Originile și impozitarea criptomonedelor

Criptomonedele au cunoscut o creștere extraordinară în ultimii ani, atrăgând atenția multor investitori și utilizatori. Cu toate acestea, utilizarea lor ridică întrebări complexe cu privire la impozitarea criptomonedelor. Guvernele din întreaga lume caută să înțeleagă cum să reglementeze și să taxeze criptomonedele, în timp ce investitorii trebuie să înțeleagă cum să-și raporteze tranzacțiile cu criptomonede către autoritățile fiscale.

În acest articol, vom explora istoria genezei criptomonedelor și reglementările fiscale actuale ale acestora. Vom discuta despre diferitele aspecte fiscale ale criptomonedelor, inclusiv modul în care sunt impozitate, regulile de raportare și obligațiile fiscale ale investitorilor.

Indiferent dacă sunteți investitor sau pur și simplu curios să înțelegeți impozitarea criptomonedelor, acest articol vă va oferi o privire de ansamblu asupra problemelor actuale. Să mergem !!

🌿 geneză criptomonede

S-au întâmplat multe de la originea criptomonedelor. Dincolo de ceea ce cred mulți oameni, dezvoltarea criptomonedelor a parcurs un drum lung.

Oamenii de știință, matematicienii și oamenii cu o mare viziune pentru viitor au adus contribuții mari care au jucat un rol decisiv în a face aceste noi active cripto sau monede digitale ceea ce sunt astăzi.

Pe lângă Satoshi Nakamoto, creatorul Bitcoin, găsim și alte nume precum David Chaum și Wei Dai, care pot fi considerate precursorii criptomonedelor.

David Chaum

După cum sa menționat deja, istoria criptomonedelor așa cum le cunoaștem datează din 2008. Cu toate acestea, rădăcinile sale reale se întorc cu ani în urmă, în anii 1980. Mai exact în 1983, când criptograful american David Chaum a dezvoltat un sistem criptografic timpuriu numit Ecash.

A fost conceput ca un fel de monedă electronică criptografică anonimă sau sistem de plată electronică. Și a fost folosit ca sistem de microplată într-o bancă din SUA Pentru a 1995 1998.

Acest software este responsabil pentru stocarea sumelor de bani într-un format digital semnat criptografic de către bancă. Utilizatorul poate cheltui acești bani digitali la orice comerciant care acceptă eCash, fără a fi nevoie să deschidă un cont la furnizor sau să transmită numere de card de credit.

Securitatea acestui sistem se baza pe semnături digitale cu cheie publică. În 1995, a dezvoltat un nou sistem numit DigiCash, care a folosit criptografia pentru a păstra confidenţialitatea datelor celor care efectuează tranzacţii economice. De fapt, ai putea spune că așa s-au născut criptomonedele.

Wei Dai

Mai târziu, în 1998, Wei Dai, un inginer informatic specializat în criptografie, a publicat un eseu în care a introdus conceptul de „ b-bani », un sistem de plată electronic distribuit anonim. În acest document, Dai descrie setul de funcționalități de bază inerente tuturor sistemelor de criptomonede existente în prezent.

În eseul său despre „b-bani”, Dai include o serie de caracteristici particulare și specifice care sunt prezente astăzi ca element fundamental al criptomonedelor care circulă astăzi.

Una dintre principalele sale caracteristici a fost necesitatea verificării comunității într-un registru colectiv a muncii de calcul necesare și care ar facilita generarea criptomonedei. Pe lângă recompensa corespunzătoare celor care se ocupau de realizarea acestei lucrări.

B-money, testul inițial

De plus, Dai precizează în eseul său că este esențială menținerea unei contabilități colective cu protocoale criptografice, care ar fi responsabile de autentificarea tranzacțiilor și, în același timp, ar servi drept garanție că acestea ar rămâne organizate.

Cu această propunere, Dai merge înainte și face primii pași pe drumul spre ceea ce știm astăzi ca Tehnologia blockchain. De asemenea, sugerează implementarea utilizării cheilor publice sau a semnăturilor digitale pentru executarea contracte inteligente și autentificarea tranzacțiilor.

Pe lângă toate cele de mai sus, eseul ” b-bani ” de Dai a făcut două propuneri. Primul a avut în vedere o funcție Dovada de lucru PoW pentru a genera „b-money”, ceea ce este considerat foarte nepractic.

Și al doilea ceva mai asemănător cu structura de bloc pe care o cunoaștem în prezent. Cu toate că " b-bani » nu a devenit niciodată oficial, munca lui Dai a fost recunoscută pe scară largă. Până în punctul în care cea mai mică unitate de Ethereum se numește „WEI" în onoarea lui.

Satoshi Nakamoto și Bitcoin

10 ani mai târziu, în 2008, în timpul marii crize financiare globale, o persoană sau un grup de oameni a căror identitate adevărată este încă necunoscută a apărut sub pseudonimul Satoshi Nakamoto.

Nakamoto a publicat pe 1 noiembrie o carte albă despre ceea ce el a numit Bitcoin pe site-ul fundației P2P (Peer-to-Peer). În « Bitcoin: Un sistem electronic de numerar peer-to-peer » il și-a dezvăluit noua viziune asupra monedei electronice.

În acest fel, conceptul de Bitcoin este introdus în lume pentru prima dată și așa iau naștere criptomonedele. Mai târziu, pe 3 ianuarie 2009, nașterea sa oficială are loc când primul Bitcoin apare ca parte a primului bloc de 50 BTC. numită „Geneza".

Bitcoin, prima cripto faimoasă

Acest format de transmisie peer-to-peer indică faptul că este un sistem de plata descentralizata. Ceea ce înseamnă că, spre deosebire de alte monede tradiționale de circulație legală numiti bani fiat, Bitcoin nu are un emitent centralizat, ci este generat de calcule bazate pe algoritmi specifici nodurilor rețelei.

În acest fel, poate circula oriunde în lume, să fie în orice computer conectat și oricine poate participa la fabricarea lui sau „ exploatarea sa ".

Indiferent unde te afli, oricine poate mina, cumpăra, vinde sau primi Bitcoins. Folosind o bază de date distribuită compusă din noduri în rețeaua P2P.

Oferta este în creștere

După lansarea Bitcoin, al cărui obiectiv inițial a fost să devină o monedă digitală cu care se puteau face achiziții online, piața criptoactivelor sau a monedelor digitale a început să se dezvolte foarte rapid.

Această piață a dat naștere multor alte criptomonede, deși nu toate au avut succes. Unii dintre ei sunt:

• 2011 : Litecoin (LTC) și Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) și Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Eter (ETH).

🌿 Tendințele pieței de criptomonede

Criptomonedele se confruntă cu o adoptare în creștere în întreaga lume. Din ce în ce mai multe persoane, întreprinderi și instituții financiare își recunosc valoarea și le integrează în activitățile lor. De exemplu, unele companii acceptă plăți în criptomonede, ceea ce contribuie la adoptarea lor pe scară largă.

Guvernele și autoritățile de reglementare încearcă să stabilească cadre de reglementare pentru criptomonede. Acesta are ca scop protejarea investitorilor, prevenirea fraudei și spălarea banilor, precum și asigurarea stabilității financiare. Reglementările pot variază de la o țară la alta, care poate afecta încrederea investitorilor și valoarea criptomonedelor.

Tehnologia blockchain, care stă la baza criptomonedelor, este din ce în ce mai utilizată în diverse sectoare. Companiile folosesc blockchain pentru a îmbunătăți trasabilitatea produselor, servicii financiare folosesc tehnologia pentru tranzacții mai rapide și mai sigure și chiar și industria sănătății explorează potențialele aplicații ale blockchain-ului. Integrarea în creștere a blockchain-ului conduce la adoptarea criptomonedelor.

Pe lângă criptomonedele bine stabilite, cum ar fi Bitcoin și Ethereum, apar în mod regulat noi criptomonede. Aceste noi criptomonede pot oferi caracteristici unice sau pot rezolva probleme specifice. Unele dintre ele câștigă rapid popularitate și pot prezenta oportunități de investiții atractive.

Piața criptomonedelor este cunoscut pentru volatilitatea sa. Prețurile criptomonedelor pot fluctua semnificativ într-o perioadă scurtă de timp. Această volatilitate poate fi atribuită diverșilor factori, cum ar fi știrile pieței, reglementările guvernamentale, evoluțiile tehnologice și sentimentele investitorilor. Investitorii ar trebui să fie pregătiți pentru aceste fluctuații de preț și să adopte o abordare prudentă.

🌿 Impozitare aplicabilă tranzacționării cu criptomonede

Tranzacționarea cu criptomonede constă în cumpărarea și vânzarea frecventă de criptomonede (Bitcoin, Ethereum etc.) cu scopul de a obține câștiguri de capital pe termen scurt. Câștigurile generate de aceste tranzacții sunt supuse impozitării în Franța.

🎯Regulile pentru persoane fizice

În Franța, câștigurile de capital realizate de persoane fizice din tranzacționarea criptomonedelor sunt supuse Levy Sumă forfetară unică (PFU) de 30%, inclusiv 17,2% pentru impozitul pe venit și 12,8% pentru contribuțiile sociale.

Concret, dacă cumperi un bitcoin la 30 de euro și îl vinzi la 000 de euro câteva luni mai târziu, îți dai seama un câștig de capital de 10 € impozitat la 000%. Atentie, aceste reguli se aplica de la primul euro de transfer, nu exista deductibilitate.

Cu toate acestea, orice pierderi de capital pot fi compensate pentru a compensa câștigurile de capital viitoare.

🎯Impozitare pentru profesioniștii în comerț

Dacă activitatea dvs. de tranzacționare cu criptomonede este profesională, atunci impozitarea ta va fi diferită. Profiturile generate vor fi calificate drept Profit Necomercial (BNC) și nu ca câștiguri de capital.

Prin urmare, sunt supuși impozitului pe venit conform baremului progresiv, apoi contribuțiilor la asigurările sociale de 17,2%. În funcție de valoarea profiturilor tale anuale, poți chiar să te încadrezi în categoria maximă a IR la 45%.

Prin urmare, schimbarea regimului fiscal poate fi foarte scump ! Calificarea activității profesionale se face de la caz la caz după diferite criterii. Fii atent dacă tu comerțul intensiv.

🎯 Fiscalitate în alte țări

Fiecare țară își definește propria impozitare a criptomonedelor.

O scurtă prezentare generală: în Marea Britanie, câștigurile de capital sunt scutite de impozit dacă nu faci tranzacții profesionale. În Germania, taxa unică se aplică și la cota de 25%. În Statele Unite, rata variază între 0 și 20% în funcție de durata detenției. Pentru comercianții profesioniști, merge pana la 37% !

În Elveția, tranzacționarea cripto este considerată o activitate comercială. Se aplică impozitul pe venit normal. În Belgia, impozitarea depinde de statutul comerciantului (persoană fizică sau profesionistă) și de moneda utilizată pentru cumpărare.

In Africa, această taxă este încă inexistentă. Pe scurt, există diferențe puternice. Dar, în general, majoritatea țărilor au ales să impoziteze câștigurile de capital în criptomonede.

🌿 Impozitarea minelor de criptomonede

Miningul de criptomonede se referă la procesul computerizat de verificare și validare a tranzacțiilor pe blockchain-ul unei criptomonede descentralizate precum Bitcoin sau Ethereum. Află mai multe despre cripto miniere

🎯 Regimul fiscal pentru minerit în Franța

În Franța, criptomonedele primite ca recompensă pentru minerit constituie un câștig impozabil. Dacă minați ocazional și neregulat ca persoană fizică, aceștia sunt supuși PFU de 30%.

Pe de alta parte, pentru o activitate miniera intensiva comparabila cu o activitate profesionala, criptos sunt impuse la categoria BNC. Profiturile realizate se calculează scăzând costurile legate de minerit (electricitate, echipamente etc.) din evaluarea cripto-urilor primite.

Această evaluare se face în ziua primirii cripto-urilor extrase.

🎯 Optimizarea fiscală a mineritului

Din fericire, este posibil să optimizați impozitarea activității dvs. miniere. Prin crearea unui SAS (societate pe actiuni), beneficiați de un impozit redus pe profit.

De asemenea, puteți alege să păstrați cripto-urile extrase fără a le vinde: atâta timp cât nu există vânzare, nu exista taxa. Evident, acest lucru presupune să aveți suficienți numerar pentru a plăti taxele miniere fără a vă baza pe vânzarea cripto-urilor generate.

Prin structurarea corectă a activității dumneavoastră, puteți limita astfel impactul fiscal al mineritului.

🎯 Caz special de minerit Bitcoin

Miningul Bitcoin merită o atenție specială din două motive: dificultatea tehnică și tranziția la „Dovada mizei„. Pe de o parte, mineritul BTC necesită hardware specializat foarte scump de tip ASIC. Persoanele fizice sunt excluse.

Doar companiile foarte capitalizate mai reușesc acest lucru. Pe de altă parte, Bitcoin trebuie să treacă de la „Proof of Work” la „Proof of Stake” în 2023, un mecanism mult mai puțin consumator de energie, care nu mai necesită „minerit” strict vorbind.

Aceste evoluții tehnice se vor complica și mai mult impozitarea deja neclară a mineritului BTC. Minele profesionale ar putea fi nevoite să se adapteze. Pentru individ, mineritul Bitcoin pare complicat de luat în considerare în viitorul apropiat, cu excepția optării pentru cripto-uri alternative.

🌿 Impozitarea veniturilor pasive din criptomonede

🎯 Impozitarea dobânzilor și mizarii

Unele cripto-active generează așa-numitul venit „pasiv”. Acesta este în special cazul cu „trasarea”: îți imobilizezi cripto-urile pentru a valida tranzacțiile și a primi o recompensă.

Acest venit este similar din punct de vedere fiscal cu dobânzile sau dividendele și este impozitat ca o taxă. sumă forfetară unică de 30% în Franța.

Același lucru este valabil și pentru dobânda primită la conturi de economii cripto. Pe scurt, fără regim derogatoriu: aceste venituri trec prin elicopterul PFU. Rămâne posibil de optimizat prin construcții legale originale: închiriere de jetoane, împrumuturi... Dar complexitate garantată.

🎯 Caz special de airdrops

Dar impozitarea „airdrops”? Aceste distribuții gratuite de criptomonede rezultă, în general, dintr-o bifurcare a unui protocol blockchain. Potrivit lui Bercy, airdrops-urile constituie o achiziție gratuită și, prin urmare, sunt scutite de impozitul pe venit.

Doar contribuțiile la asigurările sociale sunt datorate în momentul transferului cripto-urilor primite. Atenție însă la interpretările false. Această doctrină se aplică doar „real” airdrops de la o bifurcație. Distribuțiile cu considerație sunt analizate diferit. Ca de multe ori în impozitare, diavolul este în detalii!

🌿Impozitare aplicabilă Jetonului nefungibil

🎯 Regimul fiscal la cumpărare și revânzare

Les Jeton non-fungibil constituie o bătaie de cap fiscală în măsura în care au o natură juridică hibridă între activele digitale și activele necorporale. Cumpărare, TVA nu se aplică neapărat dacă vânzătorul este o persoană fizică.

Taxele de înregistrare nici nu sunt clare. La revânzare, Bercy consideră că persoanele fizice trebuie să supună câștigul de capital la impozitul unic de 30%, în timp ce profesioniștii se încadrează în profitul lor impozabil obișnuit.

Unii însă apără calificarea „deoperă de artă" pentru a evada taxe! Situație confuză...

🎯 Posibile optimizări fiscale

Din fericire, există optimizări pentru a ușura nota fiscală pentru NFT:

• Conservarea NFT pentru cel puțin 22 de ani pentru a beneficia de scutirea operelor de artă.
• Donație NFT unei rude pentru a evita impozitul pe succesiune.
• Cumpărați echipamente dedicate (jocuri pe computer, VR etc.) și amortizați impozitul pe mai mulți ani.
• Revinde NFT ocazional ca persoană fizică pentru plătește 30% în loc de impozitul pe profit.
• Convertiți criptomonedele sale în NFT pentru a reseta perioada de 22 de ani înainte de transfer.

Bine optimizat, impozitarea NFT poate fi controlată. Dar vagul legal rămâne asupra acestui bun neidentificat!

🌿 Impozitarea strângerii de fonduri pentru criptomonede

🎯 ICO-uri, IPO-uri, STO-uri, IEO-uri

Strângerea de fonduri în criptomonede s-a înmulțit în ultimii ani, fie că este vorba de ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) sau IEO (Initial Exchange Offering).

În spatele acestei ciorbe de acronime se ascund realități diferite, dar toate implică obligații fiscale specifice. Desfășurate în principal de startup-uri blockchain, aceste operațiuni fac posibilă strângerea de capital în schimbul cripto-active.

Impozitarea va depinde de statutul juridic exact al acestor celebre „jetoane".

🎯 Impozitarea companiilor care strâng fonduri

Din punctul de vedere al companiei care inițiază o strângere de fonduri în criptomonede, fie ele franceze sau străine, primirea și custodia criptomonedelor nu este impozabilă în sine în Franța.

Pe de altă parte, de îndată ce jetoanele sunt transferate sau utilizate, acestea trebuie evaluate la valoarea lor de piață. Această evaluare va genera un profit impozabil la cota de drept comun al societăților comerciale.

În plus, emitentul trebuie să plătească TVA pentru toate fondurile strânse, fie în monedă fiat, fie în criptomonede. În sfârșit, aveți grijă, dacă deținătorii de token-uri beneficiază de drepturi specifice, acest lucru ar putea schimba situația fiscală...

🎯 Impozitarea contribuabililor/investitorilor

În ceea ce privește investitorii sau contribuitorii individuali care participă la o strângere de fonduri în criptomonede, impozitarea depinde din nou de natura juridică precisă a activelor primite:

• Pentru criptomonede simple fără drepturi speciale: fără impozitare pe abonament, doar pe viitoarele transferuri (PFU de 30%).
• Pentru jetoane similare cu titlurile de valoare: potențiala impozitare a câștigurilor în regimul PVMOB sau BIC/ISF.
• Titluri de capital: supuse impozitului pe avere imobiliara.
• Pentru jetoanele de securitate: posibilă impozitare a veniturilor financiare produse.

Pe scurt, este necesară o analiză de la caz la caz determina regimul fiscal corect. Investitorii profesioniști sunt în general impozitați la BIC sau BNC. Încă o dată, complexitate maximă pe acest subiect!

🌿 Optimizați-vă impozitarea criptomonedei

Impozitarea nu ar trebui să fie un obstacol în calea investițiilor dvs. în criptomonede. Să ne uităm acum la principalele tehnici disponibile pentru a vă optimiza impozitarea.

🎯 Alegerea statutului fiscal

O primă posibilitate este să alegi cu grijă statutul dvs. fiscal în funcție de nivelul dvs. de activitate. Persoanele fizice sunt supuse PFU de 30%, în timp ce profesioniștii sunt supuși IR/IS. Dar între cele două există o zonă gri.

Poți prin de exemplu creați un SAS (societate pe acțiuni simplificată) să beneficieze de o cotă redusă la profit. Sau optează pentru schema de microîntreprinderi. Structurați-vă afacerea cripto pentru a vă optimiza impozitarea.

🎯 Declarați-vă criptomonede

Un alt imperativ: declarați în mod exhaustiv criptomonedele în declarația fiscală. Unii tind să le omite, crezând că autoritățile fiscale nu vor vedea decât foc. eroare ! Odată cu regularizarea fiscală a cripto-urilor în Franța, autoritățile fiscale au instrumentele pentru a vă urmări.

Declarați-vă câștigurile, pierderile, tranzacțiile, airdrops-urile... exact. Acest lucru va evita îndreptările dureroase.

Concluzie

Geneza criptomonedelor s-a deschis noi perspective financiare, dar a ridicat și provocări în materie de impozitare. Pe măsură ce aceste monede digitale continuă să crească în popularitate, este esențial să înțelegem implicațiile fiscale din jurul lor.

Reglementările fiscale pentru criptomonede variază de la o țară la alta și este important ca investitorii să se familiarizeze cu legile și regulile specifice din jurisdicția lor. Raportarea corectă a tranzacțiilor cu criptomonede și plata taxelor corespunzătoare este esențială pentru a se conforma obligațiile fiscale și evitarea posibilă sancțiuni.

De asemenea, este esențial să fii informat cu privire la evoluțiile de reglementare din domeniul criptomonedelor. Guvernele încearcă să înțeleagă mai bine aceste active digitale și să își adapteze reglementările fiscale în consecință. Investitorii și utilizatorii ar trebui, prin urmare, să rămână vigilenți și să fie la curent cu potențialele schimbări în peisajul fiscal al criptomonedei.