Ursprung och beskattning av kryptovalutor

Kryptovalutor har upplevt en enorm tillväxt de senaste åren, vilket lockar många investerares och användares uppmärksamhet. Men deras användning väcker komplexa frågor ang beskattning av kryptovalutor. Regeringar runt om i världen försöker förstå hur man reglerar och beskattar kryptovalutor, medan investerare måste förstå hur de rapporterar sina kryptovalutatransaktioner till skattemyndigheterna.

I den här artikeln kommer vi att utforska historien om uppkomsten av kryptovalutor och deras nuvarande skatteregler. Vi kommer att diskutera olika skatteaspekter av kryptovalutor, inklusive hur de beskattas, rapporteringsregler och investerarnas skatteplikter.

Oavsett om du är en investerare eller helt enkelt nyfiken på att förstå beskattningen av kryptovalutor, kommer den här artikeln att ge dig en översikt över aktuella frågor. Nu går vi !!

🌿 Genesis kryptovalutor

Mycket har hänt sedan kryptovalutornas ursprung. Utöver vad många tror har utvecklingen av kryptovalutor kommit långt.

Forskare, matematiker och människor med stor vision för framtiden har gjort stora bidrag som har spelat en avgörande roll för att göra dessa nya kryptotillgångar eller digitala valutor till vad de är idag.

Förutom Satoshi Nakamoto, skaparen av Bitcoin, hittar vi andra namn som David Chaum och Wei Dai, som kan betraktas som föregångare till kryptovalutor.

David Chaum

Som redan nämnts går historien om kryptovalutor som vi känner dem tillbaka till 2008. Dess verkliga rötter går dock år tillbaka i tiden, till 1980-talet. Närmare bestämt 1983, när den amerikanske kryptografen David Chaum utvecklat ett tidigt kryptografiskt system som kallas eCash.

Det designades som ett slags anonymt kryptografiska elektroniska pengar eller elektroniskt betalningssystem. Och det användes som ett mikrobetalningssystem i en amerikansk bank i Till 1995 1998.

Denna programvara ansvarar för att lagra pengar i ett digitalt format som är kryptografiskt signerat av banken. Användaren kan spendera dessa digitala pengar hos vilken handlare som helst som accepterar eCash, utan att behöva öppna ett konto hos leverantören eller överföra kreditkortsnummer.

Säkerheten för detta system baserades på digitala signaturer med publika nyckel. 1995 utvecklade han en ny system som heter DigiCash, som använde kryptografi för att hålla uppgifterna från de som utför ekonomiska transaktioner konfidentiella. Man kan faktiskt säga att det var så kryptovalutor föddes.

Wei Dai

Senare 1998 publicerade Wei Dai, en dataingenjör specialiserad på kryptografi, en uppsats där han introducerade konceptet " B-pengar », ett anonymt distribuerat elektroniskt betalningssystem. I det här dokumentet beskriver Dai den grundläggande funktionaliteten som är inneboende i alla kryptovalutasystem som finns idag.

I sin uppsats om "b-pengar", Dai inkluderar en serie speciella och specifika egenskaper som är närvarande idag som en grundläggande del av de kryptovalutor som cirkulerar idag.

En av dess huvuddrag var behovet av gemenskapsverifiering i en samlad redovisning av det beräkningsarbete som behövs och som skulle underlätta genereringen av kryptovaluta. Utöver motsvarande belöning till de som ansvarade för att utföra detta arbete.

B-pengar, det första testet

De plus, Genom anger i sin uppsats att det är väsentligt att upprätthålla en kollektiv redovisning med kryptografiska protokoll, som skulle ansvara för autentisering av transaktioner och samtidigt skulle fungera som en garanti för att de förblir organiserade.

Med detta förslag Genom går vidare och tar de första stegen på vägen mot det vi idag vet som Blockchain-teknik. Det föreslår också att man implementerar användningen av offentliga nycklar eller digitala signaturer för exekvering av smarta kontrakt och transaktionsautentisering.

Utöver allt ovanstående, uppsatsen ” B-pengar ” de Dai lade fram två förslag. Den första betraktades som en funktion Bevis på arbete PoW att generera "b-pengar", vilket anses mycket opraktiskt.

Och det andra något som liknar blockstrukturen vi känner till för närvarande. Fastän " B-pengar blev aldrig officiellt, Dais arbete har fått stor uppmärksamhet. Så mycket att den minsta enheten av Ethereum kallas "WEI"till hans ära.

Satoshi Nakamoto och Bitcoin

10 år senare, 2008, under den stora globala finanskrisen, kom en person eller grupp människor vars verkliga identitet fortfarande är okänd fram under pseudonymen Satoshi Nakamoto.

Nakamoto publicerade den 1 november en vitbok om vad han kallade Bitcoin på stiftelsens hemsida P2P (Peer-to-Peer). I « Bitcoin: Ett peer-to-peer elektroniskt kontantsystem » il presenterade sin nya vision om elektroniska pengar.

På så sätt introduceras begreppet Bitcoin för världen för första gången och det är så kryptovalutor föds. Senare, den 3 januari 2009, inträffar dess officiella födelse när den första Bitcoin dyker upp som en del av det första blocket på 50 BTC kallad "Genesis".

Bitcoin, den första berömda krypton

Detta peer-to-peer-överföringsformat indikerar att det är ett system för decentraliserad betalning. Vilket innebär att, till skillnad från andra traditionella valutor i laglig cirkulation kallas fiat-pengar, Bitcoin har ingen centraliserad emittent, utan genereras av beräkningar baserade på specifika algoritmer för nätverksnoderna.

På så sätt kan den cirkulera var som helst i världen, vara i vilken ansluten dator som helst och vem som helst kan delta i dess tillverkning eller " dess gruvdrift ".

Oavsett var du är kan vem som helst bryta, köpa, sälja eller ta emot Bitcoins. Använda en distribuerad databas som består av noder över P2P-nätverket.

Utbudet växer

Efter lanseringen av Bitcoin, vars initiala mål var att bli en digital valuta med vilken köp kunde göras online, började marknaden för kryptotillgångar eller digitala valutor att utvecklas mycket snabbt.

Denna marknad har gett upphov till många andra kryptovalutor, även om inte alla har varit framgångsrika. Några av dem är:

• 2011 : Litecoin (LTC) och Namecoin (NMC).
• 2012: Ripple (XRP) och Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: Eter (ETH).

🌿 Marknadstrender för kryptovaluta

Kryptovalutor upplever växande användning över hela världen. Fler och fler individer, företag och finansiella institutioner inser deras värde och integrerar dem i sin verksamhet. Till exempel, accepterar vissa företag betalningar i kryptovalutor, vilket bidrar till deras utbredda adoption.

Regeringar och tillsynsmyndigheter försöker upprätta regelverk för kryptovalutor. Detta syftar till att skydda investerare, förhindra bedrägerier och penningtvätt, samt säkerställa finansiell stabilitet. Föreskrifter kan variera från ett land till ett annat, vilket kan påverka investerarnas förtroende och värdet av kryptovalutor.

Blockchain-teknik, som ligger till grund för kryptovalutor, används i allt större utsträckning inom olika sektorer. Företag använder blockchain för att förbättra produkters spårbarhet, Finansiella tjänster utnyttjar tekniken för snabbare och säkrare transaktioner, och även sjukvårdsindustrin undersöker potentiella tillämpningar av blockchain. Den växande integrationen av blockchain driver antagandet av kryptovalutor.

Förutom väletablerade kryptovalutor som Bitcoin och Ethereum dyker det upp regelbundet nya kryptovalutor. Dessa nya kryptovalutor kan erbjuda unika funktioner eller lösa specifika problem. Vissa av dem blir snabbt populära och kan erbjuda attraktiva investeringsmöjligheter.

Kryptovalutamarknaden är känd för sin volatilitet. Priserna på kryptovalutor kan fluktuera avsevärt på kort tid. Denna volatilitet kan tillskrivas olika faktorer som marknadsnyheter, statliga regleringar, teknisk utveckling och investerares sentiment. Investerare bör vara beredda på dessa prisfluktuationer och inta ett försiktigt tillvägagångssätt.

🌿 Beskattning som gäller för handel med kryptovalutor

Handel med kryptovalutor består av att man ofta köper och säljer kryptovalutor (Bitcoin, Ethereum etc.) med syftet att göra kortsiktiga kapitalvinster. Vinsterna som genereras av dessa transaktioner är föremål för skatt i Frankrike.

🎯Reglerna för privatpersoner

I Frankrike är kapitalvinster realiserade av individer på handel med kryptovalutor föremål för avgiften Engångssumma (PFU) på 30 %, inklusive 17,2 % för inkomstskatt och 12,8 % för sociala avgifter.

Konkret, om du köper en bitcoin för 30 000 € och säljer den vidare för 40 000 € några månader senare, inser du en kapitalvinst på 10 000 € beskattad med 30 %. Observera, dessa regler gäller från den första euron av överföringen, det finns ingen självrisk.

Eventuella kapitalförluster kan dock kvittas för att kompensera för framtida kapitalvinster.

🎯Beskattning för handelsmän

Om din handel med kryptovalutor är professionell, då blir din beskattning annorlunda. De vinster som genereras kommer att betecknas som icke-kommersiella vinster (BNC) och inte som kapitalvinster.

Därför betalas de inkomstskatt enligt den progressiva skalan, därefter sociala avgifter på 17,2 %. Beroende på beloppet av dina årliga vinster, hamnar du till och med potentiellt inom den maximala gränsen för IR på 45%.

Ändringen av skattesystemet kan därför att vara väldigt dyr ! Kvalificeringen av yrkesverksamhet görs från fall till fall enligt olika kriterier. Var försiktig om du handla intensivt.

🎯 Beskattning i andra länder

Varje land definierar sin egen beskattning av kryptovalutor.

En kort översikt: i Storbritannien är kapitalvinster befriade från skatt om du inte handlar professionellt. I Tyskland gäller även den schablonmässiga skatten med 25 %. I USA varierar andelen mellan 0 och 20 % beroende på frihetsberövandets längd. För professionella handlare, det går upp till 37% !

I Schweiz anses kryptohandel vara en kommersiell aktivitet. Normal inkomstskatt gäller. I Belgien beror beskattningen på näringsidkarens status (enskild eller yrkesmässig) och den valuta som används för köpet.

I Afrika, denna skatt är fortfarande obefintlig. Kort sagt, det finns stora skillnader. Men totalt sett har de flesta länder valt att beskatta kapitalvinster i kryptovalutor.

🌿 Beskattning av brytning av kryptovalutor

Cryptocurrency mining hänvisar till datorprocessen för att verifiera och validera transaktioner på blockkedjan av en decentraliserad kryptovaluta som Bitcoin eller Ethereum. Lära sig mer om kryptobrytning

🎯 Skatteordning för gruvdrift i Frankrike

I Frankrike utgör de kryptovalutor som erhållits som belöning för gruvdrift en skattepliktig vinst. Om du bryter då och då och oregelbundet som individ, omfattas de av PFU på 30 %.

Å andra sidan, för en intensiv gruvverksamhet jämförbar med en professionell verksamhet, är krypto införts i kategorin BNC. Vinsterna beräknas genom att subtrahera kostnaderna för gruvdrift (el, utrustning etc.) från värderingen av de mottagna kryptorna.

Denna värdering görs under dagen för mottagandet av de utvunna krypton.

🎯 Skatteoptimering av gruvdrift

Lyckligtvis är det möjligt att optimera beskattningen av din gruvverksamhet. Genom att skapa en SAS (aktiebolag), får du en reducerad skatt på vinst.

Du kan också välja att behålla dina minerade kryptor utan att sälja dem: så länge det inte finns någon försäljning, det finns ingen skatt. Uppenbarligen förutsätter detta att man har tillräckligt med kontanter för att betala gruvavgifterna utan att förlita sig på försäljningen av de genererade kryptorna.

Genom att strukturera din verksamhet på rätt sätt kan du därför begränsa den skattemässiga påverkan av gruvdrift.

🎯 Specialfall av Bitcoin-brytning

Bitcoin gruvdrift förtjänar särskilt fokus av två skäl: den tekniska svårigheten och övergången till "Bevis på insats". Å ena sidan kräver gruvdrift BTC mycket dyr specialiserad utrustning av ASIC-typ. Individer är exkluderade.

Endast högkapitaliserade företag lyckas fortfarande med det. Å andra sidan måste Bitcoin under 2023 övergå från "Proof of Work" till "Proof of Stake", en mycket mindre energikrävande mekanism som strikt sett inte längre kräver "mining".

Denna tekniska utveckling kommer att komplicera ytterligare den redan oklara beskattningen av BTC-gruvor. Professionella gruvor kan behöva anpassa sig. För individen verkar Bitcoin-brytning komplicerad att överväga inom en snar framtid, förutom att välja alternativa krypto.

🌿 Beskattningen av passiv inkomst från kryptovalutor

🎯 Beskattning av ränta och insats

Vissa kryptotillgångar genererar så kallad "passiv" inkomst. Detta är särskilt fallet medstaking”: du immobiliserar dina kryptor för att validera transaktioner och få en belöning.

Denna inkomst liknar skattemässigt ränta eller utdelning och beskattas som en avgift. engångsbelopp på 30 % i Frankrike.

Detsamma gäller ränta som erhålls på kryptosparkonton. Kort sagt, ingen nedsättande regim: dessa intäkter går genom PFU-färsen. Det är fortfarande möjligt att optimera via ursprungliga juridiska konstruktioner: uthyrning av polletter, lån... Men garanterad komplexitet.

🎯 Speciellt fall av luftdroppar

Hur är det med beskattningen avairdrops”? Dessa gratisdistributioner av kryptovalutor är vanligtvis ett resultat av ett blockchain-protokoll. Enligt Bercy utgör airdrops ett fritt förvärv och är därför undantagna från inkomstskatt.

Endast sociala avgifter ska betalas vid tidpunkten för överföringen av mottagna kryptor. Men se upp för feltolkningar. Denna doktrin gäller endast för "riktiga” airdrops från en gaffel. Fördelningar med hänsyn analyseras olika. Som ofta inom beskattning sitter djävulen i detaljerna!

🌿Beskattning som är tillämplig på Non Fungible Token

🎯 Skatteregler vid köp och återförsäljning

den Icke Fungible Token utgör en skattehuvudvärk i den mån de har en hybridrättslig karaktär mellan digitala tillgångar och immateriella tillgångar. Inköp, Moms tillkommer inte nödvändigtvis om säljaren är en privatperson.

Registrerings avgift är också oklara. Vid återförsäljning anser Bercy att individer måste lämna reavinsten till 30 % schablonskatt, medan yrkesverksamma faller under sin vanliga skattepliktiga vinst.

Men vissa försvarar kvalifikationen ”avkonstverk" att smita från skatt! Förvirrande situation...

🎯 Möjliga skatteoptimeringar

Lyckligtvis finns det optimeringar för att lätta upp skattenotan på NFT:er:

• Bevarande av NFT i minst 22 år för att dra nytta av undantaget för konstverk.
• NFT-donation till en anhörig för att slippa arvsskatt.
• Köp dedikerad utrustning (PC-spel, VR etc.) och amortera skatt över flera år.
• Återförsälja NFT ibland som privatperson för betala 30% istället för bolagsskatt.
• Konvertera dess kryptovalutor till NFT för att återställa 22-årsperioden före överföring.

Väl optimerad, NFT-beskattning kan kontrolleras. Men den juridiska vagheten kvarstår på denna oidentifierade tillgång!

🌿 Beskattningen av insamling av kryptovalutor

🎯 ICOs, IPOs, STOs, IEOs

Fundraising i kryptovalutor har mångdubblats de senaste åren, oavsett om det är ICO (Initial Coin Offerings), IPO (Initial Public Offering), STO (Security Token Offering) eller IEO (Initial Exchange Offering).

Bakom denna soppa av akronymer gömmer sig olika verkligheter, men alla innebär specifika skatteplikter. Dessa operationer utförs huvudsakligen av blockchain-startups och gör det möjligt att samla in kapital i utbyte mot kryptotillgångar.

Beskattningen kommer att bero på den exakta juridiska statusen för dessa berömda "token".

🎯 Beskattning av företag som samlar in pengar

Ur utgångspunkten för det företag som initierar en insamling i kryptovalutor, oavsett om det är franska eller utländska, är mottagande och förvaring av kryptovalutor inte skattepliktigt i sig i Frankrike.

Å andra sidan, så snart polletterna överförs eller används måste de värderas till sitt marknadsvärde. Denna värdering kommer att generera en skattepliktig vinst till den gemensamma bolagsrättsliga satsen.

Dessutom ska emittenten betala Moms på alla insamlade medel, oavsett om det är i fiat-valuta eller i kryptovalutor. Slutligen, var försiktig, om tokeninnehavare drar nytta av specifika rättigheter kan detta förändra skattesituationen...

🎯 Beskattning av bidragsgivare/investerare

På sidan av investerare eller enskilda bidragsgivare som deltar i en insamling i kryptovalutor, beror beskattningen återigen på den exakta juridiska karaktären hos de mottagna tillgångarna:

• För enkla kryptovalutor utan särskilda rättigheter: ingen beskattning vid teckning, endast vid framtida överlåtelser (PFU på 30%).
• För tokens som liknar värdepapper: potentiell beskattning av vinster enligt PVMOB- eller BIC/ISF-regimen.
• Aktier: föremål för fastighetsförmögenhetsskatt.
• För säkerhetspolletter: möjlig beskattning av de producerade finansiella inkomsterna.

Kort sagt, en analys från fall till fall är nödvändig för att fastställa rätt skattesystem. Professionella investerare beskattas i allmänhet på BIC eller BNC. Återigen, maximal komplexitet i detta ämne!

🌿 Optimera din kryptovalutabeskattning

Beskattning ska inte vara ett hinder för dina investeringar i kryptovalutor. Låt oss nu titta på de viktigaste teknikerna som är tillgängliga för dig för att optimera din beskattning.

🎯 Val av skattestatus

En första möjlighet är att välja noggrant din skattestatus baserat på din aktivitetsnivå. Individer omfattas av 30 % PFU, medan yrkesverksamma är föremål för IR/IS. Men mellan de två finns en gråzon.

Du kan genom till exempel skapa ett SAS (förenklat aktiebolag) för att dra nytta av en reducerad vinstsats. Eller välj mikroföretagssystemet. Strukturera din kryptoverksamhet för att optimera din beskattning.

🎯 Deklarera dina kryptovalutor

Ett annat krav: deklarera dina kryptovalutor uttömmande i din skattedeklaration. Vissa tenderar att utelämna dem och tror att skattemyndigheten inte kommer att se något annat än eld. Fel ! Med skatteregleringen av kryptor i Frankrike, skattemyndigheten har verktygen att spåra dig.

Deklarera dina vinster, förluster, byten, airdrops... exakt. Detta kommer att undvika smärtsamma uträtning.

Slutsats

Uppkomsten av kryptovalutor har öppnats nya finansiella perspektiv, men också utmaningar vad gäller beskattning. Eftersom dessa digitala valutor fortsätter att växa i popularitet är det viktigt att förstå skattekonsekvenserna kring dem.

Skattereglerna för kryptovalutor varierar från land till land, och det är viktigt för investerare att bekanta sig med de specifika lagarna och reglerna i deras jurisdiktion. Korrekt rapportering av kryptovalutatransaktioner och betalning av lämplig skatt är avgörande för att följa skatteplikt och undvika ev sanktioner.

Det är också viktigt att hålla sig informerad om lagstiftningsutvecklingen inom området kryptovalutor. Regeringar försöker bättre förstå dessa digitala tillgångar och anpassa sina skatteregler därefter. Investerare och användare bör därför vara vaksamma och hålla sig à jour med potentiella förändringar i kryptovalutaskattelandskapet.