Analyser la performance extra-financière d’une entreprise

De nos jours, de plus en plus d’investisseurs souhaitent investir leur argent de manière responsable. Ils souhaitent tenir compte des enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance. Ils refusent de fermer les yeux sur les externalités négatives potentielles des activités des entreprises dans lesquelles ils investissent. Pour le faire, ils doivent d’abord analyser la performance extra-financière de ces entreprises.

Face à ce défi, des interrogations sont nombreuses :

• Comment, concrètement, juger si une société est réellement vertueuse sur le plan extra-financier?
• Ses belles publications de responsabilité sociale reflètent-elles la réalité de son comportement?
• Ou ne sont-ce que des opérations de communication destinées à redorer son image?

Il est en effet facile pour une entreprise d’afficher de beaux engagements RSE et de signer des chartes éthiques. Encore faut-il que ces principes soient réellement mis en pratique à tous les niveaux opérationnels et fassent partie intégrante de la culture d’entreprise.

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Dans cet article, Finance de Demain propose une méthode pour analyser en profondeur la performance extra-financière d’une entreprise.

C’est parti pour un décryptage sans complaisance des performances ESG ! Mais avant, c’est quoi une performance extra-financière ?

🌿 C’est quoi une performance extra-financière ?

La performance extra-financière est une notion relativement récente qui prend de plus en plus d’importance. Elle vise à évaluer la manière dont une entreprise intègre les enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) dans sa stratégie.

Concrètement, il s’agit d’analyser l’impact environnemental des activités de l’entreprise, sa politique sociale en interne, sa gouvernance, son éthique, et son empreinte sociétale au sens large.

On va par exemple regarder son empreinte carbone, ses actions en faveur de la diversité et de la formation des salariés, son respect de l’éthique, sa contribution en termes d’emplois et d’investissements locaux.

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L’objectif est de mesurer dans quelle mesure l’entreprise va au-delà du discours en intégrant vraiment les enjeux ESG à tous les niveaux, du management stratégique aux opérations quotidiennes.

Cette analyse extra-financière vient compléter les critères financiers traditionnels pour évaluer la performance globale d’une société de façon plus responsable. Elle prend une importance croissante pour de nombreux investisseurs soucieux de placer leur argent de manière éthique.

🌿 Comment analyser cette performance extra-financière ?

Pour analyser la performance extra financière, trois dimensions sont à prendre en compte : la dimension environnementale, sociale et la gouvernance d’entreprise.

🌍 Analyse environnementale

L’analyse environnementale consiste à évaluer l’impact de l’entreprise sur l’environnement. Cela inclut la gestion des déchets, la consommation d’énergie, les émissions de gaz à effet de serre, etc.

Les entreprises qui ont une bonne performance environnementale ont généralement une stratégie de développement durable et sont conscientes de l’impact de leurs activités sur la planète.

L’analyse environnementale peut être effectuée à l’aide d’indicateurs tels que l’empreinte carbone, la consommation d’eau et la gestion des déchets.

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Les entreprises peuvent également être évaluées en fonction de leur conformité aux réglementations environnementales et de leur engagement en faveur du développement durable.

Celles qui ont une bonne performance environnementale ont généralement une stratégie de développement durable clairement définie, une gestion efficace des ressources naturelles et un engagement en faveur de la réduction des émissions de gaz à effet de serre.

Exemple d’analyse environnementale

Une entreprise de fabrication de voitures électriques qui utilise des matériaux recyclables et des processus de production à faible émission de carbone.

Une entreprise de restauration rapide qui utilise des emballages biodégradables et qui recycle ses déchets alimentaires.

👥 Faire une analyse sociale

L’analyse sociale consiste à évaluer l’impact de l’entreprise sur les parties prenantes, telles que les employés, les clients et les fournisseurs. Cela inclut la diversité et l’inclusion, la santé et la sécurité des employés, les relations avec les clients et les fournisseurs, etc.

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L’analyse sociale peut être effectuée à l’aide d’indicateurs tels que la diversité et l’inclusion, la santé et la sécurité des employés, les relations avec les clients et les fournisseurs, etc.

Les entreprises peuvent être évaluées en fonction de leur conformité aux réglementations sociales et de leur engagement en faveur du bien-être de leurs parties prenantes.

Exemple d’analyse sociale

Une entreprise de technologie qui offre des avantages sociaux complets à ses employés, comme des congés parentaux prolongés et une couverture médicale complète.

Une entreprise de vente au détail qui s’engage à n’acheter que des produits auprès de fournisseurs qui respectent les normes de travail équitables.

💼 Analyse de gouvernance

L’analyse de gouvernance consiste à évaluer la structure et le fonctionnement de l’entreprise. Cela inclut la transparence, la responsabilité, l’éthique et la gestion des risques.

Les entreprises qui ont une bonne performance en matière de gouvernance ont généralement une structure organisationnelle claire et transparente, ainsi qu’un engagement en faveur de l’éthique et de la responsabilité.

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L’analyse de gouvernance peut être effectuée à l’aide d’indicateurs tels que la composition du conseil d’administration, les politiques de rémunération, les audits internes et externes, etc. Les entreprises peuvent également être évaluées en fonction de leur conformité aux réglementations gouvernementales et fiscales.

Exemple d’analyse de gouvernance

Une entreprise qui a un conseil d’administration indépendant et une politique de transparence en matière de rapports financiers.

Une entreprise qui a une politique de tolérance zéro pour la corruption et qui a mis en place des mesures pour prévenir les conflits d’intérêts.

🌿Conclusion

En conclusion, l’analyse de la performance extra-financière est devenue un élément clé pour les investisseurs qui cherchent à investir dans des entreprises durables et responsables.

L’analyse environnementale, sociale et de gouvernance permet d’évaluer la performance extra-financière d’une entreprise et de déterminer sa pérennité.

Il existe plusieurs outils et méthodologies pour analyser la performance extra-financière d’une entreprise, tels que les notations ESG, les rapports de développement durable et les audits sociaux.

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Ces outils permettent aux investisseurs de comparer les performances des entreprises et de prendre des décisions éclairées.

Enfin, il est important de noter que l’analyse de la performance extra-financière est un processus continu. Les entreprises doivent continuellement améliorer leur performance environnementale, sociale et de gouvernance pour rester durables et responsables à long terme.

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