Opprinnelse og beskatning av kryptovalutaer

Kryptovalutaer har opplevd en enorm vekst de siste årene, og tiltrekker seg oppmerksomheten til mange investorer og brukere. Bruken av dem reiser imidlertid komplekse spørsmål vedr beskatning av kryptovalutaer. Regjeringer over hele verden søker å forstå hvordan de skal regulere og beskatte kryptovalutaer, mens investorer må forstå hvordan de rapporterer kryptovalutatransaksjoner til skattemyndighetene.

I denne artikkelen vil vi utforske historien til opprinnelsen til kryptovalutaer og deres gjeldende skatteregler. Vi vil diskutere de ulike skatteaspektene ved kryptovalutaer, inkludert hvordan de beskattes, rapporteringsregler og investorenes skatteforpliktelser.

Enten du er en investor eller bare nysgjerrig på å forstå beskatningen av kryptovalutaer, vil denne artikkelen gi deg en oversikt over aktuelle problemstillinger. La oss gå !!

???? Genesis kryptovalutaer

Mye har skjedd siden opprinnelsen til kryptovalutaer. Utover det mange tror, ​​har utviklingen av kryptovalutaer kommet langt.

Forskere, matematikere og mennesker med store visjoner for fremtiden har gitt store bidrag som har spilt en avgjørende rolle i å gjøre disse nye kryptoaktiva eller digitale valutaer til det de er i dag.

Foruten Satoshi Nakamoto, skaperen av Bitcoin, finner vi andre navn som David Chaum og Wei Dai, som kan betraktes som forløperne til kryptovalutaer.

David Chaum

Som allerede nevnt, går historien til kryptovalutaer slik vi kjenner dem tilbake til 2008. Dens virkelige røtter går imidlertid år tilbake, til 1980-tallet. Nærmere bestemt i 1983, da den amerikanske kryptografen David Chaum utviklet et tidlig kryptografisk system kalt ECash.

Det ble designet som et slags anonymt kryptografisk elektroniske penger eller elektronisk betalingssystem. Og det ble brukt som et mikrobetalingssystem i en amerikansk bank i 1995 1998 til.

Denne programvaren er ansvarlig for å lagre pengesummer i et digitalt format kryptografisk signert av banken. Brukeren kan bruke disse digitale pengene hos enhver selger som godtar eCash, uten å måtte åpne en konto hos leverandøren eller overføre kredittkortnumre.

Sikkerheten til dette systemet var basert på digitale signaturer med offentlige nøkkel. I 1995 utviklet han en ny system kalt DigiCash, som brukte kryptografi for å holde dataene til de som utfører økonomiske transaksjoner konfidensielle. Faktisk kan du si at det er slik kryptovalutaer ble født.

Wei Dai

Senere i 1998 publiserte Wei Dai, en dataingeniør med spesialisering i kryptografi, et essay der han introduserte konseptet " b-penger », et anonymt distribuert elektronisk betalingssystem. I dette dokumentet beskriver Dai det grunnleggende funksjonalitetssettet som er iboende i alle kryptovalutasystemer som eksisterer i dag.

I sitt essay om "b-penger", Dai inkluderer en rekke spesielle og spesifikke egenskaper som er tilstede i dag som et grunnleggende element i kryptovalutaene som sirkulerer i dag.

En av hovedtrekkene var behovet for fellesskapsverifisering i en samlet hovedbok over beregningsarbeidet som var nødvendig og som ville lette genereringen av kryptovaluta. I tillegg til tilsvarende belønning til de som hadde ansvaret for å utføre dette arbeidet.

B-penger, den første testen

De plus, Dai spesifiserer i sitt essay at det er viktig å opprettholde kollektiv regnskap med kryptografiske protokoller, som vil være ansvarlig for autentisering av transaksjoner og samtidig vil tjene som en garanti for at de forblir organiserte.

Med dette forslaget Dai går videre og tar de første stegene på veien til det vi i dag kjenner som Blockchain-teknologi. Det foreslår også å implementere bruk av offentlige nøkler eller digitale signaturer for utførelse av smarte kontrakter og transaksjonsautentisering.

I tillegg til alt det ovennevnte, essayet ” b-penger ” de Dai kom med to forslag. Den første betraktet som en funksjon Arbeidsbevis PoW å generere «b-penger», noe som anses som svært upraktisk.

Og den andre noe mer lik blokkstrukturen vi kjenner for øyeblikket. Selv om " b-penger aldri ble offisielt, har Dais arbeid blitt allment anerkjent. Så mye at den minste enheten av Ethereum kalles "WEI"til hans ære.

Satoshi Nakamoto og Bitcoin

10 år senere, i 2008, under den store globale finanskrisen, kom en person eller gruppe mennesker hvis sanne identitet fortsatt er ukjent frem under pseudonymet Satoshi Nakamoto.

Nakamoto publiserte 1. november en hvitbok om det han kalte Bitcoin på stiftelsens nettside P2P (Peer-to-Peer). I « Bitcoin: A Peer-to-Peer elektronisk kontantsystem » il avduket sin nye visjon om elektroniske penger.

På denne måten blir konseptet Bitcoin introdusert for verden for første gang og det er slik kryptovalutaer blir født. Senere, 3. januar 2009, skjer den offisielle fødselen når den første Bitcoin dukker opp som en del av den første blokken på 50 BTC kalt "Genesis'.

Bitcoin, den første kjente kryptoen

Dette peer-to-peer-overføringsformatet indikerer at det er et system med desentralisert betaling. Hvilket betyr at, i motsetning til andre tradisjonelle valutaer for lovlig sirkulasjon kalt fiat-penger, Bitcoin har ikke en sentralisert utsteder, men genereres av beregninger basert på spesifikke algoritmer for nettverksnodene.

På denne måten kan den sirkulere hvor som helst i verden, være i hvilken som helst tilkoblet datamaskin, og hvem som helst kan delta i produksjonen eller " dets gruvedrift '.

Uansett hvor du er, kan hvem som helst utvinne, kjøpe, selge eller motta Bitcoins. Bruke en distribuert database sammensatt av noder på tvers av P2P-nettverket.

Tilbudet vokser

Etter lanseringen av Bitcoin, hvis opprinnelige mål var å bli en digital valuta som kjøp kunne gjøres med på nett, begynte markedet for kryptoaktiva eller digitale valutaer å utvikle seg veldig raskt.

Dette markedet har skapt mange andre kryptovalutaer, selv om ikke alle har vært vellykkede. Noen av dem er:

• 2011 : Litecoin (LTC) og Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) og Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Eter (ETH).

🌿 Markedstrender for kryptovaluta

Kryptovalutaer opplever økende bruk over hele verden. Flere og flere enkeltpersoner, bedrifter og finansinstitusjoner anerkjenner verdien deres og integrerer dem i sine aktiviteter. For eksempel, aksepterer noen selskaper betalinger i kryptovalutaer, noe som bidrar til deres utbredte adopsjon.

Regjeringer og regulatorer søker å etablere regulatoriske rammer for kryptovalutaer. Dette har som mål å beskytte investorer, forhindre svindel og hvitvasking, samt sikre finansiell stabilitet. Forskrifter kan varierer fra land til land, som kan påvirke investortilliten og verdien av kryptovalutaer.

Blokkjedeteknologi, som underbygger kryptovalutaer, brukes i økende grad i ulike sektorer. Bedrifter bruker blokkjede for å forbedre produktsporbarheten, finansielle tjenester utnytter teknologien for raskere og sikrere transaksjoner, og til og med helsesektoren utforsker potensielle bruksområder for blokkjede. Den økende integrasjonen av blokkjede driver bruken av kryptovalutaer.

I tillegg til veletablerte kryptovalutaer som Bitcoin og Ethereum, dukker det opp jevnlig nye kryptovalutaer. Disse nye kryptovalutaene kan tilby unike funksjoner eller løse spesifikke problemer. Noen av dem blir raskt populære og kan by på attraktive investeringsmuligheter.

Kryptovalutamarkedet er kjent for sin volatilitet. Kryptovalutapriser kan svinge betydelig i løpet av kort tid. Denne volatiliteten kan tilskrives ulike faktorer som markedsnyheter, offentlige reguleringer, teknologisk utvikling og investorsentimenter. Investorer bør være forberedt på disse prissvingningene og ta en forsiktig tilnærming.

🌿 Beskatning gjeldende for handel med kryptovaluta

Kryptovalutahandel består av hyppig kjøp og salg av kryptovalutaer (Bitcoin, Ethereum, etc.) med sikte på å oppnå kortsiktige kapitalgevinster. Gevinsten som genereres av disse transaksjonene er gjenstand for skatt i Frankrike.

🎯Regler for enkeltpersoner

I Frankrike er kapitalgevinster realisert av enkeltpersoner på handel med kryptovalutaer underlagt avgiften Enkelt engangsbeløp (PFU) på 30 %, inkludert 17,2 % for inntektsskatt og 12,8 % for sosiale avgifter.

Konkret, hvis du kjøper en bitcoin til €30 000 og videreselger den til €40 000 noen måneder senere, innser du en kapitalgevinst på € 10 000 skattlagt med 30 %. OBS, disse reglene gjelder fra 1. euro ved overføring, det er ingen egenandel.

Eventuelle kapitaltap kan imidlertid motregnes for å motvirke fremtidige kapitalgevinster.

🎯 Skatt for handelsfolk

Hvis aktiviteten din for handel med kryptovaluta er profesjonell, da blir beskatningen din annerledes. Fortjenesten som genereres vil bli kvalifisert som Non-Commercial Profits (BNC) og ikke som kapitalgevinster.

Derfor er de underlagt inntektsskatt etter progressiv skala, deretter trygdeavgift på 17,2 %. Avhengig av mengden av årlig fortjeneste, faller du til og med potensielt inn i den maksimale braketten til IR på 45%.

Endringen i skatteregimet kan derfor å være veldig dyr ! Kvalifiseringen av yrkesaktivitet gjøres fra sak til sak etter ulike kriterier. Vær forsiktig hvis du handle intensivt.

🎯 Skatt i andre land

Hvert land definerer sin egen beskatning av kryptovalutaer.

En kort oversikt: i Storbritannia er kapitalgevinster fritatt for skatt hvis du ikke handler profesjonelt. I Tyskland gjelder også flatskatten med 25 %. I USA varierer frekvensen mellom 0 og 20 %, avhengig av varigheten på forvaring. For profesjonelle handelsmenn, den går opp til 37 % !

I Sveits regnes kryptohandel som en kommersiell aktivitet. Vanlig inntektsskatt gjelder. I Belgia avhenger skattleggingen av den næringsdrivendes status (individuell eller profesjonell) og valutaen som brukes for kjøpet.

I Afrika, denne skatten er fortsatt ikke-eksisterende. Kort sagt, det er store forskjeller. Men totalt sett har de fleste land valgt å skattlegge kapitalgevinster i kryptovaluta.

🌿 Skatt på kryptovalutautvinning

Utvinning av kryptovaluta refererer til datamaskinprosessen for å verifisere og validere transaksjoner på blokkjeden til en desentralisert kryptovaluta som Bitcoin eller Ethereum. Lære mer om kryptogruvedrift

🎯 Skatteregime for gruvedrift i Frankrike

I Frankrike utgjør kryptovalutaene mottatt som belønning for gruvedrift en skattepliktig gevinst. Hvis du miner av og til og uregelmessig som enkeltperson, er de underlagt PFU på 30 %.

På den annen side, for en intensiv gruveaktivitet som kan sammenlignes med en profesjonell aktivitet, er krypto pålagt i BNC-kategorien. Fortjenesten beregnes ved å trekke fra kostnadene knyttet til gruvedrift (elektrisitet, utstyr osv.) fra verdsettelsen av de mottatte kryptoene.

Denne verdivurderingen gjøres i løpet av dagen for mottak av de utvunnede kryptoene.

🎯 Skatteoptimalisering av gruvedrift

Heldigvis er det mulig å optimalisere beskatningen på gruveaktiviteten din. Ved å opprette en SAS (aksjeselskap), får du redusert skatt på overskudd.

Du kan også velge å beholde dine utvunnede kryptoer uten å selge dem: så lenge det ikke er noe salg, det er ingen skatt. Åpenbart forutsetter dette å ha nok penger til å betale gruveavgiftene uten å stole på salget av de genererte kryptoene.

Ved å strukturere aktiviteten din på en riktig måte kan du derfor begrense skatteeffekten av gruvedrift.

🎯 Spesielt tilfelle av Bitcoin-gruvedrift

Bitcoin-gruvedrift fortjener spesielt fokus av to grunner: den tekniske vanskeligheten og overgangen til "Bevis på innsats". På den ene siden krever gruvedrift BTC veldig dyrt spesialisert utstyr av ASIC-typen. Enkeltpersoner er ekskludert.

Bare høyt kapitaliserte selskaper klarer fortsatt å gjøre det. På den annen side må Bitcoin gå over i løpet av 2023 fra "Proof of Work" til "Proof of Stake", en mye mindre energikrevende mekanisme som strengt tatt ikke lenger krever "gruvedrift".

Denne tekniske utviklingen vil komplisere ytterligere den allerede uklare beskatningen av BTC-gruvedrift. Profesjonelle gruver må kanskje tilpasse seg. For den enkelte virker Bitcoin-gruvedrift komplisert å vurdere i nær fremtid, bortsett fra å velge alternative krypto.

🌿 Beskatning av passiv inntekt fra kryptovalutaer

🎯 Beskatning av renter og innsats

Noen kryptoaktiva genererer såkalt «passiv» inntekt. Dette er spesielt tilfellet medstaking”: du immobiliserer kryptoene dine for å validere transaksjoner og motta en belønning.

Denne inntekten ligner skattemessig renter eller utbytte og beskattes som en avgift. enkelt engangsbeløp på 30 % i Frankrike.

Det samme gjelder renter mottatt pr kryptosparekontoer. Kort sagt, ikke noe nedsettende regime: disse inntektene går gjennom PFU-kvernen. Det er fortsatt mulig å optimalisere via originale juridiske konstruksjoner: leie av tokens, lån... Men garantert kompleksitet.

🎯 Spesielt tilfelle av luftdråper

Hva med beskatningen avairdrops"? Disse gratis distribusjonene av kryptovalutaer er vanligvis et resultat av en gaffel av en blokkjedeprotokoll. Ifølge Bercy utgjør airdrops et gratis erverv og er derfor fritatt for inntektsskatt.

Det er kun trygdeavgift som skal betales på tidspunktet for overføring av mottatte krypto. Men pass opp for feiltolkninger. Denne læren gjelder bare for "ekte” luftdråper fra en gaffel. Fordelinger med hensyn analyseres forskjellig. Som ofte i skatt, er djevelen i detaljene!

🌿Beskatning som gjelder for Non Fungible Token

🎯 Skatteregime ved kjøp og videresalg

den Ikke-fungerbar token utgjøre en skattehodepine i den grad de har en hybrid juridisk karakter mellom digitale eiendeler og immaterielle eiendeler. Kjøp, Merverdiavgift påløper ikke nødvendigvis hvis selgeren er en privatperson.

Registreringsavgift er også uklare. Ved videresalg vurderer Bercy at enkeltpersoner må sende kapitalgevinsten til 30 % flat skatt, mens profesjonelle faller inn under deres vanlige skattepliktige overskudd.

Men noen forsvarer kvalifikasjonen «avkunstverk" å unndra skatt! Forvirrende situasjon...

🎯 Mulige skatteoptimaliseringer

Heldigvis finnes det optimaliseringer for å lette skatteseddelen på NFT-er:

• Bevaring av NFT i minst 22 år for å dra nytte av fritak for kunstverk.
• NFT-donasjon til en slektning for å unngå arveavgift.
• Kjøp dedikert utstyr (PC-spill, VR osv.) og amortiser skatt over flere år.
• Videreselge NFT av og til som enkeltperson for betale 30% i stedet for selskapsskatt.
• Konverter kryptovalutaene til NFT for å tilbakestille 22-årsperioden før overføring.

Godt optimalisert, NFT-beskatning kan kontrolleres. Men den juridiske vagheten forblir på denne uidentifiserte eiendelen!

🌿 Beskatningen av innsamling av kryptovaluta

🎯 ICOer, IPOer, STOer, IEOer

Fundraising i kryptovalutaer har mangedoblet seg de siste årene, enten det er ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) eller IEO (Initial Exchange Offering).

Bak denne suppen av akronymer skjuler seg ulike virkeligheter, men alle innebærer spesifikke skatteforpliktelser. Hovedsakelig utført av blokkjede-oppstarter, gjør disse operasjonene det mulig å skaffe kapital i bytte mot kryptoaktiva.

Skatt vil avhenge av den nøyaktige juridiske statusen til disse berømte "poletter".

🎯 Beskatning av selskaper som samler inn midler

Fra synspunktet til selskapet som initierer pengeinnsamling i kryptovalutaer, enten det er franske eller utenlandske, er mottak og oppbevaring av kryptovalutaer ikke skattepliktig i seg selv i Frankrike.

På den annen side, så snart tokens er overført eller brukt, må de verdsettes til markedsverdi. Denne verdsettelsen vil generere et skattepliktig overskudd til den alminnelige selskapsrettslige satsen.

I tillegg må utsteder betale moms på alle innsamlede midler, enten i fiat-valuta eller i kryptovalutaer. Til slutt, vær forsiktig, hvis token-innehavere drar fordel av spesifikke rettigheter, kan dette endre skattesituasjonen ...

🎯 Beskatning av bidragsytere/investorer

På siden av investorer eller individuelle bidragsytere som deltar i en pengeinnsamling i kryptovalutaer, avhenger beskatningen igjen av den nøyaktige juridiske karakteren til de mottatte eiendelene:

• For enkle kryptovalutaer uten særrettigheter: ingen beskatning ved tegning, kun ved fremtidige overføringer (PFU på 30%).
• For tokens som ligner på verdipapirer: potensiell beskatning av gevinster under PVMOB- eller BIC/ISF-regimet.
• Aksjepapirer: underlagt formuesskatt på eiendom.
• For sikkerhetstegn: mulig beskatning av produserte finansinntekter.

Kort sagt, en sak-til-sak-analyse er nødvendig for å bestemme riktig skatteregime. Profesjonelle investorer beskattes vanligvis på BIC eller BNC. Nok en gang, maksimal kompleksitet på dette emnet!

🌿 Optimaliser din kryptovalutabeskatning

Skatt skal ikke være til hinder for dine investeringer i kryptovaluta. La oss nå se på de viktigste teknikkene som er tilgjengelige for deg for å optimalisere beskatningen.

🎯 Valg av skattestatus

En første mulighet er å velge nøye skattestatusen din basert på aktivitetsnivået ditt. Enkeltpersoner er underlagt 30 % PFU, mens fagpersoner er underlagt IR/IS. Men mellom de to eksisterer det en gråsone.

Du kan ved eksempel opprette en SAS (forenklet aksjeselskap) for å dra nytte av redusert overskuddssats. Eller velg mikrobedriftsordningen. Strukturer kryptovirksomheten din for å optimalisere beskatningen.

🎯 Deklarer kryptovalutaene dine

Et annet imperativ: oppgi kryptovalutaene dine uttømmende i selvangivelsen. Noen har en tendens til å utelate dem, og tenker at skattemyndighetene ikke vil se annet enn brann. feil ! Med skatteregulariseringen av kryptos i Frankrike, skattemyndighetene har verktøyene til å spore deg opp.

Erklær dine gevinster, tap, handler, airdrops ... nøyaktig. Dette vil unngå smertefulle utrettinger.

konklusjonen

Opprinnelsen til kryptovalutaer har åpnet seg nye økonomiske perspektiver, men reiste også utfordringer når det gjelder beskatning. Ettersom disse digitale valutaene fortsetter å vokse i popularitet, er det viktig å forstå skatteimplikasjonene rundt dem.

Skatteregler for kryptovaluta varierer fra land til land, og det er viktig for investorer å sette seg inn i de spesifikke lovene og reglene i deres jurisdiksjon. Riktig rapportering av kryptovalutatransaksjoner og betaling av passende skatter er avgjørende for å overholde skatteforpliktelser og unngå mulig sanksjoner.

Det er også viktig å holde seg orientert om reguleringsutviklingen innen kryptovaluta. Myndighetene søker å bedre forstå disse digitale eiendelene og tilpasse skatteforskriftene deretter. Investorer og brukere bør derfor være på vakt og holde seg oppdatert på potensielle endringer i kryptovalutaskattelandskapet.