Oorsprong en belastingheffing van cryptocurrencies

Cryptocurrencies hebben de afgelopen jaren een enorme groei doorgemaakt en hebben de aandacht getrokken van veel investeerders en gebruikers. Het gebruik ervan roept echter complexe vragen op belastingheffing op cryptocurrencies. Regeringen over de hele wereld proberen te begrijpen hoe ze cryptocurrencies kunnen reguleren en belasten, terwijl beleggers moeten begrijpen hoe ze hun cryptocurrency-transacties aan de belastingautoriteiten moeten melden.

In dit artikel zullen we de geschiedenis van het ontstaan ​​van cryptocurrencies en hun huidige belastingregels onderzoeken. We zullen de verschillende fiscale aspecten van cryptocurrencies bespreken, inclusief hoe ze worden belast, rapportageregels en de belastingverplichtingen van beleggers.

Of u nu een belegger bent of gewoon nieuwsgierig bent naar de belastingheffing op cryptocurrencies, dit artikel geeft u een overzicht van actuele kwesties. Laten we gaan !!

🌿 Genesis cryptocurrencies

Er is veel gebeurd sinds de oorsprong van cryptocurrencies. Naast wat veel mensen denken, heeft de ontwikkeling van cryptocurrencies een lange weg afgelegd.

Wetenschappers, wiskundigen en mensen met een grote visie voor de toekomst hebben grote bijdragen geleverd die een beslissende rol hebben gespeeld bij het maken van deze nieuwe crypto-activa of digitale valuta tot wat ze nu zijn.

Naast Satoshi Nakamoto, maker van Bitcoin, vinden we nog andere namen zoals David Chaum en Wei Dai, die kunnen worden beschouwd als de voorlopers van cryptocurrencies.

David Chaum

Zoals al gezegd gaat de geschiedenis van cryptocurrencies zoals wij die kennen terug tot 2008. De echte wortels ervan gaan jaren terug, tot in de jaren 1980. Specifiek in 1983, toen de Amerikaanse cryptograaf David Chaum ontwikkelde een vroeg cryptografisch systeem genaamd eCash.

Het is ontworpen als een soort anoniem cryptografisch elektronisch geld- of elektronisch betalingssysteem. En het werd gebruikt als een microbetalingssysteem in een Amerikaanse bank in Om 1995 1998.

Deze software is verantwoordelijk voor het opslaan van geldsommen in een digitaal formaat dat cryptografisch is ondertekend door de bank. De gebruiker kan dit digitale geld uitgeven bij elke handelaar die dit accepteert eCash, zonder dat u een rekening bij de leverancier hoeft te openen of creditcardnummers moet doorgeven.

De beveiliging van dit systeem was gebaseerd op digitale handtekeningen met openbare sleutels. In 1995 ontwikkelde hij een nieuwe systeem genaamd DigiCash, die cryptografie gebruikten om de gegevens van degenen die economische transacties uitvoerden vertrouwelijk te houden. Je zou zelfs kunnen zeggen dat dit is hoe cryptocurrencies zijn geboren.

Wei Dai

Later in 1998 publiceerde Wei Dai, een computeringenieur gespecialiseerd in cryptografie, een essay waarin hij het concept introduceerde van ' b-geld », een anoniem gedistribueerd elektronisch betalingssysteem. Daarin beschrijft Dai de basisfuncties die inherent zijn aan alle cryptocurrency-systemen die vandaag de dag bestaan.

In zijn essay over "b-geld", Dai bevat een reeks bijzondere en specifieke kenmerken die tegenwoordig aanwezig zijn als een fundamenteel element van de cryptocurrencies die tegenwoordig in omloop zijn.

Een van de belangrijkste kenmerken was de behoefte aan gemeenschapsverificatie in een collectief grootboek van het rekenwerk dat nodig was en dat het genereren van cryptocurrency zou vergemakkelijken. Naast de bijbehorende beloning voor degenen die de leiding hadden over het uitvoeren van dit werk.

B-geld, de eerste test

De plus, Kom op specificeert in zijn essay dat het essentieel is om een ​​collectieve boekhouding bij te houden met cryptografische protocollen, die verantwoordelijk zouden zijn voor de authenticatie van transacties en tegelijkertijd zouden dienen als garantie dat ze georganiseerd zouden blijven.

Met dit voorstel Kom op gaat door en zet de eerste stappen op weg naar wat we nu kennen als Blockchain-technologie. Het stelt ook voor om het gebruik van openbare sleutels of digitale handtekeningen te implementeren voor de uitvoering van slimme contracten en transactie-authenticatie.

Naast al het bovenstaande, het essay " b-geld ” de Dai deed twee voorstellen. De eerste beschouwde een functie Bewijs van werk PoW om "b-geld" te genereren, wat als zeer onpraktisch wordt beschouwd.

En de tweede iets meer vergelijkbaar met de blokstructuur die we momenteel kennen. Hoewel " b-geld nooit officieel geworden, is het werk van Dai algemeen erkend. Zo erg zelfs dat de kleinste eenheid van Ethereum "WEI"ter ere van hem.

Satoshi Nakamoto en Bitcoin

Tien jaar later, in 10, tijdens de grote mondiale financiële crisis, kwam een ​​persoon of groep mensen wiens ware identiteit nog steeds onbekend is naar voren onder het pseudoniem Satoshi Nakamoto.

Nakamoto publiceerde op 1 november een witboek over wat hij Bitcoin noemde op de website van de stichting P2P (peer-to-peer). In " Bitcoin: een peer-to-peer elektronisch geldsysteem » il onthulde haar nieuwe visie op elektronisch geld.

Op deze manier wordt het concept Bitcoin voor het eerst in de wereld geïntroduceerd en zo worden cryptocurrencies geboren. Later, op 3 januari 2009, vindt de officiële geboorte plaats wanneer de eerste Bitcoin verschijnt als onderdeel van het eerste blok van 50 BTC genaamd "Genesis.

Bitcoin, de eerste beroemde crypto

Dit peer-to-peer transmissieformaat geeft aan dat het een systeem is van gedecentraliseerde betaling. Dat betekent dat, in tegenstelling tot andere traditionele valuta van legale circulatie fiatgeld genoemdBitcoin heeft geen gecentraliseerde uitgever, maar wordt gegenereerd door berekeningen op basis van specifieke algoritmen van de netwerkknooppunten.

Op deze manier kan het overal ter wereld circuleren, op elke aangesloten computer staan ​​en kan iedereen deelnemen aan de vervaardiging ervan of " zijn mijnbouw .

Waar u ook bent, iedereen kan Bitcoins minen, kopen, verkopen of ontvangen. Gebruik van een gedistribueerde database bestaande uit knooppunten in het P2P-netwerk.

Het aanbod groeit

Na de lancering van Bitcoin, waarvan het oorspronkelijke doel was om een ​​digitale valuta te worden waarmee online aankopen konden worden gedaan, begon de markt voor cryptoactiva of digitale valuta zich zeer snel te ontwikkelen.

Deze markt heeft veel andere cryptocurrencies voortgebracht, hoewel ze niet allemaal succesvol zijn geweest. Sommige ervan zijn:

• 2011 : Litecoin (LTC) en Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) en Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Ether (ETH).

🌿 Markttrends voor cryptocurrency

Cryptocurrencies ervaren een groeiende adoptie over de hele wereld. Steeds meer particulieren, bedrijven en financiële instellingen erkennen de waarde ervan en integreren deze in hun activiteiten. Bij voorbeeldaccepteren sommige bedrijven betalingen in cryptocurrencies, wat bijdraagt ​​aan de wijdverbreide acceptatie ervan.

Overheden en toezichthouders proberen regelgevingskaders voor cryptocurrencies vast te stellen. Dit heeft tot doel beleggers te beschermen, fraude en het witwassen van geld te voorkomen en de financiële stabiliteit te waarborgen. Regelgeving kan variëren van land tot land, wat van invloed kan zijn op het vertrouwen van investeerders en de waarde van cryptocurrencies.

Blockchain-technologie, die ten grondslag ligt aan cryptocurrencies, wordt steeds vaker in verschillende sectoren gebruikt. Bedrijven gebruiken blockchain om de traceerbaarheid van producten te verbeteren, financiële diensten maken gebruik van de technologie voor snellere en veiligere transacties, en zelfs de gezondheidszorg onderzoekt mogelijke toepassingen van blockchain. De groeiende integratie van blockchain stimuleert de adoptie van cryptocurrencies.

Naast gevestigde cryptocurrencies zoals Bitcoin en Ethereum komen er regelmatig nieuwe cryptocurrencies bij. Deze nieuwe cryptocurrencies kunnen unieke functies bieden of specifieke problemen oplossen. Sommige hiervan winnen snel aan populariteit en kunnen aantrekkelijke investeringsmogelijkheden bieden.

De cryptocurrency-markt is bekend om zijn volatiliteit. De prijzen van cryptocurrency kunnen in korte tijd aanzienlijk fluctueren. Deze volatiliteit kan worden toegeschreven aan verschillende factoren, zoals marktnieuws, overheidsregelgeving, technologische ontwikkelingen en beleggerssentiment. Beleggers moeten voorbereid zijn op deze prijsschommelingen en een voorzichtige aanpak hanteren.

🌿 Belasting van toepassing op de handel in cryptocurrency

Cryptocurrency trading bestaat uit het frequent kopen en verkopen van cryptocurrencies (Bitcoin, Ethereum, etc.) met als doel op korte termijn meerwaarden te behalen. De door deze transacties gegenereerde winsten zijn onderworpen aan belasting in Frankrijk.

🎯De regels voor particulieren

In Frankrijk zijn vermogenswinsten gerealiseerd door particulieren op de handel in cryptocurrencies onderworpen aan de Levy Eenmalige forfaitaire som (PFU) van 30%, inclusief 17,2% voor inkomstenbelasting en 12,8% voor sociale bijdragen.

Concreet, als je een bitcoin koopt voor €30 en deze een paar maanden later doorverkoopt voor €000, realiseer je je een meerwaarde van € 10 belast tegen 000%. Let op, deze regels gelden vanaf de 1e euro overschrijving, er is geen eigen risico.

Eventuele minderwaarden kunnen echter worden verrekend om toekomstige meerwaarden te compenseren.

🎯Belasting voor handelsprofessionals

Als uw cryptocurrency-handelsactiviteit professioneel is, dan wordt uw belastingheffing anders. De gegenereerde winsten worden gekwalificeerd als niet-commerciële winsten (BNC) en niet als vermogenswinsten.

Daarom zijn ze onderworpen aan de inkomstenbelasting volgens het progressieve tarief en vervolgens aan de sociale zekerheidsbijdragen van 17,2%. Afhankelijk van de hoogte van uw jaarwinst valt u mogelijk zelfs met 45% in de maximale schijf van de IR.

De wijziging van het belastingregime kan dus kost veel ! De kwalificatie van beroepsactiviteit gebeurt per geval volgens verschillende criteria. Wees voorzichtig als je handel intensief.

🎯 Belastingen in andere landen

Elk land definieert zijn eigen belastingheffing op cryptocurrencies.

Een kort overzicht: in het VK zijn vermogenswinsten vrijgesteld van belasting als u niet professioneel handelt. In Duitsland geldt ook de vlaktaks tegen het tarief van 25%. In de Verenigde Staten varieert het percentage tussen 0 en 20%, afhankelijk van de duur van de detentie. Voor professionele handelaren, het gaat tot 37% !

In Zwitserland wordt cryptohandel als een commerciële activiteit beschouwd. Normale inkomstenbelasting is van toepassing. In België hangt de belastingheffing af van het statuut van de handelaar (particulier of professioneel) en de valuta die voor de aankoop wordt gebruikt.

In Afrika deze belasting bestaat nog steeds niet. Kortom, er zijn grote verschillen. Maar over het algemeen hebben de meeste landen ervoor gekozen om vermogenswinsten in cryptocurrencies te belasten.

🌿 Belasting op cryptocurrency-mining

Cryptocurrency-mining verwijst naar het computerproces van het verifiëren en valideren van transacties op de blockchain van een gedecentraliseerde cryptocurrency zoals Bitcoin of Ethereum. Leer meer over crypto-mining

🎯 Belastingregime voor mijnbouw in Frankrijk

In Frankrijk vormen de cryptocurrencies die zijn ontvangen als beloning voor het minen een belastbaar voordeel. Als je af en toe en onregelmatig mijnt als individu, zijn ze onderworpen aan de PFU van 30%.

Aan de andere kant, voor een intensieve mijnbouwactiviteit die vergelijkbaar is met een professionele activiteit, zijn crypto's dat wel opgelegd in de categorie BNC. De gemaakte winst wordt berekend door de kosten in verband met mijnbouw (elektriciteit, apparatuur, enz.) Af te trekken van de waardering van de ontvangen crypto's.

Deze waardering wordt gedaan op de dag van ontvangst van de gedolven crypto's.

🎯 Belastingoptimalisatie van mijnbouw

Gelukkig is het mogelijk om de belasting op uw mijnbouwactiviteiten te optimaliseren. Door een SAS (naamloze vennootschap), profiteert u van een verminderde winstbelasting.

Je kunt er ook voor kiezen om je gedolven crypto's te houden zonder ze te verkopen: zolang er geen verkoop is, er is geen belasting. Uiteraard veronderstelt dit dat er voldoende contant geld is om de mijnbouwkosten te betalen zonder afhankelijk te zijn van de verkoop van de gegenereerde crypto's.

Door uw activiteit goed te structureren, kunt u dus de fiscale impact van mijnbouw beperken.

🎯 Speciaal geval van Bitcoin-mining

Bitcoin-mining verdient om twee redenen speciale aandacht: de technische moeilijkheid en de overgang naar "Bewijs van inzet“. Aan de ene kant vereist het minen van BTC zeer dure gespecialiseerde ASIC-apparatuur. Particulieren zijn uitgesloten.

Alleen zeer gekapitaliseerde bedrijven slagen daar nog in. Aan de andere kant moet Bitcoin in de loop van 2023 overgaan van "Proof of Work" naar "Proof of Stake", een veel minder energieverbruikend mechanisme dat strikt genomen geen "mining" meer vereist.

Deze technische ontwikkelingen zullen het nog ingewikkelder maken de toch al onduidelijke belasting van BTC-mijnbouw. Professionele mijnen moeten zich wellicht aanpassen. Voor het individu lijkt Bitcoin-mining in de nabije toekomst ingewikkeld om te overwegen, behalve om te kiezen voor alternatieve crypto's.

🌿 De belasting op passief inkomen uit cryptocurrencies

🎯 Belasting op rente en staking

Sommige crypto-activa genereren zogenaamd "passief" inkomen. Dit is vooral het geval bij destaking”: u immobiliseert uw crypto's om transacties te valideren en een beloning te ontvangen.

Deze inkomsten zijn voor belastingdoeleinden vergelijkbaar met rente of dividenden en worden belast als een heffing. eenmalig bedrag van 30% in Frankrijk.

Hetzelfde geldt voor ontvangen rente crypto spaarrekeningen. Kortom geen denigrerend regime: deze inkomens gaan door de hakmolen van de PFU. Het blijft mogelijk om te optimaliseren via originele juridische constructies: verhuur van tokens, leningen… Maar gegarandeerde complexiteit.

🎯 Speciaal geval van airdrops

Hoe zit het met de belasting vanairdrops”? Deze gratis distributies van cryptocurrencies zijn over het algemeen het resultaat van een vork van een blockchain-protocol. Airdrops vormen volgens Bercy een gratis aanschaf en zijn daarom vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Op het moment van de overdracht van de ontvangen crypto's zijn enkel sociale zekerheidsbijdragen verschuldigd. Maar pas op voor verkeerde interpretaties. Deze leer is alleen van toepassing op “echte "airdrops van een vork. Uitkeringen met aandacht worden anders geanalyseerd. Zoals zo vaak bij belastingen, zit de duivel in de details!

🌿Belastingheffing van toepassing op niet-fungibele token

🎯 Fiscaal regime bij aankoop en doorverkoop

de Niet-fungibel teken vormen een belastinghoofdpijn omdat ze een hybride juridische aard hebben tussen digitale activa en immateriële activa. Aankoop, BTW is niet noodzakelijkerwijs van toepassing als de verkoper een particulier is.

Registratiekosten zijn ook niet duidelijk. Bij doorverkoop is Bercy van mening dat particulieren de vermogenswinst moeten onderwerpen aan de vlaktaks van 30%, terwijl professionelen onder hun gebruikelijke belastbare winst vallen.

Maar sommigen verdedigen de kwalificatie “vankunstwerk" om belasting te ontduiken! Verwarrende situatie...

🎯 Mogelijke fiscale optimalisaties

Gelukkig zijn er optimalisaties om de belastingaanslag op NFT's te verlichten:

• Behoud van de NFT gedurende ten minste 22 jaar om te profiteren van de vrijstelling van kunstwerken.
• NFT-donatie aan een familielid om erfbelasting te vermijden.
• Koop speciale apparatuur (pc-gaming, VR, enz.) en schrijf de belasting over meerdere jaren af.
• Verkoop NFT af en toe door als individu voor betaal 30% in plaats van vennootschapsbelasting.
• Zet zijn cryptocurrencies om in NFT om de periode van 22 jaar vóór de overdracht opnieuw in te stellen.

Goed geoptimaliseerd, kan NFT-belasting worden gecontroleerd. Maar de juridische vaagheid blijft over dit niet-geïdentificeerde actief!

🌿 De belasting op fondsenwerving voor cryptocurrency

🎯 ICO's, IPO's, STO's, IEO's

Fondsenwerving in cryptocurrencies is de afgelopen jaren vermenigvuldigd, of het nu gaat om ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) of IEO (Initial Exchange Offering).

Achter deze soep van afkortingen schuilen verschillende werkelijkheden, maar ze brengen allemaal specifieke belastingverplichtingen met zich mee. Deze operaties, die voornamelijk worden uitgevoerd door blockchain-startups, maken het mogelijk om kapitaal aan te trekken in ruil voor crypto-activa.

Belasting zal afhangen van de exacte juridische status van deze beroemde "penningen'.

🎯 Belastingheffing op bedrijven die geld inzamelen

Vanuit het oogpunt van het bedrijf dat een fondsenwerving in cryptocurrencies initieert, of het nu Franse of buitenlandse is, is de ontvangst en bewaring van cryptocurrencies op zichzelf niet belastbaar in Frankrijk.

Aan de andere kant, zodra de tokens worden overgedragen of gebruikt, moeten ze worden gewaardeerd tegen hun marktwaarde. Deze waardering zal een belastbare winst genereren tegen het gebruikelijke tarief van het vennootschapsrecht.

Bovendien moet de uitgever betalen BTW op alle ingezamelde gelden, hetzij in fiatvaluta of in cryptocurrencies. Wees ten slotte voorzichtig: als tokenhouders profiteren van specifieke rechten, kan dit de belastingsituatie veranderen...

🎯 Belasting van bijdragers/investeerders

Aan de kant van investeerders of individuele donateurs die deelnemen aan een fondsenwerving in cryptocurrencies, hangt de belastingheffing opnieuw af van de precieze juridische aard van de ontvangen activa:

• Voor eenvoudige cryptocurrencies zonder speciale rechten: geen belasting op inschrijving, enkel op toekomstige overdrachten (PFU van 30%).
• Voor tokens vergelijkbaar met effecten: mogelijke belastingheffing op winsten onder het PVMOB- of BIC/ISF-regime.
• Aandelen: onderworpen aan onroerendgoedbelasting.
• Voor veiligheidstokens: mogelijke belastingheffing op de gegenereerde financiële inkomsten.

Kortom, een analyse van geval tot geval is noodzakelijk bepalen van het juiste belastingregime. Professionele beleggers worden over het algemeen belast op BIC of BNC. Nogmaals, maximale complexiteit over dit onderwerp!

🌿 Optimaliseer uw cryptocurrency-belasting

Belastingheffing mag geen belemmering zijn voor uw investeringen in cryptocurrencies. Laten we nu eens kijken naar de belangrijkste technieken waarover u beschikt om uw belastingheffing te optimaliseren.

🎯 Keuze van belastingstatus

Een eerste mogelijkheid is om zorgvuldig te kiezen uw belastingstatus op basis van uw activiteitenniveau. Particulieren zijn onderworpen aan de 30% PFU, terwijl professionals onderworpen zijn aan IR/IS. Maar tussen de twee bestaat een grijs gebied.

U kunt door maak bijvoorbeeld een SAS (vereenvoudigde naamloze vennootschap) om te profiteren van een verlaagd winsttarief. Of kies voor de regeling micro-ondernemingen. Structureer uw cryptobedrijf om uw belastingheffing te optimaliseren.

🎯 Verklaar uw cryptocurrencies

Nog een noodzaak: geef uw cryptocurrencies uitputtend aan in uw belastingaangifte. Sommigen hebben de neiging om ze weg te laten, omdat ze denken dat de belastingdienst alleen maar vuur ziet. Fout ! Met de fiscale regularisatie van crypto's in Frankrijk, de Belastingdienst heeft de tools om u op te sporen.

Vermeld uw winsten, verliezen, transacties, airdrops... nauwkeurig. Dit voorkomt pijnlijke rechttrekken.

Conclusie

Het ontstaan ​​van cryptocurrencies heeft zich geopend nieuwe financiële perspectieven, maar bracht ook uitdagingen met zich mee op het gebied van de belastingen. Omdat deze digitale valuta steeds populairder worden, is het essentieel om de fiscale implicaties ervan te begrijpen.

De belastingregels voor cryptocurrencies variëren van land tot land, en het is belangrijk voor beleggers om zich vertrouwd te maken met de specifieke wetten en regels in hun rechtsgebied. Het correct rapporteren van cryptocurrency-transacties en het betalen van passende belastingen zijn essentieel om hieraan te voldoen fiscale verplichtingen en vermijd mogelijk sancties.

Ook is het essentieel om op de hoogte te blijven van ontwikkelingen op het gebied van regelgeving op het gebied van cryptocurrencies. Overheden proberen deze digitale activa beter te begrijpen en hun belastingregels dienovereenkomstig aan te passen. Beleggers en gebruikers moeten daarom waakzaam blijven en op de hoogte blijven van mogelijke veranderingen in het belastinglandschap voor cryptocurrency.