金も変わります。 生じた利益はキャピタルゲインではなく、非営利利益（BNC）として認定されます。

したがって、累進課税に応じて所得税が課され、その後 17,2% の社会保障負担が課せられます。 年間利益の額によっては、IR の最大範囲である 45% に該当する可能性もあります。

したがって、税制の変更により、 非常に高価になる ！ 専門的活動の認定は、さまざまな基準に従ってケースバイケースで行われます。 もしそうなら注意してください 集中的に取引する。

🎯 他国の課税

各国は暗号通貨に対する独自の課税を定義しています。

簡単な概要: 英国では、専門的に取引していない場合、キャピタルゲインは税金から免除されます。 ドイツでは、25% の税率で均一税も適用されます。 米国では、その割合は拘禁の長さに応じて 0 ～ 20% の間で変化します。 プロのトレーダーにとって、 37%まで上がります !

スイスでは、仮想通貨取引は商業活動とみなされます。 通常の所得税が適用されます。 ベルギーでは、課税はトレーダーのステータス (個人または専門家) と購入に使用される通貨によって異なります。

アフリカで、 この税金はまだ存在しない。 要するに、強い格差が存在するのです。 しかし全体として、ほとんどの国は仮想通貨のキャピタルゲインに課税することを選択しています。

🌿 暗号通貨マイニングに対する課税

暗号通貨マイニングとは、ビットコインやイーサリアムなどの分散型暗号通貨のブロックチェーン上のトランザクションを検証および検証するコンピュータープロセスを指します。 詳しくはこちら 暗号通貨マイニング

🎯 フランスの鉱山に対する税制

フランスでは、マイニングの報酬として受け取った暗号通貨は、 課税対象となる利益。 個人として時々または不定期にマイニングを行う場合、30% の PFU の対象となります。

一方、プロの活動​​に匹敵する集中的なマイニング活動の場合、暗号通貨は BNCカテゴリーに課せられる。 得られた利益は、受け取った仮想通貨の評価額からマイニングに関連するコスト（電力、設備など）を差し引いて計算されます。

この評価は、マイニングされた暗号通貨を受け取った日に行われます。

🎯 マイニングの税金の最適化

幸いなことに、マイニング活動に対する課税を最適化することが可能です。 SAS を作成することにより (合資会社）、利益に対する税金が軽減されます。

マイニングした仮想通貨を販売せずに保持することも選択できます。販売がない限り、 税金はありません。 明らかに、これは、生成された暗号通貨の販売に依存せずにマイニング料金を支払うのに十分な現金を持っていることを前提としています。

したがって、活動を適切に構成することで、マイニングによる税金への影響を制限することができます。

🎯 ビットコインマイニングの特殊なケース

ビットコインマイニングは、技術的な難しさと「ステークの証拠”。 一方で、BTCのマイニングには非常に高価な特殊なASICタイプの機器が必要です。 個人は対象外となります。

今でもそうすることができるのは、資本力の高い企業だけです。 一方、ビットコインは2023年中に「プルーフ・オブ・ワーク」から「プルーフ・オブ・ステーク」に移行する必要があります。これは、厳密に言えば「マイニング」を必要としないはるかにエネルギー消費の少ないメカニズムです。

こうした技術開発はさらに複雑になるだろう BTCマイニングに対する課税はすでに不透明。 プロの鉱山は適応する必要があるかもしれません。 個人にとって、代替暗号を選択することを除いて、近い将来ビットコインマイニングを検討するのは複雑なようです。

🌿 暗号通貨からの不労所得への課税

🎯 利子とステーキングに対する課税

一部の暗号資産は いわゆる「不労所得」。 これは特に次の場合に当てはまります。かしめ」: 取引を検証して報酬を受け取るために暗号通貨を固定化します。

この収入は税務上は利子や配当と同様であり、賦課金として課税されます。 フランスでは一時金の 30%。

受け取った利息も同様です 暗号通貨普通預金口座。 つまり、軽蔑的な制度は存在しません。これらの収益は PFU ミンサーを経由します。 トークンのレンタル、ローンなど、独自の法的構造を通じて最適化することは依然として可能ですが、複雑さは保証されています。

🎯 エアドロップの特殊なケース

の課税はどうなるのかエアドロップ”？ これらの暗号通貨の無料配布は通常、ブロックチェーン プロトコルのフォークによって行われます。 Bercy 氏によると、エアドロップは無料の取得を意味するため、所得税は免除されます。

受け取った暗号通貨の送金時に社会保障負担金のみが支払われます。 ただし、誤解には注意してください。 この教義は「」にのみ適用されます。本物の」フォークからのエアドロップ。 考慮した分布は別の方法で分析されます。 税務ではよくあることですが、悪魔は細部に宿ります。

🌿代替不可能なトークンに適用される税金

🎯 購入および再販に対する税制

レス 非ファンジブルトークン デジタル資産と無形資産の間のハイブリッドな法的性質を持つ限り、税金の悩みの種となります。 購入、 VATは必ずしも適用されるわけではありません 販売者が個人の場合。

登録料 も不明です。 ベルシー氏は、転売の場合、個人はキャピタルゲインに 30% の一律税を課す必要があるが、専門家は通常の課税対象利益に該当すると考えています。

しかし、「の資格」を擁護する人もいます。芸術作品" 脱税するために！ 混乱する状況…

🎯 税金の最適化の可能性

幸いなことに、NFT に対する税金を軽減するための最適化があります。

• 芸術作品の免除の恩恵を受けるために、NFTを少なくとも22年間保存する。
• NFT寄付 相続税を避けるために親族に譲る。
• 専用機器（PC ゲーム、VR など）を購入し、数年間にわたって税金を償却します。
• 個人として時々 NFT を転売する 30％を支払う 法人税の代わりに。
• 暗号通貨を NFT に変換して、転送前の 22 年間の期間をリセットします。

適切に最適化されているため、NFT 課税を制御できます。 しかし、この未確認資産には法的な曖昧さが残っています。

🌿 暗号通貨の資金調達に対する課税

🎯 ICO、IPO、STO、IEO

ICO (Initial Coin Offering)、IPO (Initial Public Offering)、STO (Security Token Offering)、または IEO (Initial Exchange Offering) のいずれであっても、近年、暗号通貨での資金調達が急増しています。

この頭字語のスープの背後に隠れています さまざまな現実, しかし、すべてには特定の納税義務が伴います。 主にブロックチェーンのスタートアップ企業によって行われ、これらの業務により暗号資産と引き換えに資金を調達することが可能になります。

課税は、これらの有名な「」の正確な法的地位によって異なります。トークン"

🎯 資金調達企業への課税

フランスであろうと外国であろうと、暗号通貨で資金調達を開始する企業の観点から見ると、フランスでは暗号通貨の受領と保管自体は課税対象ではありません。

一方、トークンが譲渡または使用されるとすぐに、市場価値で評価する必要があります。 この評価により、一般的な会社法の税率で課税対象の利益が生じます。

さらに、発行者は支払う必要があります 調達されたすべての資金に対する付加価値税法定通貨であろうと暗号通貨であろうと。 最後に、トークン所有者が特定の権利から利益を得た場合、税務状況が変わる可能性があることに注意してください。

🎯 寄付者/投資家の課税

暗号通貨での募金活動に参加する投資家または個人寄付者の側では、課税は再び受け取った資産の正確な法的性質に依存します。

• 単純な暗号通貨の場合 特別な権利なし: サブスクリプションには課税されず、将来の譲渡に対してのみ課税されます (PFU は 30%)。
• 証券に類似したトークンの場合: PVMOB または BIC/ISF 制度に基づく利益に対する課税の可能性。
• 株式: 不動産富税の対象となります。
• セキュリティトークンの場合: 生み出された金融収入に対する課税の可能性。

つまり、ケースバイケースの分析が必要です。 適切な税制を決定します。 プロの投資家は通常、BIC または BNC で課税されます。 もう一度言いますが、この件に関しては最大限の複雑さがあります。

🌿 暗号通貨課税を最適化する

課税が仮想通貨への投資の障害となるべきではありません。 次に、課税を最適化するために利用できる主な手法を見てみましょう。

🎯 課税ステータスの選択

最初の可能性は慎重に選択することです あなたの活動レベルに基づくあなたの税務ステータス。 個人には 30% の PFU が適用され、専門家には IR/IS が適用されます。 しかし、両者の間にはグレーゾーンが存在します。

あなたはすることができます 例 SAS を作成する （簡易株式会社）利益率の引き下げによる恩恵を受けることができます。 あるいは、零細企業制度を選択することもできます。 課税を最適化するために暗号ビジネスを構造化します。

🎯 暗号通貨を宣言する

もう XNUMX つの必須事項は、納税申告書で仮想通貨を徹底的に申告することです。 税務当局からは火事になるだけだと考えて、これらを省略する傾向がある人もいます。 エラー ！ フランスにおける仮想通貨への課税の正規化により、 税務当局はあなたを追跡するツールを持っています。

利益、損失、取引、エアドロップなどを正確に宣言します。 そうすることで痛みを伴う矯正を避けることができます。

まとめ

暗号通貨の起源が明らかになった 新たな財務的視点、 しかし、税制の面でも課題が生じました。 これらのデジタル通貨の人気が高まるにつれ、それらを取り巻く税金への影響を理解することが不可欠です。

仮想通貨の税務規制は国ごとに異なるため、投資家が管轄地域の特定の法律や規則をよく理解しておくことが重要です。 暗号通貨取引を適切に報告し、適切な税金を支払うことは、次の規制を遵守するために不可欠です。 納税義務を回避できる可能性 制裁。

暗号通貨の分野における規制の動向について常に最新の情報を入手することも重要です。 政府はこれらのデジタル資産をより深く理解し、それに応じて税制を適応させようとしています。 したがって、投資家とユーザーは常に警戒を怠らず、仮想通貨税の状況における潜在的な変化に遅れないようにする必要があります。