Pôvod a zdanenie kryptomien

Kryptomeny zaznamenali v posledných rokoch obrovský rast a pritiahli pozornosť mnohých investorov a používateľov. Ich použitie však vyvoláva zložité otázky zdaňovanie kryptomien. Vlády po celom svete sa snažia pochopiť, ako regulovať a zdaňovať kryptomeny, zatiaľ čo investori musia pochopiť, ako nahlásiť svoje transakcie s kryptomenami daňovým úradom.

V tomto článku preskúmame históriu genézy kryptomien a ich súčasné daňové predpisy. Budeme diskutovať o rôznych daňových aspektoch kryptomien, vrátane ich zdaňovania, pravidiel vykazovania a daňových povinností investorov.

Či už ste investor alebo jednoducho chcete pochopiť zdaňovanie kryptomien, tento článok vám poskytne prehľad aktuálnych problémov. Poďme !!

🌿 Genesis kryptomeny

Od vzniku kryptomien sa toho udialo veľa. Okrem toho, čo si mnohí ľudia myslia, vývoj kryptomien prešiel dlhú cestu.

Vedci, matematici a ľudia s veľkou víziou do budúcnosti urobili veľké príspevky, ktoré zohrali rozhodujúcu úlohu pri vytváraní týchto nových krypto aktív alebo digitálnych mien tým, čím sú dnes.

Okrem Satoshiho Nakamota, tvorcu Bitcoinu, nájdeme ďalšie mená ako David Chaum a Wei Dai, ktoré možno považovať za prekurzorov kryptomien.

David Chaum

Ako už bolo povedané, história kryptomien, ako ich poznáme, siaha až do roku 2008. Jej skutočné korene však siahajú roky dozadu, do 1980. rokov 1983. storočia.Konkrétne v roku XNUMX, kedy americký kryptograf David Chaum vyvinul raný kryptografický systém tzv eCash.

Bol navrhnutý ako druh anonymných kryptografických elektronických peňazí alebo elektronického platobného systému. A bol použitý ako mikroplatobný systém v americkej banke v r Ak chcete 1995 1998.

Tento softvér je zodpovedný za ukladanie súm peňazí v digitálnom formáte, ktorý je kryptograficky podpísaný bankou. Používateľ môže tieto digitálne peniaze minúť u každého obchodníka, ktorý ich akceptuje eCash, bez toho, aby ste si museli otvárať účet u dodávateľa alebo prenášať čísla kreditných kariet.

Bezpečnosť tohto systému bola založená na digitálnych podpisoch verejného kľúča. V roku 1995 vyvinul nový systém s názvom DigiCash, ktorá používala kryptografiu na utajenie údajov osôb vykonávajúcich ekonomické transakcie. Vlastne by sa dalo povedať, že takto sa zrodili kryptomeny.

Wei Dai

Neskôr v roku 1998 Wei Dai, počítačový inžinier špecializujúci sa na kryptografiu, publikoval esej, v ktorej predstavil koncept „ b-peniaze », anonymný distribuovaný elektronický platobný systém. V tomto dokumente Dai popisuje základné funkcie, ktoré sú súčasťou všetkých súčasných kryptomenových systémov.

Vo svojej eseji o "b-peniaze", Dai zahŕňa sériu konkrétnych a špecifických charakteristík, ktoré sú dnes prítomné ako základný prvok kryptomien, ktoré dnes obiehajú.

Jednou z jeho hlavných čŕt bola potreba komunitného overenia v kolektívnej účtovnej knihe potrebnej výpočtovej práce, ktorá by uľahčila generovanie kryptomeny. Okrem zodpovedajúcej odmeny tým, ktorí mali túto prácu na starosti.

B-peniaze, počiatočný test

De plus, Dai vo svojej eseji špecifikuje, že je nevyhnutné viesť kolektívne účtovníctvo s kryptografickými protokolmi, ktoré by boli zodpovedné za autentifikáciu transakcií a zároveň by slúžili ako záruka, že zostanú organizované.

S týmto návrhom Dai ide vpred a robí prvé kroky na ceste k tomu, čo dnes poznáme Technológia blockchain. Navrhuje tiež implementovať používanie verejných kľúčov alebo digitálnych podpisov na vykonávanie smart kontrakty a overenie transakcie.

Okrem všetkého uvedeného, ​​esej “ b-peniaze “ de Dai predložil dva návrhy. Prvý predpokladal funkciu Dôkaz o práci PoW generovať „b-peniaze“, čo sa považuje za veľmi nepraktické.

A druhý niečo viac podobné blokovej štruktúre, ktorú v súčasnosti poznáme. Hoci " b-peniaze “ sa nikdy nestal oficiálnym, Daiova práca bola široko uznávaná. Do tej miery, že najmenšia jednotka Etherea sa nazýva „WEI"na jeho počesť.

Satoshi Nakamoto a Bitcoin

O 10 rokov neskôr, v roku 2008, počas veľkej globálnej finančnej krízy, sa pod pseudonymom Satoshi Nakamoto prihlásila osoba alebo skupina ľudí, ktorých skutočná identita je stále neznáma.

Nakamoto 1. novembra zverejnil bielu knihu toho, čo nazval Bitcoin na webovej stránke nadácie P2P (peer-to-peer). V « Bitcoin: Peer-to-Peer elektronický hotovostný systém » il predstavila svoju novú víziu elektronických peňazí.

Týmto spôsobom sa svetu prvýkrát predstavuje pojem Bitcoin a takto sa rodia kryptomeny. Neskôr, 3. januára 2009, dôjde k jeho oficiálnemu zrodu, keď sa prvý bitcoin objaví ako súčasť prvého bloku 50 BTC s názvom „Genesis".

Bitcoin, prvá slávna kryptomena

Tento formát prenosu typu peer-to-peer naznačuje, že ide o systém decentralizované platby. Čo znamená, že na rozdiel od iných tradičných mien legálneho obehu nazývané fiat peniaze, Bitcoin nemá centralizovaného emitenta, ale je generovaný výpočtami založenými na špecifických algoritmoch sieťových uzlov.

Takto môže obiehať kdekoľvek na svete, byť v akomkoľvek pripojenom počítači a ktokoľvek sa môže podieľať na jeho výrobe alebo „ jeho ťažba ".

Bez ohľadu na to, kde sa nachádzate, ktokoľvek môže ťažiť, kupovať, predávať alebo prijímať bitcoiny. Použitie distribuovanej databázy zloženej z uzlov naprieč P2P sieťou.

Ponuka sa rozrastá

Po spustení Bitcoinu, ktorého pôvodným cieľom bolo stať sa digitálnou menou, s ktorou sa dalo nakupovať online, sa trh s kryptoaktívami alebo digitálnymi menami začal veľmi rýchlo rozvíjať.

Tento trh splodil mnoho ďalších kryptomien, aj keď nie všetky boli úspešné. Niektoré z nich sú:

• 2011 : Litecoin (LTC) a Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) a Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Éter (ETH).

🌿 Trendy na trhu s kryptomenami

Kryptomeny zažívajú rastúcu adopciu po celom svete. Čoraz viac jednotlivcov, podnikov a finančných inštitúcií si uvedomuje ich hodnotu a integruje ich do svojich aktivít. napríklad, niektoré spoločnosti prijímajú platby v kryptomenách, čo prispieva k ich širokému prijatiu.

Vlády a regulačné orgány sa snažia vytvoriť regulačné rámce pre kryptomeny. Cieľom je chrániť investorov, predchádzať podvodom a praniu špinavých peňazí, ako aj zabezpečiť finančnú stabilitu. Predpisy môžu líšiť od jednej krajiny k druhej, čo môže ovplyvniť dôveru investorov a hodnotu kryptomien.

Technológia blockchain, ktorá je základom kryptomien, sa čoraz viac využíva v rôznych sektoroch. Spoločnosti využívajú blockchain na zlepšenie sledovateľnosti produktov, finančné služby využívajú technológiu na rýchlejšie a bezpečnejšie transakcie a dokonca aj zdravotnícky priemysel skúma potenciálne aplikácie blockchainu. Rastúca integrácia blockchainu poháňa prijatie kryptomien.

Okrem dobre etablovaných kryptomien ako Bitcoin a Ethereum sa pravidelne objavujú nové kryptomeny. Tieto nové kryptomeny môžu ponúkať jedinečné funkcie alebo riešiť špecifické problémy. Niektoré z nich si rýchlo získavajú na popularite a môžu predstavovať atraktívne investičné príležitosti.

Trh s kryptomenami je známy svojou volatilitou. Ceny kryptomien môžu v krátkom časovom období výrazne kolísať. Túto volatilitu možno pripísať rôznym faktorom, ako sú správy z trhu, vládne nariadenia, technologický vývoj a nálady investorov. Investori by mali byť pripravení na tieto cenové výkyvy a mali by byť opatrní.

🌿 Zdaňovanie platné pre obchodovanie s kryptomenami

Obchodovanie s kryptomenami spočíva v častom nákupe a predaji kryptomien (Bitcoin, Ethereum atď.) s cieľom dosiahnuť krátkodobé kapitálové zisky. Zisky z týchto transakcií podliehajú dani vo Francúzsku.

🎯Pravidlá pre jednotlivcov

Vo Francúzsku kapitálové zisky realizované jednotlivcami pri obchodovaní s kryptomenami podliehajú dani Jednorazová suma (PFU) vo výške 30 %, vrátane 17,2 % na daň z príjmu a 12,8 % na sociálne odvody.

Konkrétne, ak si kúpite bitcoin za 30 000 EUR a o niekoľko mesiacov neskôr ho predáte za 40 000 EUR, uvedomíte si kapitálový zisk vo výške 10 000 EUR zdanený 30 %. Pozor, tieto pravidlá platia od 1. eura prevodu, bez spoluúčasti.

Akékoľvek kapitálové straty však môžu byť započítané na kompenzáciu budúcich kapitálových ziskov.

🎯Zdaňovanie pre obchodníkov

Ak je vaša obchodná činnosť s kryptomenami profesionálna, potom bude vaše zdanenie iné. Vytvorené zisky budú kvalifikované ako nekomerčné zisky (BNC) a nie ako kapitálové zisky.

Preto podliehajú dani z príjmu podľa progresívnej stupnice, potom odvodom na sociálne poistenie vo výške 17,2 %. V závislosti od výšky vašich ročných ziskov dokonca potenciálne spadáte do maximálnej skupiny IR na úrovni 45 %.

Zmena daňového režimu teda môže byť veľmi drahé ! Kvalifikácia odbornej činnosti sa vykonáva od prípadu k prípadu podľa rôznych kritérií. Buďte opatrní, ak vy intenzívne obchodovať.

🎯 Zdaňovanie v iných krajinách

Každá krajina si definuje vlastné zdanenie kryptomien.

Krátky prehľad: v Spojenom kráľovstve sú kapitálové zisky oslobodené od dane, ak neobchodujete profesionálne. V Nemecku sa tiež uplatňuje rovná daň vo výške 25 %. V Spojených štátoch sa sadzba pohybuje medzi 0 a 20 % v závislosti od dĺžky zadržania. Pre profesionálnych obchodníkov, stúpa to na 37% !

Vo Švajčiarsku sa obchodovanie s kryptomenami považuje za komerčnú činnosť. Platí normálna daň z príjmu. V Belgicku závisí zdanenie od postavenia obchodníka (jednotlivca alebo profesionála) a meny použitej pri nákupe.

V Afrike, táto daň stále neexistuje. Stručne povedané, existujú veľké rozdiely. Celkovo sa však väčšina krajín rozhodla zdaniť kapitálové zisky v kryptomenách.

🌿 Zdaňovanie ťažby kryptomien

Ťažba kryptomien sa vzťahuje na počítačový proces overovania a overovania transakcií na blockchaine decentralizovanej kryptomeny, ako je bitcoin alebo ethereum. Naučiť sa viac o ťažba kryptomien

🎯 Daňový režim pre ťažbu vo Francúzsku

Vo Francúzsku tvoria kryptomeny získané ako odmena za ťažbu zdaniteľný zisk. Ak ťažíte príležitostne a nepravidelne ako fyzická osoba, vzťahuje sa na ne PFU 30%.

Na druhej strane, pre intenzívnu ťažobnú činnosť porovnateľnú s profesionálnou činnosťou sú kryptomeny uložené v kategórii BNC. Dosiahnuté zisky sa vypočítajú odpočítaním nákladov súvisiacich s ťažbou (elektrina, vybavenie atď.) od ocenenia získaných kryptomien.

Toto ocenenie sa vykonáva v deň prijatia vyťažených kryptomien.

🎯 Daňová optimalizácia ťažby

Našťastie je možné optimalizovať zdaňovanie vašej banskej činnosti. Vytvorením SAS (akciová spoločnosť), profitujete zo zníženej dane zo zisku.

Môžete sa tiež rozhodnúť ponechať si svoje vyťažené kryptomeny bez toho, aby ste ich predali: pokiaľ nedôjde k predaju, neexistuje žiadna daň. Je zrejmé, že to predpokladá dostatok hotovosti na zaplatenie poplatkov za ťažbu bez spoliehania sa na predaj vytvorených kryptomien.

Správnou štruktúrou svojej činnosti teda môžete obmedziť daňový dopad ťažby.

🎯 Špeciálny prípad ťažby bitcoínov

Ťažba bitcoinov si zaslúži osobitnú pozornosť z dvoch dôvodov: technická náročnosť a prechod na „Dôkaz o podiele“. Na jednej strane ťažba BTC vyžaduje veľmi drahé špecializované zariadenia typu ASIC. Jednotlivci sú vylúčení.

Stále sa to darí len spoločnostiam s vysokou kapitalizáciou. Na druhej strane, Bitcoin musí prejsť v priebehu roku 2023 z „Proof of Work“ do „Proof of Stake“, čo je oveľa menej energeticky náročný mechanizmus, ktorý už striktne vzaté nevyžaduje „ťažbu“.

Tento technický vývoj sa ešte viac skomplikuje už aj tak nejasné zdaňovanie ťažby BTC. Profesionálne bane sa možno budú musieť prispôsobiť. Pre jednotlivca sa zdá, že ťažba bitcoínov je v blízkej budúcnosti komplikovaná, s výnimkou výberu alternatívnych kryptomien.

🌿 Zdaňovanie pasívnych príjmov z kryptomien

🎯 Zdaňovanie úrokov a stávok

Niektoré krypto-aktíva vytvárajú takzvaný „pasívny“ príjem. Ide najmä o prípadmäkčenie”: imobilizujete svoje kryptomeny, aby ste overili transakcie a získali odmenu.

Tento príjem je na daňové účely podobný úrokom alebo dividendám a zdaňuje sa ako odvod. jednorazová suma vo výške 30 % vo Francúzsku.

To isté platí pre prijaté úroky z krypto sporiace účty. Stručne povedané, žiadny hanlivý režim: tieto príjmy prechádzajú cez mlynček na PFU. Zostáva možnosť optimalizácie prostredníctvom originálnych právnych konštrukcií: prenájom tokenov, pôžičky... Ale zaručená komplexnosť.

🎯 Špeciálny prípad výsadkov

Čo sa týka zdaneniaairdrops“? Tieto bezplatné distribúcie kryptomien vo všeobecnosti vyplývajú z forku protokolu blockchain. Podľa Bercyho predstavujú airdrops bezplatné nadobudnutie, a preto sú oslobodené od dane z príjmu.

V čase prevodu prijatých kryptomien sú splatné len príspevky na sociálne zabezpečenie. Pozor však na dezinterpretácie. Táto doktrína sa vzťahuje len na „skutočné“ padáky z vidličky. Distribúcie s uvážením sa analyzujú odlišne. Ako často v daniach, diabol sa skrýva v detailoch!

🌿Zdanenie vzťahujúce sa na nefunkčný token

🎯 Daňový režim pri nákupe a ďalšom predaji

Les Fungovateľný token predstavujú daňovú bolesť, pokiaľ majú hybridnú právnu povahu medzi digitálnymi aktívami a nehmotnými aktívami. nákup, DPH nemusí platiť ak je predávajúcim fyzická osoba.

Registračné poplatky tiež nie sú jasné. Pri ďalšom predaji sa Bercy domnieva, že jednotlivci musia podrobiť kapitálový zisk 30 % rovnej dani, zatiaľ čo profesionáli spadajú pod ich obvyklý zdaniteľný zisk.

Niektorí však obhajujú kvalifikáciu „zumelecké dielo" vyhýbať sa daniam! Neprehľadná situácia...

🎯 Možné daňové optimalizácie

Našťastie existujú optimalizácie na odľahčenie daňových poznámok o NFT:

• Zachovanie NFT po dobu najmenej 22 rokov, aby bolo možné využiť oslobodenie umeleckých diel od dane.
• NFT darcovstvo príbuznému, aby sa vyhla dani z dedičstva.
• Kúpte si špecializované vybavenie (PC hry, VR atď.) a amortizujte daň počas niekoľkých rokov.
• Predávať NFT príležitostne ako jednotlivec pre zaplatiť 30% namiesto dane z príjmu právnických osôb.
• Premeňte svoje kryptomeny na NFT, aby sa obnovilo 22-ročné obdobie pred prevodom.

Dobre optimalizované, zdaňovanie NFT môže byť kontrolované. Ale právna vágnosť zostáva na tomto neidentifikovanom majetku!

🌿 Zdaňovanie získavania finančných prostriedkov v kryptomenách

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

Fundraising v kryptomenách sa v posledných rokoch znásobil, či už ide o ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) alebo IEO (Initial Exchange Offering).

Za touto polievkou skratiek sa skrýva rôzne reality, ale všetky zahŕňajú špecifické daňové povinnosti. Tieto operácie, ktoré vykonávajú najmä blockchainové startupy, umožňujú získavať kapitál výmenou za krypto-aktíva.

Zdaňovanie bude závisieť od presného právneho postavenia týchto známychtokeny".

🎯 Zdaňovanie spoločností získavajúcich finančné prostriedky

Z pohľadu spoločnosti, ktorá iniciuje fundraising v kryptomenách, či už francúzskych alebo zahraničných, príjem a úschova kryptomien nie je sama osebe vo Francúzsku zdaniteľná.

Na druhej strane, akonáhle sú tokeny prevedené alebo použité, musia byť ocenené ich trhovou hodnotou. Toto ocenenie vytvorí zdaniteľný zisk podľa bežnej sadzby práva obchodných spoločností.

Okrem toho musí zaplatiť emitent DPH zo všetkých získaných prostriedkov, či už vo fiat mene alebo v kryptomenách. Nakoniec, buďte opatrní, ak držitelia tokenov využívajú špecifické práva, môže to zmeniť daňovú situáciu…

🎯 Zdaňovanie prispievateľov/investorov

Na strane investorov alebo individuálnych prispievateľov, ktorí sa zúčastňujú na zbierke v kryptomenách, zdanenie opäť závisí od presnej právnej povahy získaných aktív:

• Pre jednoduché kryptomeny bez osobitných práv: žiadne zdanenie upisovania, iba budúcich prevodov (PFU 30 %).
• Pre tokeny podobné cenným papierom: potenciálne zdanenie ziskov v rámci režimu PVMOB alebo BIC/ISF.
• Majetkové cenné papiere: podliehajú dani z majetku.
• Pre bezpečnostné žetóny: možné zdanenie vyprodukovaného finančného príjmu.

Stručne povedané, je potrebná analýza prípad od prípadu určiť správny daňový režim. Profesionálni investori sú vo všeobecnosti zdaňovaní BIC alebo BNC. Ešte raz, maximálna zložitosť na túto tému!

🌿 Optimalizujte svoje zdaňovanie kryptomien

Zdaňovanie by nemalo byť prekážkou pre vaše investície do kryptomien. Pozrime sa teraz na hlavné techniky, ktoré máte k dispozícii na optimalizáciu svojho zdaňovania.

🎯 Výber daňového statusu

Prvou možnosťou je starostlivo si vybrať váš daňový stav na základe úrovne vašej aktivity. Jednotlivci podliehajú 30% PFU, zatiaľ čo profesionáli podliehajú IR/IS. Ale medzi nimi existuje šedá zóna.

Môžete podľa napríklad vytvoriť SAS (zjednodušená akciová spoločnosť) využívať zníženú sadzbu zo zisku. Alebo sa rozhodnite pre schému mikropodnikov. Štruktúrujte svoje podnikanie v oblasti kryptomien, aby ste optimalizovali svoje zdaňovanie.

🎯 Deklarujte svoje kryptomeny

Ďalší imperatív: deklarujte svoje kryptomeny vyčerpávajúco vo svojom daňovom priznaní. Niektorí ich majú tendenciu vynechávať, mysliac si, že daňové úrady neuvidia nič iné ako požiar. Chyba ! S daňovou regularizáciou kryptomien vo Francúzsku, daňové úrady majú nástroje na to, aby vás vystopovali.

Deklarujte svoje zisky, straty, obchody, výsadky... presne. Vyhnete sa tak bolestivému narovnávaniu.

záver

Genéza kryptomien sa otvorila nové finančné perspektívy, ale nastolili aj problémy z hľadiska zdaňovania. Keďže popularita týchto digitálnych mien neustále rastie, je nevyhnutné pochopiť daňové dôsledky, ktoré ich obklopujú.

Daňové predpisy pre kryptomeny sa v jednotlivých krajinách líšia a je dôležité, aby sa investori oboznámili s konkrétnymi zákonmi a pravidlami v ich jurisdikcii. Správne nahlasovanie transakcií s kryptomenami a platenie príslušných daní je nevyhnutné na ich dodržiavanie daňové povinnosti a vyhnúť sa možným sankcie.

Je tiež nevyhnutné byť informovaný o regulačnom vývoji v oblasti kryptomien. Vlády sa snažia lepšie porozumieť týmto digitálnym aktívam a prispôsobiť tomu svoje daňové predpisy. Investori a používatelia by preto mali zostať ostražití a držať krok s potenciálnymi zmenami v daňovom prostredí kryptomien.