Analyse du seuil de rentabilité – Définition, formule et exemples

Une analyse du seuil de rentabilité est un outil financier qui aide une entreprise à déterminer le stade auquel l’entreprise, ou un nouveau service ou un produit, sera rentable. En d’autres termes, il s’agit d’un calcul financier permettant de déterminer le nombre de produits ou de services qu’une entreprise doit vendre ou fournir pour couvrir ses coûts (notamment les coûts fixes).

Dans cet article, je vous présente tout ce que vous devez savoir sur le seuil de rentabilité. Mais avant de commencer, voici comment améliorer le taux de conversion dans votre boutique en ligne.

Qu’est-ce qu’une analyse de rentabilité

Le seuil de rentabilité est une situation dans laquelle une organisation ne gagne ni ne perd d’argent, mais tous les coûts ont été couverts.

L’analyse du seuil de rentabilité est utile pour étudier la relation entre le coût variable, le coût fixe et le chiffre d’affaires. Généralement, une entreprise avec de faibles coûts fixes aura un point de vente à faible seuil de rentabilité. Par exemple, disons que Happy Ltd a des coûts fixes de € 10 000 vs Sad Ltd a des coûts fixes de € 1 000 000 vendant des produits similaires, Happy Ltd sera en mesure d’atteindre le seuil de rentabilité avec la vente de produits de moindre qualité par rapport à Sad Ltd.

Composants de l’analyse du seuil de rentabilité

Coûts fixes

Les coûts fixes sont également appelés frais généraux. Ces frais généraux surviennent après que la décision de démarrer une activité économique est prise et ces coûts sont directement liés au niveau de production, mais pas à la quantité de production.

Les coûts fixes incluent (mais ne sont pas limités à) les intérêts, les impôts, les salaires, le loyer, les coûts d’amortissement, les coûts de main-d’œuvre, les coûts énergétiques, etc. Ces coûts sont fixes quelle que soit la production. En cas d’absence de production, les frais doivent également être encourus.

Coûts variables

Les coûts variables sont des coûts qui augmenteront ou diminueront en relation directe avec le volume de production. Ces coûts comprennent le coût des matières premières, le coût de l’emballage, le carburant et d’autres coûts directement liés à la production.

Calcul de l’analyse du seuil de rentabilité

La formule de base pour l’analyse du seuil de rentabilité est dérivée en divisant le total des coûts fixes de production par la contribution par unité (prix par unité moins les coûts variables).

Contribution unitaire = Prix de vente unitaire – Coût variable unitaire

Seuil de rentabilité en quantité=(Coûts Fixes totaux)/(Contribution Unitaire ) ou

Seuil de rentabilité en qté=(Coûts Fixes totaux)/(Prix moyen unitaire-Coût variable Unitaire)

Par exemple : on vous donne les informations suivantes

• Coûts variables par unité : € 400
• Prix de vente à l’unité : € 600
• Bénéfices souhaités : € 4 000 000
• Coûts fixes totaux : € 10,00,000

Nous devons d’abord calculer le seuil de rentabilité par unité, nous allons donc diviser les € 10,00,000 des coûts fixes par les € 200 qui est la contribution par unité (€ 600 – € 400).

Seuil de rentabilité = € 10,00,000/€200 = 5 000 unités. Ensuite, ce nombre d’unités peut être indiqué en roupies en multipliant les 5 000 unités par le prix de vente de € 600 par unité. Nous obtenons des ventes au seuil de rentabilité à 5000 unités x €600 = € 30,00,000. (Seuil de rentabilité en roupies).

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Contribution Marginale

L’analyse de rentabilité traite également de la marge de contribution d’un produit. L’excédent entre le prix de vente et les coûts variables totaux est appelé marge de contribution.

Par exemple, si le prix d’un produit est de € 100, le total des coûts variables est de € 60 par produit et le coût fixe est de € 25 par produit, la marge de contribution du produit est de € 40 (€ 100 – € 60). Cette € 40 représente les recettes perçues pour couvrir les coûts fixes.

Dans le calcul de la marge de contribution, les coûts fixes ne sont pas pris en compte.

Quand l’analyse du seuil de rentabilité est-elle utilisée

Démarrage d’une nouvelle entreprise : Pour démarrer une nouvelle entreprise, une analyse du seuil de rentabilité est indispensable. Non seulement cela aide à décider si l’idée de démarrer une nouvelle entreprise est viable, mais cela obligera le démarrage à être réaliste quant aux coûts, et fournira une base pour la stratégie de tarification.

Création d’un nouveau produit : dans le cas d’une entreprise existante, l’entreprise doit toujours effectuer une analyse du seuil de rentabilité avant de lancer un nouveau produit, en particulier si un tel produit va ajouter une dépense importante.

Modification du modèle commercial : si l’entreprise est sur le point de modifier son modèle commercial, par exemple en passant du commerce de gros au commerce de détail, une analyse du seuil de rentabilité doit être effectuée. Les coûts pourraient changer considérablement et l’analyse du seuil de rentabilité aidera à fixer le prix de vente.

L’analyse du seuil de rentabilité est utile pour les raisons suivantes :

• Il aide à déterminer la capacité restante/inutilisée de l’entreprise une fois le seuil de rentabilité atteint. Cela aidera à montrer le profit maximum sur un produit/service particulier qui peut être généré.
• Le seuil de rentabilité permet de déterminer l’impact sur le profit du passage à l’automatisation du manuel (un coût fixe remplace un coût variable).
• Il aide à déterminer la variation des bénéfices si le prix d’un produit est modifié.
• Il aide à déterminer le montant des pertes qui pourraient être subies en cas de baisse des ventes.

De plus, l’analyse de rentabilité est très utile pour connaître la capacité globale d’une entreprise à générer un profit. Dans le cas d’une entreprise dont le seuil de rentabilité est proche du niveau de vente maximum, cela signifie qu’il est presque impossible pour l’entreprise de réaliser un profit, même dans les meilleures circonstances.

Par conséquent, il est de la responsabilité de la direction de surveiller constamment le seuil de rentabilité. Cette surveillance réduit certainement le seuil de rentabilité chaque fois que cela est possible.

Moyens de surveiller le seuil de rentabilité

Analyse des prix : minimisez ou éliminez l’utilisation de coupons ou d’autres offres de réduction de prix, car de telles stratégies promotionnelles augmentent le seuil de rentabilité.

L’Analyse technologique : mise en œuvre de toute technologie pouvant améliorer l’efficacité de l’entreprise, augmentant ainsi la capacité sans coût supplémentaire.

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Analyse des coûts : examiner en permanence tous les coûts fixes pour vérifier si certains peuvent être éliminés peut certainement aider. Examinez également le total des coûts variables pour voir s’ils peuvent être éliminés. Cette analyse augmentera la marge et réduira le point mort.

Analyse des marges : Pousser les ventes des articles à marge la plus élevée (gains à contribution élevée) et porter une attention particulière aux marges des produits, réduisant ainsi le seuil de rentabilité.

Externalisation : Si une activité consiste en un coût fixe, essayez d’externaliser cette activité (dans la mesure du possible), ce qui réduit le point mort.

Avantages de l’analyse de rentabilité

Attrapez les dépenses manquantes : lorsque vous pensez à une nouvelle entreprise, il est fort possible que vous oubliiez quelques dépenses. Par conséquent, une analyse de rentabilité peut vous aider à examiner tous les engagements financiers pour déterminer votre seuil de rentabilité. Cette analyse limite certainement le nombre de surprises sur la route ou au moins prépare une entreprise pour eux.

Fixez-vous des objectifs de revenus : une fois l’analyse de rentabilité terminée, vous saurez combien vous devez vendre pour être rentable. Cela vous aidera, vous et votre équipe de vente, à définir des objectifs de vente plus concrets.

Prenez des décisions plus judicieuses : les entrepreneurs prennent souvent des décisions concernant leur entreprise en fonction de leurs émotions. L’émotion est importante, c’est-à-dire ce que vous ressentez, même si ce n’est pas suffisant. Pour être un entrepreneur prospère, les décisions doivent être fondées sur des faits.

Financez votre entreprise : Cette analyse est un élément clé de tout plan d’affaires. C’est généralement une exigence si vous voulez que des étrangers financent votre entreprise. Afin de financer votre entreprise, vous devez prouver que votre plan est viable. De plus, si l’analyse semble bonne, vous serez suffisamment à l’aise pour assumer le fardeau de divers modes de financement.

Meilleur prix : Trouver le seuil de rentabilité aidera à mieux évaluer les produits. Cet outil est très utilisé pour fournir le meilleur prix d’un produit qui peut générer un profit maximum sans augmenter le prix existant.

Couvrir les coûts fixes : faire une analyse de rentabilité aide à couvrir tous les coûts fixes.

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