Izvor in obdavčitev kriptovalut

Kriptovalute so v zadnjih letih doživele izjemno rast in pritegnile pozornost številnih vlagateljev in uporabnikov. Vendar pa njihova uporaba postavlja zapletena vprašanja v zvezi obdavčitev kriptovalut. Vlade po vsem svetu si prizadevajo razumeti, kako regulirati in obdavčiti kriptovalute, medtem ko morajo vlagatelji razumeti, kako svoje transakcije s kriptovalutami prijaviti davčnim organom.

V tem članku bomo raziskali zgodovino nastanka kriptovalut in njihove trenutne davčne predpise. Razpravljali bomo o različnih davčnih vidikih kriptovalut, vključno o tem, kako so obdavčene, pravilih poročanja in davčnih obveznostih vlagateljev.

Ne glede na to, ali ste vlagatelj ali preprosto želite razumeti obdavčitev kriptovalut, vam bo ta članek ponudil pregled trenutnih vprašanj. Pojdimo !!

🌿 Genesis kriptovalute

Od nastanka kriptovalut se je zgodilo veliko. Poleg tega, kar mnogi mislijo, je razvoj kriptovalut daleč napredoval.

Znanstveniki, matematiki in ljudje z veliko vizijo prihodnosti so dali velik prispevek, ki je imel odločilno vlogo pri tem, da so ta nova kripto sredstva ali digitalne valute to, kar so danes.

Poleg Satoshija Nakamota, ustvarjalca Bitcoina, najdemo druga imena, kot sta David Chaum in Wei Dai, ki jih lahko štejemo za predhodnike kriptovalut.

David Chaum

Kot že omenjeno, zgodovina kriptovalut, kot jih poznamo, sega v leto 2008. Vendar pa njene prave korenine segajo v leta 1980. Natančneje v leto 1983, ko je ameriški kriptograf David Chaum razvil zgodnji kriptografski sistem, imenovan e -gotovina.

Zasnovan je bil kot neke vrste anonimni kriptografski elektronski denar oziroma elektronski plačilni sistem. In bil je uporabljen kot mikroplačilni sistem v ameriški banki v Da 1995 1998.

Ta programska oprema je odgovorna za shranjevanje zneskov denarja v digitalni obliki, ki jo banka kriptografsko podpiše. Uporabnik lahko ta digitalni denar porabi pri katerem koli trgovcu, ki ga sprejme eDenarnica, ne da bi morali odpreti račun pri dobavitelju ali posredovati številke kreditnih kartic.

Varnost tega sistema je temeljila na digitalnem podpisovanju javnih ključev. Leta 1995 je razvil novo sistem, imenovan DigiCash, ki je uporabljala kriptografijo za ohranjanje zaupnosti podatkov tistih, ki izvajajo gospodarske transakcije. Pravzaprav bi lahko rekli, da so se tako rodile kriptovalute.

Wei Dai

Kasneje leta 1998 je Wei Dai, računalniški inženir, specializiran za kriptografijo, objavil esej, v katerem je predstavil koncept " b-denar », anonimni distribuirani elektronski plačilni sistem. V tem dokumentu Dai opisuje nabor osnovnih funkcij, ki so del vseh sistemov kriptovalut, ki danes obstajajo.

V svojem eseju o "b-denar", Dai vključuje vrsto posebnih in posebnih značilnosti, ki so danes prisotne kot temeljni element kriptovalut, ki danes krožijo.

Ena njegovih glavnih značilnosti je bila potreba po preverjanju skupnosti v skupni knjigi potrebnega računalniškega dela, ki bi olajšalo ustvarjanje kriptovalute. Poleg ustrezne nagrade tistim, ki so bili zadolženi za opravljanje tega dela.

B-denar, začetni test

De plus, dai v svojem eseju navaja, da je nujno vzdrževati kolektivno računovodstvo s kriptografskimi protokoli, ki bi bili odgovorni za avtentikacijo transakcij in bi hkrati služili kot zagotovilo, da bi ostale organizirane.

S tem predlogom je dai gre naprej in naredi prve korake na poti do tega, kar poznamo danes Tehnologija veriženja blokov. Predlaga tudi uvedbo uporabe javnih ključev ali digitalnih podpisov za izvedbo pametne pogodbe in avtentikacijo transakcij.

Poleg vsega naštetega je esej » b-denar « de Dai je podal dva predloga. Prvi velja za funkcijo Dokazilo o delu PoW ustvariti "b-denar", kar velja za zelo nepraktično.

In drugo nekaj bolj podobnega blokovni strukturi, ki jo trenutno poznamo. Čeprav " b-denar nikoli ni postalo uradno, je bilo Daijevo delo splošno priznano. Tako zelo, da se najmanjša enota Ethereuma imenuje "WEI" njemu na čast.

Satoshi Nakamoto in Bitcoin

10 let kasneje, leta 2008, v času velike svetovne finančne krize, se je pod psevdonimom Satoshi Nakamoto oglasila oseba ali skupina ljudi, katere prava identiteta še vedno ni znana.

Nakamoto je 1. novembra na spletni strani fundacije objavil belo knjigo tega, kar je poimenoval Bitcoin P2P (Peer-to-Peer). V « Bitcoin: Peer-to-Peer elektronski denarni sistem » il predstavil svojo novo vizijo elektronskega denarja.

Na ta način je koncept Bitcoina prvič predstavljen svetu in tako se rodijo kriptovalute. Kasneje, 3. januarja 2009, se njegovo uradno rojstvo zgodi, ko se pojavi prvi Bitcoin kot del prvega bloka 50 BTC imenovano "Geneza".

Bitcoin, prva znana kriptovaluta

Ta oblika prenosa enakovrednih pomeni, da gre za sistem decentralizirano plačilo. Kar pomeni, da za razliko od drugih tradicionalnih valut zakonitega obtoka imenuje fiat denar, Bitcoin nima centraliziranega izdajatelja, ampak se ustvari z izračuni na podlagi posebnih algoritmov omrežnih vozlišč.

Na ta način lahko kroži kjerkoli po svetu, je v katerem koli povezanem računalniku in kdorkoli lahko sodeluje pri njegovi izdelavi ali “ njegovo rudarjenje ".

Ne glede na to, kje ste, lahko vsak rudari, kupi, proda ali prejme bitcoine. Uporaba porazdeljene baze podatkov, sestavljene iz vozlišč v omrežju P2P.

Ponudba raste

Po uvedbi bitcoina, katerega prvotni cilj je bil postati digitalna valuta, s katero bi bilo mogoče kupovati prek spleta, se je trg kriptosredstev oziroma digitalnih valut začel zelo hitro razvijati.

Ta trg je ustvaril številne druge kriptovalute, čeprav vse niso bile uspešne. Nekateri izmed njih so:

• 2011 : Litecoin (LTC) in Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) in Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Eter (ETH).

🌿 Tržni trendi kriptovalut

Kriptovalute se vse bolj uveljavljajo po vsem svetu. Vedno več posameznikov, podjetij in finančnih ustanov prepoznava njihovo vrednost in jih vključuje v svoje dejavnosti. Na primer, nekatera podjetja sprejemajo plačila v kriptovalutah, kar prispeva k njihovi razširjeni uporabi.

Vlade in regulatorji si prizadevajo vzpostaviti regulativne okvire za kriptovalute. Namen tega je zaščititi vlagatelje, preprečiti goljufije in pranje denarja ter zagotoviti finančno stabilnost. Predpisi lahko razlikujejo od ene države do druge, kar lahko vpliva na zaupanje vlagateljev in vrednost kriptovalut.

Tehnologija veriženja blokov, ki podpira kriptovalute, se vse bolj uporablja v različnih sektorjih. Podjetja uporabljajo blockchain za izboljšanje sledljivosti izdelkov, finančne storitve izkoriščajo tehnologijo za hitrejše in varnejše transakcije in celo zdravstvena industrija raziskuje možne aplikacije blockchaina. Vse večja integracija blockchaina spodbuja sprejemanje kriptovalut.

Poleg dobro uveljavljenih kriptovalut, kot sta Bitcoin in Ethereum, se redno pojavljajo nove kriptovalute. Te nove kriptovalute lahko ponujajo edinstvene lastnosti ali rešujejo posebne težave. Nekateri od njih hitro pridobivajo na priljubljenosti in lahko predstavljajo privlačne naložbene priložnosti.

Trg kriptovalut je znan po svoji volatilnosti. Cene kriptovalut lahko v kratkem času močno nihajo. To nestanovitnost je mogoče pripisati različnim dejavnikom, kot so tržne novice, vladni predpisi, tehnološki razvoj in razpoloženja vlagateljev. Vlagatelji bi morali biti pripravljeni na ta nihanja cen in biti previdni.

🌿 Obdavčitev, ki velja za trgovanje s kriptovalutami

Trgovanje s kriptovalutami je sestavljeno iz pogostega nakupa in prodaje kriptovalut (Bitcoin, Ethereum itd.) z namenom ustvarjanja kratkoročnih kapitalskih dobičkov. Dobički, ustvarjeni s temi transakcijami, so v Franciji obdavčeni.

🎯Pravila za posameznike

V Franciji so kapitalski dobički, ki jih posamezniki ustvarijo pri trgovanju s kriptovalutami, predmet dajatve Enkratni pavšalni znesek (PFU) 30 %, od tega 17,2 % za dohodnino in 12,8 % za socialne prispevke.

Natančneje, če kupite bitcoin po 30 € in ga nekaj mesecev pozneje prodate po 000 €, se zavedate, kapitalski dobiček v višini 10 € obdavčen po 000 %. Pozor, ta pravila veljajo od 1. evra nakazila, franšize ni.

Morebitne kapitalske izgube pa se lahko pobotajo za izravnavo prihodnjih kapitalskih dobičkov.

🎯Obdavčitev za trgovce

Če je vaša dejavnost trgovanja s kriptovalutami profesionalna, potem bo vaša obdavčitev drugačna. Ustvarjeni dobiček bo opredeljen kot nekomercialni dobiček (BNC) in ne kot kapitalski dobiček.

Zato so zavezani dohodnini po progresivni lestvici, nato prispevkom za socialno varnost v višini 17,2 %. Odvisno od višine vašega letnega dobička lahko celo spadate v najvišji razred IR pri 45 %.

Sprememba davčnega režima torej lahko biti zelo drag ! Kvalificiranje poklicne dejavnosti se izvaja od primera do primera po različnih merilih. Bodite previdni, če intenzivno trgovati.

🎯 Obdavčitev v drugih državah

Vsaka država sama določa obdavčitev kriptovalut.

Kratek pregled: v Združenem kraljestvu so kapitalski dobički oproščeni davka, če ne trgujete poklicno. V Nemčiji velja tudi pavšalni davek v višini 25 %. V Združenih državah se stopnja giblje med 0 in 20 %, odvisno od dolžine pridržanja. Za poklicne trgovce, gre do 37% !

V Švici velja trgovanje s kripto komercialno dejavnostjo. Uporablja se običajni davek na dohodek. V Belgiji je obdavčitev odvisna od statusa trgovca (posameznik ali poklic) in valute, uporabljene za nakup.

v Afriki, tega davka še vedno ni. Skratka, obstajajo velike razlike. Toda na splošno se je večina držav odločila za obdavčitev kapitalskih dobičkov v kriptovalutah.

🌿 Obdavčitev rudarjenja kriptovalut

Rudarjenje kriptovalut se nanaša na računalniški postopek preverjanja in potrjevanja transakcij v verigi blokov decentralizirane kriptovalute, kot sta Bitcoin ali Ethereum. Izvedite več o kripto rudarjenje

🎯 Davčni režim za rudarjenje v Franciji

V Franciji predstavljajo kriptovalute, prejete kot nagrada za rudarjenje obdavčljiv dobiček. Če občasno in neredno rudarite kot posameznik, zanje velja 30-odstotni PFU.

Po drugi strani pa so kriptovalute za intenzivno dejavnost rudarjenja, primerljivo s poklicno dejavnostjo uveljavil v kategoriji BNC. Ustvarjeni dobiček se izračuna tako, da se od vrednosti prejetih kriptovalut odštejejo stroški, povezani z rudarjenjem (elektrika, oprema itd.).

To vrednotenje se opravi na dan prejema izrudarjenih kriptovalut.

🎯 Davčna optimizacija rudarjenja

Na srečo je mogoče optimizirati obdavčitev vaše dejavnosti rudarjenja. Z ustvarjanjem SAS (delniška družba), imate koristi od znižanega davka na dobiček.

Lahko se tudi odločite, da obdržite svoje rudarjene kriptovalute, ne da bi jih prodali: dokler ni prodaje, davka ni. Očitno to predpostavlja, da imate dovolj denarja za plačilo provizij za rudarjenje, ne da bi se zanašali na prodajo ustvarjenih kriptovalut.

S pravilnim strukturiranjem svoje dejavnosti lahko torej omejite davčni vpliv rudarjenja.

🎯 Poseben primer rudarjenja bitcoinov

Rudarjenje bitcoinov si zasluži posebno pozornost iz dveh razlogov: tehnične težave in prehod na "Dokaz o deležu“. Po eni strani rudarjenje BTC zahteva zelo drago specializirano opremo tipa ASIC. Posamezniki so izključeni.

To uspe le še visokokapitaliziranim podjetjem. Po drugi strani pa mora bitcoin med letom 2023 preiti iz »dokazila o delu« v »dokazilo o vložku«, veliko manj energijsko potratnega mehanizma, ki strogo gledano ne zahteva več »rudarjenja«.

Ta tehnični razvoj bo še dodatno zapletel že tako nejasna obdavčitev rudarjenja BTC. Profesionalni rudniki se bodo morda morali prilagoditi. Za posameznika se rudarjenje bitcoinov zdi zapleteno za razmišljanje v bližnji prihodnosti, razen odločitve za alternativne kriptovalute.

🌿 Obdavčitev pasivnih dohodkov iz kriptovalut

🎯 Obdavčitev obresti in vložkov

Nekatera kriptosredstva ustvarjajo tako imenovani "pasivni" dohodek. To še posebej velja zaupravičuje”: imobilizirate svoje kriptovalute, da potrdite transakcije in prejmete nagrado.

Ta dohodek je za davčne namene podoben obresti ali dividendam in je obdavčen kot dajatev. enkratni pavšalni znesek v višini 30 % v Franciji.

Enako velja za prejete obresti na kripto varčevalni računi. Skratka, brez zaničevalnega režima: ti prihodki gredo skozi sekljalnik PFU. Še vedno je možna optimizacija z izvirnimi pravnimi konstrukcijami: najem žetonov, posojila ... Vendar zagotovljena kompleksnost.

🎯 Poseben primer zračnih spustov

Kaj pa obdavčitevzračne kapljice”? Te brezplačne distribucije kriptovalut na splošno izhajajo iz razcepa protokola blockchain. Po besedah ​​Bercyja airdrops predstavljajo brezplačno pridobitev in so zato oproščeni davka na dohodek.

Ob prenosu prejetih kriptovalut zapadejo le prispevki za socialno varnost. Vendar pazite se napačnih interpretacij. Ta doktrina velja samo za "prave” airdropse z vilic. Porazdelitve z upoštevanjem analiziramo drugače. Kot pogosto pri obdavčitvi, se hudič skriva v podrobnostih!

🌿Obdavčitev, ki velja za nezamenljive žetone

🎯 Davčni režim pri nakupu in nadaljnji prodaji

Les Nefungibilni žeton predstavljajo davčni glavobol, če imajo hibridno pravno naravo med digitalnimi sredstvi in ​​neopredmetenimi sredstvi. Nakup, DDV ni nujno obračunan če je prodajalec fizična oseba.

Prijavnine so tudi nejasni. Pri nadaljnji prodaji Bercy meni, da morajo posamezniki kapitalski dobiček podrediti 30-odstotni pavšalni obdavčitvi, medtem ko strokovnjaki spadajo pod njihov običajni obdavčljivi dobiček.

Toda nekateri zagovarjajo kvalifikacijo »odumetniško delo" za utajo davkov! Zmedena situacija ...

🎯 Možne davčne optimizacije

Na srečo obstajajo optimizacije za olajšanje davčne opombe za NFT:

• Ohranjanje NFT vsaj 22 let, da bi lahko izkoristili izvzetje umetniških del.
• Donacija NFT sorodniku, da bi se izognili davku na dediščino.
• Kupite namensko opremo (računalniške igre, VR itd.) in amortizirajte davek v nekaj letih.
• Občasno preprodajajte NFT kot posameznik za plačati 30% namesto davka na dobiček.
• Pretvorite njegove kriptovalute v NFT, da ponastavite 22-letno obdobje pred prenosom.

Dobro optimizirano, obdavčitev NFT je mogoče nadzorovati. Toda pravna nedorečenost ostaja na tem neidentificiranem sredstvu!

🌿 Obdavčitev zbiranja sredstev v kriptovalutah

🎯 ICO, IPO, STO, IEO

Zbiranje sredstev v kriptovalutah se je v zadnjih letih pomnožilo, ne glede na to, ali gre za ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) ali IEO (Initial Exchange Offering).

Za to juho se skrivajo kratice različne realnosti, vendar vsi vključujejo posebne davčne obveznosti. Te operacije, ki jih večinoma izvajajo zagonska podjetja blockchain, omogočajo zbiranje kapitala v zameno za kriptosredstva.

Obdavčitev bo odvisna od točnega pravnega statusa teh slavnih "žetonih".

🎯 Obdavčitev podjetij, ki zbirajo sredstva

Z vidika podjetja, ki začne zbirati sredstva v kriptovalutah, francoskih ali tujih, prejem in hramba kriptovalut sama po sebi nista obdavčena v Franciji.

Po drugi strani pa jih je treba takoj, ko so žetoni preneseni ali uporabljeni, ovrednotiti po tržni vrednosti. To vrednotenje bo ustvarilo obdavčljiv dobiček po običajni stopnji korporativnega prava.

Poleg tega mora izdajatelj plačati DDV na vsa zbrana sredstva, bodisi v fiat valuti bodisi v kriptovalutah. Nazadnje bodite previdni, če imajo imetniki žetonov koristi od posebnih pravic, bi to lahko spremenilo davčno situacijo ...

🎯 Obdavčitev sodelujočih/investitorjev

Na strani vlagateljev ali posameznih vlagateljev, ki sodelujejo pri zbiranju sredstev v kriptovalutah, je obdavčitev ponovno odvisna od natančne pravne narave prejetih sredstev:

• Za preproste kriptovalute brez posebnih pravic: ni obdavčitve naročnine, samo prihodnji prenosi (PFU 30%).
• Za žetone, podobne vrednostnim papirjem: morebitna obdavčitev dobičkov v okviru režima PVMOB ali BIC/ISF.
• Lastniški vrednostni papirji: predmet davka na premoženje nepremičnin.
• Za varnostne žetone: možna obdavčitev ustvarjenega finančnega prihodka.

Skratka, potrebna je analiza vsakega primera posebej določiti pravi davčni režim. Profesionalni vlagatelji so običajno obdavčeni pri BIC ali BNC. Še enkrat, maksimalna kompleksnost na to temo!

🌿 Optimizirajte svojo obdavčitev kriptovalut

Obdavčitev ne sme biti ovira za vaše naložbe v kriptovalute. Oglejmo si zdaj glavne tehnike, ki so vam na voljo za optimizacijo vaše obdavčitve.

🎯 Izbira davčnega statusa

Prva možnost je skrbna izbira vaš davčni status glede na vašo stopnjo dejavnosti. Za posameznike velja 30 % PFU, za strokovnjake pa IR/IS. Toda med obema obstaja sivo območje.

Lahko z primer ustvarite SAS (poenostavljena delniška družba) na znižano stopnjo dobička. Ali pa se odločite za shemo mikropodjetja. Strukturirajte svoje kripto poslovanje, da optimizirate svojo obdavčitev.

🎯 Prijavite svoje kriptovalute

Še en imperativ: svoje kriptovalute izčrpno prijavite v davčni napovedi. Nekateri jih radi izpustijo, saj mislijo, da bo davčna uprava videla le požar. Napaka ! Z davčno ureditvijo kriptovalut v Franciji, davčni organi imajo orodja, da vas izsledijo.

Natančno navedite svoje dobičke, izgube, menjave, padce v zrak. Tako se boste izognili bolečemu ravnanju.

zaključek

Geneza kriptovalut se je odprla nove finančne perspektive, pa tudi izzive v smislu obdavčitve. Ker priljubljenost teh digitalnih valut še naprej narašča, je bistveno razumeti njihove davčne posledice.

Davčni predpisi za kriptovalute se razlikujejo od države do države, zato je pomembno, da se vlagatelji seznanijo s posebnimi zakoni in pravili v svoji jurisdikciji. Ustrezno poročanje o transakcijah s kriptovalutami in plačilo ustreznih davkov je bistvenega pomena za izpolnjevanje predpisov davčne obveznosti in se izogniti morebitnim sankcije.

Nujno je tudi, da ste obveščeni o regulativnem razvoju na področju kriptovalut. Vlade si prizadevajo bolje razumeti ta digitalna sredstva in temu primerno prilagoditi svoje davčne predpise. Vlagatelji in uporabniki bi morali zato ostati pozorni in biti na tekočem z morebitnimi spremembami v davčnem okolju kriptovalut.