מקורות ומיסוי של מטבעות קריפטוגרפיים

מטבעות קריפטו חוו צמיחה אדירה בשנים האחרונות, ומשכו את תשומת הלב של משקיעים ומשתמשים רבים. עם זאת, השימוש בהם מעלה שאלות מורכבות לגבי מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים. ממשלות ברחבי העולם מבקשות להבין כיצד להסדיר ולהטיל מס על מטבעות קריפטוגרפיים, בעוד שהמשקיעים צריכים להבין כיצד לדווח על עסקאות המטבעות הקריפטוגרפיים שלהם לרשויות המס.

במאמר זה, נחקור את ההיסטוריה של יצירת מטבעות קריפטוגרפיים ואת תקנות המס הנוכחיות שלהם. נדון בהיבטי המס השונים של מטבעות קריפטוגרפיים, לרבות אופן המיסוי עליהם, כללי דיווח וחובות המס של משקיעים.

בין אם אתה משקיע או סתם סקרן להבין את המיסוי של מטבעות קריפטוגרפיים, מאמר זה יספק לך סקירה כללית של נושאים עדכניים. בוא נלך !!

🌿 רֵאשִׁית מטבעות קריפטוגרפיים

הרבה קרה מאז מקורם של מטבעות קריפטוגרפיים. מעבר למה שאנשים רבים חושבים, הפיתוח של מטבעות קריפטוגרפיים עבר כברת דרך.

מדענים, מתמטיקאים ואנשים בעלי חזון גדול לעתיד תרמו תרומות גדולות שמילאו תפקיד מכריע בהפיכת נכסי הקריפטו החדשים או המטבעות הדיגיטליים האלה למה שהם היום.

מלבד סאטושי נקמוטו, יוצר הביטקוין, אנו מוצאים שמות נוספים כמו דיוויד צ'אום ו ווי דאי, שיכולים להיחשב כמבשרים של מטבעות קריפטוגרפיים.

דייוויד חום

כפי שכבר נאמר, ההיסטוריה של מטבעות קריפטוגרפיים כפי שאנו מכירים אותם מתחילה בשנת 2008. עם זאת, השורשים האמיתיים שלו חוזרים שנים אחורה, לשנות ה-1980. ספציפית בשנת 1983, כאשר הקריפטוגרף האמריקאי דייוויד חום פיתח מערכת קריפטוגרפית מוקדמת בשם eacash.

הוא תוכנן כמעין כסף אלקטרוני קריפטוגרפי אנונימי או מערכת תשלום אלקטרונית. והיא שימשה כמערכת מיקרו-תשלומים בבנק אמריקאי ב ל1995 1998.

תוכנה זו אחראית על אחסון סכומי כסף בפורמט דיגיטלי בחתימה קריפטוגרפית על ידי הבנק. המשתמש יכול להוציא את הכסף הדיגיטלי הזה בכל סוחר שמקבל eCash, מבלי לפתוח חשבון אצל הספק או להעביר מספרי כרטיסי אשראי.

האבטחה של מערכת זו התבססה על חתימות דיגיטליות של מפתח ציבורי. ב-1995 הוא פיתח חדש מערכת בשם DigiCash, שהשתמשה בהצפנה כדי לשמור על סודיות הנתונים של המבצעים עסקאות כלכליות. למעשה, אפשר לומר שכך נולדו מטבעות קריפטוגרפיים.

ווי דאי

מאוחר יותר בשנת 1998, וויי דאי, מהנדס מחשבים המתמחה בקריפטוגרפיה, פרסם חיבור שבו הציג את המושג " כסף b », מערכת תשלומים אלקטרונית מבוזרת אנונימית. במסמך זה, דאי מתאר את מערך הפונקציונליות הבסיסי הטבוע בכל מערכות המטבעות הקריפטוגרפיים הקיימות כיום.

במאמרו על "ב-כסף", דאי כולל סדרה של מאפיינים ספציפיים וספציפיים הקיימים כיום כמרכיב יסודי של מטבעות הקריפטו שמסתובבים כיום.

אחד המאפיינים העיקריים שלו היה הצורך באימות קהילתי בספר חשבונות קולקטיבי של העבודה החישובית הדרושה ושתקל על יצירת מטבעות קריפטוגרפיים. בנוסף לתגמול המקביל למי שהיו אחראים על ביצוע עבודה זו.

B-money, המבחן הראשוני

De תוספת, דאה מציין במאמרו כי חיוני לנהל חשבונאות קולקטיבית עם פרוטוקולים קריפטוגרפיים, אשר יהיו אחראים על אימות עסקאות ובמקביל ישמשו ערובה לכך שהן יישארו מסודרות.

עם ההצעה הזו, דאה ממשיך ועושה את הצעדים הראשונים בדרך למה שאנחנו מכירים היום טכנולוגיית בלוקצ'יין. הוא גם מציע ליישם את השימוש במפתחות ציבוריים או חתימות דיגיטליות לביצוע של חוזים חכמים ואימות עסקה.

בנוסף לכל האמור לעיל, החיבור " כסף b " דה דאי הציע שתי הצעות. הראשון נחשב לפונקציה הוכחת עבודה PoW לייצר "b-money", מה שנחשב מאוד לא מעשי.

והשני משהו יותר דומה למבנה הבלוק שאנחנו מכירים כרגע. למרות ש " כסף b מעולם לא הפך לרשמי, עבודתו של דאי זכתה להכרה רחבה. עד כדי כך שהיחידה הקטנה ביותר של את'ריום נקראת "ויי" לכבודו.

סאטושי נקמוטו וביטקוין

10 שנים מאוחר יותר, ב-2008, במהלך המשבר הפיננסי העולמי הגדול, אדם או קבוצת אנשים שזהותם האמיתית עדיין לא ידועה הופיעו תחת השם הבדוי סאטושי נקמוטו.

Nakamoto פרסם ב-1 בנובמבר מאמר לבן של מה שהוא כינה ביטקוין באתר האינטרנט של הקרן P2P (Peer-to-Peer). In ביטקוין: מערכת מזומנים אלקטרונית עמית לעמית » il חשפה את החזון החדש שלה לגבי כסף אלקטרוני.

בדרך זו, מושג הביטקוין מוצג לעולם לראשונה וכך נולדים מטבעות קריפטוגרפיים. מאוחר יותר, ב-3 בינואר 2009, לידתו הרשמית מתרחשת כאשר הביטקוין הראשון מופיע כחלק מהגוש הראשון של 50 BTC שנקרא "בראשית".

ביטקוין, הקריפטו המפורסם הראשון

פורמט שידור עמית לעמית זה מציין כי מדובר במערכת של תשלום מבוזר. מה שאומר שבניגוד למטבעות מסורתיים אחרים של מחזור חוקי נקרא כסף פיאט, לביטקוין אין מנפיק מרכזי, אלא נוצר על ידי חישובים המבוססים על אלגוריתמים ספציפיים של צמתי הרשת.

בדרך זו, הוא יכול להסתובב בכל מקום בעולם, להיות בכל מחשב מחובר וכל אחד יכול להשתתף בייצור שלו או " הכרייה שלו ".

לא משנה היכן אתה נמצא, כל אחד יכול לכרות, לקנות, למכור או לקבל ביטקוין. שימוש במסד נתונים מבוזר המורכב מצמתים ברחבי רשת P2P.

ההיצע הולך וגדל

לאחר השקת הביטקוין, שמטרתו הראשונית הייתה להפוך למטבע דיגיטלי שאיתו ניתן לבצע רכישות באינטרנט, החל שוק נכסי הקריפטו או המטבעות הדיגיטליים להתפתח מהר מאוד.

שוק זה הוליד מטבעות קריפטוגרפיים רבים אחרים, אם כי לא כולם הצליחו. חלק מהם הם:

• 2011 : Litecoin (LTC) ו-Namecoin (NMC).
• 2012: ריפל (XRP) ו-Peercoin (PPC).
• 2013: Dogecoin (DOGE).
• 2014: MaidSafeCoin (MAID), Dash (DASH), Monero (XMR), BitShares (BTS), SolarCoin (SLR).
• 2015: אתר (ETH).

🌿 מגמות בשוק מטבעות קריפטו

מטבעות קריפטו חווים אימוץ הולך וגובר ברחבי העולם. יותר ויותר אנשים פרטיים, עסקים ומוסדות פיננסיים מכירים בערכם ומשלבים אותם בפעילותם. למשל, חברות מסוימות מקבלות תשלומים במטבעות קריפטוגרפיים, מה שתורם לאימוץ הנרחב שלהם.

ממשלות ורגולטורים מבקשים להקים מסגרות רגולטוריות עבור מטבעות קריפטוגרפיים. מטרת זאת להגן על משקיעים, למנוע הונאה והלבנת הון, כמו גם להבטיח יציבות פיננסית. תקנות יכולות להשתנות ממדינה אחת לאחרת, מה שעשוי להשפיע על אמון המשקיעים ועל ערכם של מטבעות קריפטוגרפיים.

טכנולוגיית בלוקצ'יין, העומדת בבסיס מטבעות קריפטוגרפיים, נמצאת בשימוש יותר ויותר במגזרים שונים. חברות משתמשות בבלוקצ'יין כדי לשפר את המעקב אחר מוצרים, שירותים פיננסיים ממנפים את הטכנולוגיה לעסקאות מהירות ובטוחות יותר, ואפילו תעשיית הבריאות בוחנת יישומים פוטנציאליים של בלוקצ'יין. האינטגרציה ההולכת וגוברת של בלוקצ'יין מניעה את האימוץ של מטבעות קריפטוגרפיים.

בנוסף למטבעות קריפטוגרפיים מבוססים כמו ביטקוין ואיתריום, מטבעות קריפטוגרפיים חדשים צצים באופן קבוע. מטבעות קריפטוגרפיים חדשים אלה עשויים להציע תכונות ייחודיות או לפתור בעיות ספציפיות. חלקם צוברים פופולריות במהירות ויכולים להציג הזדמנויות השקעה אטרקטיביות.

שוק מטבעות הקריפטו הוא ידוע בתנודתיות שלו. מחירי מטבעות קריפטו יכולים להשתנות משמעותית בפרק זמן קצר. ניתן לייחס את התנודתיות הזו לגורמים שונים כמו חדשות שוק, תקנות ממשלתיות, התפתחויות טכנולוגיות וסנטימנטים של משקיעים. על המשקיעים להיות מוכנים לתנודות המחירים הללו ולנקוט בגישה זהירה.

🌿 מיסוי החל על מסחר במטבעות קריפטוגרפיים

מסחר במטבעות קריפטוגרפיים מורכב מרכישה ומכירה תדיר של מטבעות קריפטוגרפיים (ביטקוין, את'ריום וכו') במטרה להפיק רווחי הון לטווח קצר. הרווחים שנוצרו מעסקאות אלו חייבים במס בצרפת.

🎯 הכללים ליחידים

בצרפת, רווחי הון שמומשים על ידי יחידים במסחר במטבעות קריפטוגרפיים כפופים להיטל סכום חד פעמי (PFU) של 30%, כולל 17,2% למס הכנסה ו-12,8% לדמי סוציאליות.

באופן קונקרטי, אם אתה קונה ביטקוין ב-30 אירו ומוכר אותו מחדש ב-000 אירו כמה חודשים לאחר מכן, אתה מבין רווח הון של 10 אירו במס של 000%. שימו לב, כללים אלה חלים מהיורו הראשון של ההעברה, אין השתתפות עצמית.

עם זאת, ניתן לקזז כל הפסדי הון כדי לקזז רווחי הון עתידיים.

🎯מיסוי לאנשי מקצוע במסחר

אם פעילות המסחר שלך במטבעות קריפטוגרפיים היא מקצועית, אז המיסוי שלך יהיה שונה. הרווחים שייווצרו יהיו כשירים כרווחים לא מסחריים (BNC) ולא כרווחי הון.

לפיכך, הם מחויבים במס הכנסה לפי הסולם הפרוגרסיבי ולאחר מכן בדמי ביטוח לאומי של 17,2%. בהתאם לכמות הרווחים השנתיים שלך, אתה עלול אפילו להיכנס לסוג המרבי של ה-IR ב-45%.

השינוי במשטר המס עשוי אפוא להיות מאוד יקר ! הכשרת הפעילות המקצועית נעשית על בסיס כל מקרה לגופו על פי קריטריונים שונים. היזהר אם אתה לסחור באופן אינטנסיבי.

🎯 מיסוי במדינות אחרות

כל מדינה מגדירה מיסוי משלה על מטבעות קריפטוגרפיים.

סקירה קצרה: בבריטניה, רווחי הון פטורים ממס אם אינך סוחר באופן מקצועי. בגרמניה חל גם המס השטוח בשיעור של 25%. בארצות הברית, השיעור משתנה בין 0 ל-20% בהתאם למשך המעצר. לסוחרים מקצועיים, זה עולה ל-37% !

בשוויץ, מסחר בקריפטו נחשב לפעילות מסחרית. חל מס הכנסה רגיל. בבלגיה, המיסוי תלוי במעמד הסוחר (אדם פרטי או מקצועי) ובמטבע המשמש לרכישה.

באפריקה, המס הזה עדיין לא קיים. בקיצור, קיימים פערים חזקים. אבל בסך הכל, רוב המדינות בחרו להטיל מס על רווחי הון במטבעות קריפטוגרפיים.

🌿 מיסוי על כריית מטבעות קריפטוגרפיים

כריית מטבעות קריפטו מתייחסת לתהליך המחשב של אימות ואימות עסקאות בבלוקצ'יין של מטבע קריפטוגרפי מבוזר כמו ביטקוין או Ethereum. למידע נוסף על כריית קריפטו

🎯 משטר מס לכרייה בצרפת

בצרפת, המטבעות הקריפטו שהתקבלו כפרס על הכרייה מהווים רווח חייב במס. אם אתה מכרה מדי פעם ובאופן לא סדיר כיחיד, הם כפופים ל-PFU של 30%.

מצד שני, עבור פעילות כרייה אינטנסיבית הדומה לפעילות מקצועית, קריפטוס הם הוטל בקטגוריית BNC. הרווחים שנוצרו מחושבים על ידי הפחתת העלויות הקשורות לכרייה (חשמל, ציוד וכו') מהערכת הקריפטוס שהתקבלו.

הערכת שווי זו נעשית במהלך יום קבלת הקריפטוס הממוקש.

🎯 ייעול מס של כרייה

למרבה המזל, ניתן לייעל את המיסוי על פעילות הכרייה שלך. על ידי יצירת SAS (חברת מניות משותפת), אתה נהנה ממס מופחת על רווחים.

אתה יכול גם לבחור לשמור את הקריפטים הממוקמים שלך מבלי למכור אותם: כל עוד אין מכירה, אין מס. ברור, זה מניח שיש מספיק מזומן כדי לשלם את דמי הכרייה מבלי להסתמך על מכירת הקריפטו שנוצרו.

על ידי מבנה נכון של הפעילות שלך, אתה יכול אפוא להגביל את השפעת המס של הכרייה.

🎯 מקרה מיוחד של כריית ביטקוין

כריית ביטקוין ראויה להתמקדות מיוחדת משתי סיבות: קושי טכני והמעבר ל"הוכחת הימור". מצד אחד, כריית BTC דורשת חומרה מיוחדת מסוג ASIC יקרה מאוד. אינדיבידואלים אינם נכללים.

רק חברות בעלות הון גבוה עדיין משיגות זאת. מצד שני, הביטקוין חייב לעבור מ"הוכחת עבודה" ל"הוכחת הימור" ב-2023, מנגנון הרבה פחות עתיר אנרגיה שכבר לא מצריך "כרייה" למהדרין.

ההתפתחויות הטכניות הללו יסבכו עוד יותר המיסוי כבר לא ברור של כריית BTC. ייתכן שמוקשים מקצועיים יצטרכו להסתגל. עבור הפרט, כריית ביטקוין נראית מסובכת לשקול בעתיד הקרוב, מלבד בחירה בקריפטוס חלופי.

🌿 מיסוי הכנסה פסיבית ממטבעות קריפטוגרפיים

🎯 מיסוי ריבית והחזקה

כמה נכסי קריפטו יוצרים מה שנקרא הכנסה "פאסיבית". זה במיוחד המקרה עם "עומס כבד": אתה משתק את הקריפטו שלך כדי לאמת עסקאות ולקבל פרס.

הכנסה זו דומה לצרכי מס לריבית או דיבידנד וממוסה כהיטל. סכום חד פעמי של 30% בצרפת.

כך גם לגבי ריבית שהתקבלה ב חשבונות חיסכון קריפטו. בקיצור, אין משטר גנאי: ההכנסות הללו עוברות דרך המסוק של ה-PFU. עדיין ניתן לבצע אופטימיזציה באמצעות קונסטרוקציות משפטיות מקוריות: השכרת אסימונים, הלוואות... אבל מורכבות מובטחת.

🎯 מקרה מיוחד של נפילות אוויר

מה לגבי המיסוי של "מטוסים"? ההפצות החינמיות הללו של מטבעות קריפטוגרפיים נובעות בדרך כלל ממזלג של פרוטוקול בלוקצ'יין. לטענת ברסי, טיפות אוויר מהוות רכישה חינם ולכן פטורות ממס הכנסה.

יש לשלם רק דמי ביטוח לאומי בעת העברת הקריפטו שהתקבלו. אבל היזהרו מפרשנויות כוזבות. דוקטרינה זו חלה רק על "טיפות אוויר אמיתיות ממזלג. התפלגויות תוך התחשבות מנותחות בצורה שונה. כמו לעתים קרובות במיסוי, השטן נמצא בפרטים הקטנים!

🌿מיסוי החל על אסימון שאינו ניתן לשינוי

🎯 משטר מס על רכישה ומכירה חוזרת

לס אסימון לא פטריאלי מהווים כאב ראש מס במידה שיש להם אופי משפטי היברידי בין נכסים דיגיטליים לנכסים בלתי מוחשיים. לִרְכּוֹשׁ, מע"מ לא בהכרח חל אם המוכר הוא אדם פרטי.

דמי הרשמה גם לא ברורים. במכירה חוזרת, ברסי סבור שיחידים חייבים להגיש את רווח ההון למס אחיד של 30%, בעוד שבעלי מקצוע נופלים תחת הרווח החייב במס הרגיל שלהם.

אבל יש המגנים על ההסמכה "שליצירת אמנות" להעלים מיסים! מצב מבלבל...

🎯 אופטימיזציות מס אפשריות

למרבה המזל, יש אופטימיזציות כדי להקל על הערת המס על NFTs:

• שימור ה-NFT למשך 22 שנים לפחות כדי ליהנות מהפטור של יצירות אמנות.
• תרומת NFT לקרוב משפחה כדי להימנע ממס ירושה.
• קנה ציוד ייעודי (משחקי מחשב, VR וכו') והפחת מס על פני מספר שנים.
• למכור NFT מדי פעם כיחיד עבור לשלם 30% במקום מס חברות.
• המר את מטבעות הקריפטו ל-NFT כדי לאפס את התקופה של 22 שנה לפני ההעברה.

מותאם היטב, ניתן לשלוט במיסוי NFT. אבל הערפול המשפטי נותר בנכס הלא מזוהה הזה!

🌿 מיסוי גיוס כספים במטבעות קריפטוגרפיים

🎯 ICOs, IPOs, STOs, IEOs

גיוסי הכספים במטבעות קריפטוגרפיים הלכו והתרבו בשנים האחרונות, בין אם מדובר ב-ICO (הנפקות מטבעות ראשוניות), IPO (הנפקה ראשונית לציבור), STO (הנפקת אסימוני אבטחה) או IEO (הצעת החלפה ראשונית).

מאחורי המרק הזה של ראשי התיבות מסתתר מציאויות שונות, אך כולם כרוכים בחובות מס ספציפיות. פעולות אלו מבוצעות בעיקר על ידי סטארט-אפים בלוקצ'יין, ומאפשרות לגייס הון בתמורה לנכסי קריפטו.

המיסוי יהיה תלוי במעמדם המשפטי המדויק של "המפורסמים הללו"אסימונים

🎯 מיסוי חברות מגייסות כספים

מנקודת מבטה של ​​החברה שיוזמת גיוס כספים במטבעות קריפטוגרפיים, בין אם צרפתיים ובין אם זרים, קבלת מטבעות קריפטוגרפיים ומשמורתם אינה חייבת כשלעצמה במס בצרפת.

מצד שני, ברגע שהטוקנים מועברים או משתמשים בהם, יש להעריך אותם לפי שווי השוק שלהם. הערכת שווי זו תניב רווח חייב במס בשיעור דיני החברות המקובלים.

בנוסף, על המנפיק לשלם מע"מ על כל הכספים שגויסו, בין אם במטבע פיאט ובין אם במטבעות קריפטוגרפיים. לבסוף, היזהר, אם מחזיקי אסימונים ייהנו מזכויות ספציפיות, הדבר עלול לשנות את מצב המס...

🎯 מיסוי תורמים/משקיעים

בצד של משקיעים או תורמים בודדים המשתתפים בגיוס כספים במטבעות קריפטוגרפיים, המיסוי תלוי שוב באופי המשפטי המדויק של הנכסים שהתקבלו:

• עבור מטבעות קריפטוגרפיים פשוטים ללא זכויות מיוחדות: אין מיסוי על מנוי, רק על העברות עתידיות (PFU של 30%).
• עבור אסימונים הדומים לניירות ערך: מיסוי פוטנציאלי של רווחים תחת משטר ה-PVMOB או BIC/ISF.
• ניירות ערך הון: חייבים במס עושר מקרקעין.
• לאסימוני ביטחון: מיסוי אפשרי של ההכנסה הכספית שהופקה.

בקיצור, יש צורך בניתוח כל מקרה לגופו לקבוע את משטר המס הנכון. משקיעים מקצועיים מחויבים בדרך כלל במס ב-BIC או BNC. שוב, מורכבות מירבית בנושא זה!

🌿 מטב את מיסוי המטבעות הקריפטוגרפיים שלך

מיסוי לא אמור להוות מכשול להשקעות שלך במטבעות קריפטוגרפיים. הבה נבחן כעת את הטכניקות העיקריות העומדות לרשותך כדי לייעל את המיסוי שלך.

🎯 בחירת סטטוס מס

אפשרות ראשונה היא לבחור בקפידה מצב המס שלך בהתאם לרמת הפעילות שלך. אנשים כפופים ל-30% PFU, בעוד שאנשי מקצוע כפופים ל-IR/IS. אבל בין השניים, קיים תחום אפור.

אתה יכול לפי דוגמה ליצור SAS (חברת מניות מפושטת) ליהנות מתעריף מופחת על הרווחים. או בחרו בתכנית המיקרו-ארגונית. מבנה את עסק הקריפטו שלך כדי לייעל את המיסוי שלך.

🎯 הצהר על מטבעות הקריפטו שלך

ציווי נוסף: הצהר על המטבעות הקריפטו שלך בצורה ממצה בהחזר המס שלך. יש הנוטים להשמיט אותם מתוך מחשבה שרשויות המס לא יראו אלא אש. שגיאה ! עם הסדרת המס של קריפטו בצרפת, לרשויות המס יש את הכלים לאתר אותך.

הצהר על הרווחים, הפסדים, עסקאות, ירידת אוויר... בדיוק. זה ימנע יישורים כואבים.

סיכום

ראשיתם של מטבעות קריפטוגרפיים נפתחה נקודות מבט פיננסיות חדשות, אבל גם העלה אתגרים מבחינת מיסוי. ככל שהמטבעות הדיגיטליים האלה ממשיכים לצמוח בפופולריות, חיוני להבין את השלכות המס סביבם.

תקנות המס עבור מטבעות קריפטוגרפיים משתנות ממדינה למדינה, וחשוב למשקיעים להכיר את החוקים והכללים הספציפיים בתחום השיפוט שלהם. דיווח נאות על עסקאות במטבעות קריפטוגרפיים ותשלום מסים מתאימים חיוניים לעמידה חובות מס ולהימנע אפשרי סנקציות.

כמו כן, חיוני להתעדכן בהתפתחויות הרגולטוריות בתחום המטבעות הקריפטו. ממשלות מבקשות להבין טוב יותר את הנכסים הדיגיטליים הללו ולהתאים את תקנות המס שלהן בהתאם. משקיעים ומשתמשים צריכים אפוא להישאר ערניים ולהישאר מעודכנים בשינויים פוטנציאליים בנוף המס של מטבעות קריפטוגרפיים.